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O Formulário 990 do IRS é uma declaração de informações. É necessário que seja apresentado de acordo com as disposições da Seção 6033 do Código da Receita Federal. Organizações sem fins lucrativos, instituições de caridade e outras organizações isentas de impostos geralmente devem apresentar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ junto com o Anexo A ao Internal Revenue Service (IRS) a cada ano.
Isto permite que estas organizações mantenham o seu estatuto de isenção fiscal. Certas organizações não são obrigadas a apresentar o Formulário 990.
O que é o formulário IRS 990?
O Formulário 990 fornece ao IRS informações pertinentes sobre as atividades, finanças e receitas de uma organização sem fins lucrativos. O objetivo é garantir que continuem a cumprir todas as regras e regulamentos necessários para se qualificarem como uma organização sem fins lucrativos. A maioria das organizações sem fins lucrativos deve enviar este formulário de informações ao IRS.
Quem usa o formulário 990 do IRS?
As organizações sem fins lucrativos que estão isentas de impostos de acordo com as disposições da Seção 501 (a) do Código da Receita Federal devem normalmente preencher o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ mais curto a cada ano se forem obrigadas a apresentar uma declaração de informações da organização isenta.
As organizações sem fins lucrativos não são obrigadas a preencher o Formulário 990 ou 990-EZ se suas receitas brutas forem de US$ 50.000 ou menos em 2020.
Observação
As organizações religiosas geralmente não são obrigadas a preencher o Formulário 990.
Tipos de Formulários 990
Uma organização sem fins lucrativos pode preencher o Formulário 990-EZ mais curto se a organização tiver menos de US$ 200.000 em receitas brutas e menos de US$ 500.000 em ativos totais no final do ano. As receitas brutas incluem todas as receitas de todas as fontes durante o ano fiscal, sem subtrair quaisquer despesas.
Em vez disso, uma organização sem fins lucrativos deve preencher o Formulário 990-T se tiver US$ 1.000 ou mais em receita bruta de um negócio não relacionado. As organizações sem fins lucrativos que não são obrigadas a preencher o Formulário 990, como organizações religiosas, são obrigadas a preencher o Formulário 990-T se tiverem receitas comerciais não relacionadas.
As organizações sem fins lucrativos que se dedicam a empresas com fins lucrativos podem estar sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus rendimentos comerciais não relacionados. A receita deve ser gerada por um negócio que seja “regularmente” realizado e que “não esteja relacionado” à função isenta da organização sem fins lucrativos para ser considerada receita comercial não relacionada.
As organizações que não são obrigadas a preencher o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ devem preencher o Formulário 990-N, um “cartão postal eletrônico”.
| Forma | Quem usa |
| 990 | As organizações sem fins lucrativos que têm pelo menos US$ 50.000 em receitas brutas anuais devem preencher o Formulário 990 ou 990-EZ. |
| 990-NÃO | As organizações sem fins lucrativos que têm menos de US$ 200.000 em receitas brutas e ativos avaliados em menos de US$ 500.000 podem, em vez disso, preencher este formulário mais simples. |
| 990-T | As organizações sem fins lucrativos que tenham US$ 1.000 ou mais em receita bruta proveniente de fontes comerciais não relacionadas devem preencher este formulário. |
| 990-N | Este formulário deve ser preenchido por organizações que não são obrigadas a preencher o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ. |
Onde obter o formulário 990 do IRS
Uma versão interativa do Formulário 990 está disponível no site do IRS. Ele pode ser preenchido on-line e baixado, salvo ou impresso.
O formulário 990 do IRS pode ser arquivado por e-mail?
Os formulários 990 e 990-EZ podem ser preenchidos por e-mail. O formulário 990-T não pode ser preenchido por e-mail e deve ser enviado pelo correio a partir de 2020.
Para onde enviar o formulário 990 do IRS
Organizações isentas de impostos podem enviar seus relatórios e declarações fiscais para o Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0027.
Aqueles que utilizam um serviço de entrega privado devem enviar seus documentos para Internal Revenue Service, Mail Stop 31A: Team 105, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042.
Requisitos para preencher o Formulário 990 do IRS
As organizações sem fins lucrativos são obrigadas a anexar o Anexo A à sua declaração do Formulário 990 ou 990-EZ. Uma organização não é obrigada a apresentar o Cronograma A se não for obrigada a apresentar o Formulário 990 ou 990-EZ.
As organizações sem fins lucrativos são obrigadas a disponibilizar determinados documentos fiscais para inspeção pública. Suas três declarações de informações mais recentes, Formulários 990 ou 990-EZ, e o Formulário 1023 da organização, o pedido de status de isenção, devem ser disponibilizados para inspeção mediante solicitação.
Observação
O Anexo A é usado para relatar informações que não estão abertas para divulgação pública. Isso inclui informações sobre a remuneração de executivos, funcionários e contratados independentes.
O Anexo A não está aberto à fiscalização pública e não precisa ser divulgado pela organização.
O Formulário 990-T, que informa receitas comerciais não relacionadas, está aberto para visualização pública apenas para organizações sem fins lucrativos organizadas de acordo com a Seção 501(c)(3) do Código.
As organizações podem cumprir as suas obrigações de divulgação pública publicando cópias das suas informações na Internet.
Os formulários 990, 990-EZ, Anexo A e 990-T devem ser preenchidos até o 15º dia do quinto mês após o final do ano fiscal da organização. O ano fiscal para a maioria das organizações sem fins lucrativos termina em 31 de dezembro, portanto, o prazo normal para apresentação é 15 de maio. As declarações vencem no próximo dia útil se o prazo cair em um sábado, domingo ou feriado legal.
As organizações sem fins lucrativos podem solicitar uma prorrogação automática de três meses para registrar todas as declarações de informações, enviando o Formulário 8868, Pedido de prorrogação de tempo para registrar uma declaração de organização isenta.
A organização pode solicitar uma prorrogação adicional de três meses preenchendo outro Formulário 8868 e preenchendo as informações da Parte II, mas não é concedida automaticamente. A organização sem fins lucrativos deve primeiro solicitar uma prorrogação automática antes de poder solicitar uma prorrogação adicional.
Principais conclusões
- O Formulário 990 do IRS é uma declaração de informações apresentada por organizações sem fins lucrativos e instituições de caridade isentas de impostos com receita bruta de US$ 50.000 ou menos em 2020.
- O formulário relata atividades, finanças e receitas e garante que essas organizações ainda se qualifiquem como organizações sem fins lucrativos.
- As organizações religiosas geralmente não são obrigadas a preencher este formulário.
- O formulário 990 deve ser preenchido até o 15º dia do quinto mês após o final do ano fiscal da organização.
