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O Formulário 1120S do IRS é a declaração de imposto usada pelas empresas nacionais que optaram por serem tratadas como empresas S naquele ano fiscal. O retorno relata receitas, perdas, créditos e deduções antes de chegarem aos acionistas.
Uma empresa S é uma entidade fiscal de repasse. Em última análise, os seus rendimentos, perdas, ganhos, créditos e deduções são transmitidos aos seus acionistas para serem reportados e reclamados nos seus retornos pessoais.
O que é o formulário 1120S do IRS?
As empresas S evitam a dupla tributação que atinge as empresas C quando apresentam o Formulário 1120S e transferem a tributação dos seus lucros para os seus acionistas. Esses acionistas podem então pagar impostos sobre o rendimento resultante de acordo com as suas próprias taxas de imposto pessoal, em vez da taxa de imposto sobre as sociedades.
Observação
As empresas C são efectivamente tributadas duas vezes, uma vez a nível empresarial e depois os lucros sob a forma de dividendos são novamente tributados como rendimentos dos accionistas. Eleger o status de S corp e preencher o Formulário 1120S evita isso.
Os S Corps são frequentemente chamados de entidades fiscais de “repasse” ou “fluxo” porque transferem suas obrigações fiscais para seus proprietários ou acionistas.
Quem usa o formulário 1120S do IRS?
As empresas devem se qualificar para eleger o status de S corp atendendo a cinco requisitos:
- Devem ser empresas nacionais.
- Seus acionistas devem ser indivíduos, trustes ou propriedades. Eles não podem ser parcerias ou outras corporações. Os indivíduos não podem ser estrangeiros não residentes.
- Os acionistas estão limitados a no máximo 100.
- As empresas S podem ter apenas uma classe de ações.
- Os S Corps não podem ser inelegíveis como corporações, por exemplo, porque são instituições financeiras ou seguradoras.
As empresas que atendem a esses critérios podem eleger o status S corp e apresentar o formulário 1120S do IRS.
Onde obter o formulário 1120S do IRS
O IRS disponibiliza um Formulário 1120S interativo em seu site. Pode ser preparado online, baixado, salvo ou impresso.
Como preparar o formulário 1120S
Você deve reunir documentos e dados para trabalhar antes de preparar o Formulário 1120S. Cada linha da declaração fiscal está claramente marcada e explicada, informando quais informações inserir, mas é sempre aconselhável a ajuda de um profissional tributário.
No mínimo, uma empresa precisa fornecer à pessoa que prepara sua declaração fiscal:
- Uma demonstração de resultados, também chamada de demonstração de lucros e perdas, para o ano fiscal
- Um balanço do ano fiscal, de preferência mostrando uma comparação com os números do ano anterior
- Uma listagem de todos os ativos fixos para preparação dos lançamentos de depreciação.
- Uma lista detalhada de todas as transações relacionadas às contas de capital dos acionistas, como contribuições de capital, distribuições, dividendos e aquisições
- Uma lista detalhada de todas as transações envolvendo empréstimos ou empréstimos a acionistas, como empréstimos adiantados, reembolsos de empréstimos, juros pagos ou juros recebidos
- Uma lista de todos os acionistas, incluindo seus nomes, endereços, números de Seguro Social, sua porcentagem de propriedade e se sua porcentagem de propriedade mudou durante o ano
- Um detalhamento dos salários e vencimentos pagos mostrando quanto foi pago aos diretores da corporação versus quanto foi pago ao pessoal para inclusão no Formulário 1125-E, Remuneração dos Diretores
- Uma lista detalhada de todos os pagamentos de imposto de renda, como impostos estimados pagos às agências fiscais federais e estaduais, bem como pagamentos de extensão
- Respostas às perguntas da página 2 do Formulário 1120S
O IRS fornece instruções extensas sobre onde todas essas informações devem ser inseridas no Formulário 1120S.
O formulário 1120S do IRS pode ser arquivado por e-mail?
O Formulário 1120S do IRS não apenas pode ser preenchido por e-mail, mas também deve ser preenchido por e-mail em alguns casos. As empresas S que tenham US$ 10 milhões ou mais em ativos e apresentem 250 ou mais formulários fiscais durante o ano devem arquivar por e-mail. Esses formulários fiscais incluem W-2s, 1099s, declarações de informações, impostos trabalhistas e declarações de impostos especiais de consumo.
Para onde enviar o formulário 1120S
Os S Corps que se qualificam para enviar seus Formulários 1120S devem usar um dos vários endereços do IRS classificados por sua situação principal de negócios e seus ativos totais.
Principais conclusões
- O Formulário 1120S do IRS é a declaração de imposto apresentada por empresas que optaram por ser tributadas como empresas S.
- Este formulário fiscal informa os rendimentos, ganhos, perdas, créditos e deduções da empresa, mas a empresa não paga impostos sobre o seu lucro líquido.
- A receita da S corp é repassada aos acionistas da corporação para ser informada sobre seus retornos pessoais. Os acionistas são responsáveis pelo pagamento dos impostos sobre o lucro líquido.
- Certas grandes empresas S são obrigadas por lei a enviar essas declarações por e-mail.
