O que é um funcionário de direito consuetudinário?

Um empregado de direito consuetudinário é alguém contratado por um empregador, tendo o empregador o direito de controlar o trabalho do empregado. Como empresa, alguém é considerado funcionário de direito consuetudinário se você tiver controle sobre o que o funcionário fará e como isso será feito.

Saiba mais sobre os funcionários de direito consuetudinário, as qualificações e as implicações que isso tem para uma empresa.

O que é um funcionário de direito consuetudinário?

Funcionários de direito consuetudinário são trabalhadores que um empregador pode ditar totalmente o que eles fazem. A relação entre empregador e empregado difere em cada situação empresarial, mas, de modo geral, os fatores que podem determinar uma relação de trabalho de direito consuetudinário incluem: 

• O empregado é designado para trabalhar em dias e horários específicos, conforme necessidade do empregador.
• As decisões do funcionário estão sujeitas à aprovação do empregador, e a quantidade de supervisão do empregador sobre as decisões depende do tempo de serviço e da experiência do funcionário.
• Os clientes pertencem ao empregador, não ao empregado.
• O empregado deve fornecer relatórios periódicos ao empregador.
• O funcionário recebe uma determinada quantia como salário ou trabalhador horista. 
• O empregador paga seguro médico e outros benefícios ao empregado.

Como funcionam os funcionários de direito consuetudinário

A distinção entre um funcionário e um contratante independente é importante para o IRS porque afeta a retenção do imposto de renda federal (FIT) e dos impostos FICA (para Segurança Social e Medicare). Os funcionários têm impostos FIT e FICA retidos em seus salários, e os empregadores também devem efetuar o pagamento desses impostos. Os contratados independentes são autônomos; eles não têm impostos retidos sobre os pagamentos que recebem. Eles próprios pagam esses impostos; as empresas para as quais trabalham não.

O IRS estabeleceu regras para determinar o status de um trabalhador como empregado de direito consuetudinário ou contratado independente. A determinação é baseada em informações que fornecem evidências de controle ou independência, de modo que o IRS analisa cada empresa caso a caso. As três regras gerais que determinam a quantidade de controle ou independência são:

• Comportamental: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz e como o faz?
• Financeiro: Os aspectos comerciais do trabalho do trabalhador são controlados pelo pagador? Isso inclui coisas como a forma como um trabalhador é pago, se as despesas são reembolsadas e quem fornece ferramentas e suprimentos.
• Tipo de relacionamento: Existem contratos escritos ou benefícios de tipo empregado (planos de pensão, seguro, pagamento de férias, etc.) e o trabalho realizado é um aspecto fundamental do negócio?

Nos últimos anos, os estados têm estabelecido testes ABC para determinar o status de funcionário de direito consuetudinário versus contratado independente. Esses testes afetam os impostos estaduais, como o imposto de renda e os impostos estaduais sobre desemprego, e não os impostos federais. O trabalhador é um contratante independente se estes testes forem atendidos:

1. O trabalhador deve claramente estar isento da obrigação de seguir orientações no desempenho do trabalho, conforme demonstrado tanto pelos termos do contrato de trabalho como pela própria relação de trabalho. 
2. O trabalho deve estar fora das atividades comerciais habituais do empregador. Por exemplo, se a empresa for uma empresa de transporte rodoviário, um caminhoneiro estaria dentro das atividades comerciais normais, mas um encanador estaria fora do negócio normal da empresa de transporte rodoviário. 
3. Os trabalhadores devem estar “normalmente engajados” em um negócio independente ou semelhante ao trabalho da empresa contratante. 

Alguns estados usam todos esses três testes, enquanto outros estados usam apenas dois. Verifique com seu estado se tiver dúvidas sobre a situação dos trabalhadores. O IRS e os estados consideram um trabalhador um empregado, a menos que possa ser provado que o trabalhador é um contratante independente. É por isso que o teste do funcionário de direito consuetudinário é tão importante.

Funcionário de direito consuetudinário vs. empreiteiro