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Passivos comerciais são dívidas de uma empresa que devem ser reembolsadas eventualmente.
Aprenda como os passivos comerciais surgem e impactam um negócio, os tipos de passivos e como analisá-los.
O que são passivos comerciais?
Os passivos comerciais são, por definição, os valores devidos por uma empresa a qualquer momento. Freqüentemente, são expressos como “contas a pagar” para fins contábeis.
A menos que você administre um negócio totalmente em dinheiro (pagando e recebendo apenas dinheiro), seu negócio provavelmente tem passivos.
- Nome alternativo: contas a pagar
Como funcionam as responsabilidades comerciais
Quando você compra qualquer coisa para o seu negócio, você paga com dinheiro de sua conta corrente ou pede um empréstimo, e todos os empréstimos criam um passivo e uma reivindicação sobre seus ativos totais por parte dos credores que devem ser reembolsados em algum momento em dinheiro ou na perda de outros recursos.
Por exemplo, comprar de fornecedores com cartão de crédito é uma forma de empréstimo que representa um passivo para sua empresa, a menos que você pague o cartão de crédito antes do final do mês. Da mesma forma, obter um cheque especial, um empréstimo comercial ou uma hipoteca sobre uma propriedade comercial que você possui também acarreta um passivo. Sua empresa também pode ter responsabilidades decorrentes de atividades como pagamento de funcionários e cobrança de impostos sobre vendas de clientes.
É verdade que algum passivo é bom para uma empresa, uma vez que a sua alavancagem, definida como a utilização de empréstimos para adquirir novos activos, aumenta, e uma empresa deve ter activos para obter e manter clientes. Por exemplo, se um restaurante recebe muitos clientes no seu espaço, está a limitar o crescimento. Se o restaurante obtiver empréstimos para expandir (usando alavancagem), poderá expandir e atender mais clientes, aumentando sua receita. É claro que muita responsabilidade não é boa para os negócios. Se uma grande parte da receita da empresa for gasta no pagamento de empréstimos, pode não haver o suficiente para pagar outras despesas. É por isso que é importante acompanhar os passivos e analisá-los.
Os passivos são exibidos no balanço patrimonial da sua empresa, um demonstrativo financeiro que mostra a situação da empresa no final de um período contábil. Os ativos da empresa (o que ela possui) são mostrados à esquerda, e os passivos e o patrimônio líquido são mostrados à direita, com os passivos normalmente aparecendo acima do patrimônio líquido porque é pago primeiro no caso de falência de uma empresa.
Observação
Se os ativos são adquiridos por meio de empréstimos, por meio de empréstimos, aumenta o passivo. Quanto mais empréstimos, mais alavancado o negócio.
Tipos de responsabilidades comerciais
Existem dois tipos principais de passivos: os incorridos no curto e no longo prazo.
Passivos comerciais de curto prazo
Também conhecidos como passivos circulantes, são, por definição, obrigações do negócio que devem ser liquidadas dentro de um ano. Eles normalmente são listados antes dos passivos de longo prazo em um balanço e incluem:
- Impostos sobre vendas a pagar:Esses valores são cobrados dos clientes no momento da venda e mantidos até o vencimento ao departamento de receita estadual apropriado.
- Impostos sobre a folha de pagamento a pagar:Esses valores são cobrados dos empregados (retido na fonte do imposto de renda e dos impostos trabalhistas) e reservados pelo empregador, para serem pagos no momento apropriado ao IRS ou às agências fiscais estaduais.
- Receita não obtida: normalmente se refere ao dinheiro que uma empresa recebe antes de entregar mercadorias ou prestar um serviço. É uma responsabilidade comum entre editores de revistas e companhias aéreas.
- Empréstimos e hipotecas a pagar:Representa a parcela dos pagamentos de empréstimos e hipotecas de longo prazo que vence no prazo de um ano.
Passivos comerciais de longo prazo
Dívidas e obrigações de longo prazo ou “não circulantes” são obrigações do negócio que devem continuar por mais de um ano. Estes incluem:
- Títulos a pagar: são pagamentos devidos a um detentor de um título, ou nota remunerada, com data de vencimento a mais de um ano de distância.
Observação
Os juros dos títulos a pagar, no entanto, são normalmente classificados como passivo circulante porque geralmente vencem dentro de um ano.
- Arrendamentos: Inclui a parcela dos pagamentos do arrendamento que se estende por mais de um ano.
- Empréstimos e hipotecas a pagar: Estas são parcelas de pagamentos de empréstimos ou hipotecas com vencimento após um ano.
Como analisar passivos comerciais
Uma empresa pode comparar o montante da dívida que carrega com outras medidas de liquidez e solvência para determinar se tem demasiados passivos – nomeadamente o rácio corrente, o rácio dívida/capital próprio e o rácio dívida/ativos.
Razão Atual
Este rácio de liquidez ajuda uma empresa a determinar se pode pagar a sua dívida de curto prazo e satisfazer as suas necessidades de caixa, dados os seus activos e passivos correntes. Para calculá-lo, divida o ativo circulante pelo passivo circulante. Um índice de 2 ou mais é considerado ideal, enquanto um índice abaixo disso pode significar menor liquidez e menor capacidade de pagamento no curto prazo.
Por exemplo, uma empresa com US$ 240.000 em ativos circulantes e US$ 120.000 em passivos circulantes deveria ser capaz de pagar confortavelmente sua dívida de curto prazo, dado seu índice de liquidez corrente de 2.
Rácio dívida/capital próprio
O índice de endividamento é um índice de solvência calculado pela divisão do passivo total (soma dos passivos de curto e longo prazo) e da divisão do resultado pelo patrimônio líquido. Pode ajudar o proprietário de uma empresa a avaliar se o patrimônio líquido é suficiente para cobrir todas as dívidas em caso de declínio do negócio.
De modo geral, uma proporção inferior a 2 é desejável, mas uma proporção ideal é específica do setor. Empresas de bens de capital de alto desempenho, por exemplo, têm um índice de dívida em relação ao patrimônio líquido ligeiramente superior a 1; indústrias menos intensivas em capital, como a tecnologia, têm mais comumente um índice em torno de 0,60. Acima desses índices, o proprietário de uma empresa no setor correspondente deve procurar reduzir a dívida.
Por exemplo: se a dívida (responsabilidades combinadas de curto e longo prazo) for de US$ 170.000 e o saldo da conta patrimonial for de US$ 240.000 em uma empresa de tecnologia, isso representa uma proporção de 0,71. A empresa poderia tentar reduzir ainda mais sua dívida.
Rácio dívida/ativo
O rácio dívida / activos é outro rácio de solvência, que mede a dívida total (tanto de longo como de curto prazo) em relação ao total dos activos empresariais. Diz se você tem ativos suficientes para vender e pagar sua dívida, se necessário.
O rácio dívida/activos não deve ser superior a 0,3, idealmente para manter a sua capacidade de endividamento e evitar ser demasiado alavancado. Afinal, alguns ativos não podem ser vendidos pelo valor indicado na planilha Saúde Teu. Por exemplo, o dinheiro devido à empresa pelos clientes não pode ser cobrado.
Uma empresa com não mais de 100.000 dólares em dívida total e 360.000 dólares em activos totais, por exemplo, tem um rácio de 0,27 e, portanto, mantém a sua capacidade de contrair empréstimos um pouco mais para financiar novos activos.
Passivos comerciais vs. despesas
Uma despesa pode desencadear um passivo se uma empresa adiar o seu pagamento (por exemplo, se contrair um empréstimo para pagar material de escritório). Mas eles não são a mesma coisa. Um passivo comercial geralmente é o dinheiro devido por uma empresa a outra parte pela compra de um ativo com valor. Por exemplo, você pode comprar um carro da empresa para uso comercial e, ao financiar o carro, você acaba com um empréstimo – ou seja, um passivo.
As despesas, por outro lado, são custos de operação usados para gerar receitas. Freqüentemente, são pagamentos contínuos que você faz por algo que não tem valor tangível ou por serviços. Os telefones do seu escritório, por exemplo, representam uma despesa utilizada para manter contato com os clientes. Algumas despesas podem ser gerais ou administrativas; outros podem estar associados mais diretamente às vendas.
Observação
A maioria dos pagamentos que uma empresa faz é para despesas. Por exemplo, você pode pagar pelo aluguel de um espaço de escritório, serviços públicos ou telefones. Se você deixar de pagar uma despesa, o serviço desaparece ou o espaço deve ser desocupado.
As despesas e passivos também aparecem em diferentes locais nas demonstrações financeiras da empresa. Conforme mencionado anteriormente, os passivos aparecem no balanço da empresa porque estão associados aos ativos. As despesas, associadas às receitas, aparecem na demonstração de resultados da empresa (demonstração de lucros e perdas).
| Passivos Empresariais | Despesas |
|---|---|
| Custos para adquirir ativos | Custos de operação |
| Incorridos para obter itens de valor | Pago por serviços ou itens sem valor tangível |
| Listado na ficha Saúde Teu | Listado na demonstração de resultados |
Principais conclusões
- Passivos empresariais são as dívidas de uma empresa.
- Uma empresa incorre em passivos quando toma um empréstimo.
- As empresas podem incorrer em passivos de curto prazo, como impostos sobre vendas a pagar e impostos sobre folha de pagamento a pagar, e passivos de longo prazo, como empréstimos e hipotecas.
- Você pode usar o índice atual, o índice dívida / patrimônio líquido e o índice dívida / ativos para determinar se seus passivos são administráveis ou precisam ser reduzidos.
