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Para os proprietários de pequenas empresas, a complexidade dos impostos é quase esmagadora. Os impostos associados aos funcionários são os mais confusos. Este artigo tenta resolver uma dessas confusões: os termos “imposto sobre o trabalho autônomo” e “imposto sobre o trabalho”.
A diferença básica entre estes dois termos é que o imposto sobre o trabalho independente é pago pelos indivíduos que trabalham por conta própria, enquanto os impostos sobre o trabalho são pagos pelos empregados e seus empregadores.
Impostos sobre trabalho autônomo
Os impostos sobre trabalho autônomo são impostos pagos por proprietários de empresas autônomas à Administração da Previdência Social para Previdência Social e Medicare, com base nos rendimentos de uma empresa que você possui (não uma corporação). O imposto sobre trabalho autônomo também é chamado de imposto “SECA” (da Lei de Contribuições para Trabalhadores Autônomos).
A taxa de imposto sobre o rendimento do trabalho independente é de 15,3% para a Segurança Social e o Medicare, dividida em duas partes: 12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare. O valor do imposto é baseado na renda comercial da pessoa física.
Os funcionários só precisam pagar metade desses impostos (os empregadores pagam a outra metade), enquanto os empresários pagam o valor total do imposto. Porém, os proprietários de empresas podem retirar metade do imposto da sua declaração de imposto de renda pessoal, para reduzir sua renda bruta ajustada. (Eles ainda recebem crédito pelo valor total dos impostos pagos sobre trabalho autônomo, para fins de benefícios.)
E, claro, os trabalhadores independentes também pagam imposto sobre o rendimento sobre os lucros do seu trabalho independente.
Relatórios e pagamento de impostos sobre trabalho autônomo
Os impostos sobre trabalho autônomo são relatados na declaração de imposto de renda comercial do proprietário. A maioria das empresas usa o Anexo C para relatar essa receita como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal. Depois de obter o lucro líquido do seu negócio, você usará o Schedule SE para calcular e relatar o imposto sobre trabalho autônomo.
Observação
A renda do trabalho autônomo não é retida durante o ano, então muitos proprietários de empresas têm que pagar impostos estimados trimestralmente para imposto de renda e imposto sobre trabalho autônomo. Deixar de fazer esses pagamentos periódicos pode significar penalidades do IRS por pagamento insuficiente.
Impostos Trabalhistas
Os impostos trabalhistas são aqueles pagos pelos funcionários para imposto de renda federal, imposto FICA (para seguridade social e Medicare) e imposto adicional sobre Medicare. Os empregadores devem reter esses impostos dos contracheques dos funcionários e, em seguida, depositar, relatar e pagar esses impostos ao IRS.
O imposto de renda federal deve ser retido do pagamento de cada funcionário, com base no Formulário W-4 que eles devem preencher nas tabelas de contratação e retenção.
FICA taxes (Impostos da Previdência Social e do Medicare), com base no valor do pagamento do funcionário, são compartilhados entre o funcionário e o empregador. Cada um paga 7,65%, até um total de 15,3%.
Os salários da Segurança Social são usados para calcular o valor dos impostos da Segurança Social. O valor do salário da Segurança Social pode não incluir alguns benefícios e pagamentos.
Relatórios e pagamento de impostos trabalhistas
Os impostos FICA e o imposto de renda que foram retidos do pagamento do funcionário são informados ao funcionário pelo empregador no Formulário W-2, o relatório anual de salários e impostos. O funcionário então inclui essas informações em sua declaração fiscal (Formulário 1040 ou 1040-SR).
Observação
O imposto federal sobre o desemprego (FUTA) também é considerado parte dos impostos trabalhistas. Este imposto é pago pelos empregadores para fornecer benefícios de desemprego aos empregados. Indivíduos autônomos não pagam impostos de desemprego e não podem receber benefícios de desemprego.
Mais sobre impostos sobre seguridade social e Medicare
Os rendimentos da Segurança Social são limitados e definidos todos os anos; se o imposto da Segurança Social exceder o máximo, nenhum imposto da Segurança Social será cobrado sobre o montante acima do máximo. Isso inclui empregados, seus empregadores e indivíduos autônomos. O máximo se aplica a todos os rendimentos, incluindo salários e gorjetas de funcionários e rendimentos de trabalho autônomo.
O imposto Medicare incide sobre todos os rendimentos líquidos do indivíduo, os salários dos empregados e o rendimento líquido individual dos trabalhadores independentes. Há também um imposto adicional do Medicare imposto a indivíduos de renda mais alta depois que eles atingem um nível de renda específico. A taxa adicional de imposto do Medicare de 0,9% aplica-se a salários, remunerações e rendimentos de trabalho autônomo acima de um limite de renda de US$ 200.000. Os empregadores não precisam pagar esse imposto adicional do Medicare.
E se eu tiver renda de trabalho autônomo e renda de emprego?
E se eu for autônomo e empregado? Tenho que pagar o máximo do imposto sobre trabalho autônomo e do imposto sobre o emprego? Sim e não. Você deve pagar imposto de renda sobre a renda de todas as fontes, incluindo a renda do trabalho autônomo e a renda do trabalho. Você terá que pagar o imposto de trabalho autônomo (SECA) para o Seguro Social e o Medicare, e também seu empregador deverá cobrar os impostos FICA de seus salários. Mas há um máximo no imposto da Segurança Social,
Em geral, os impostos FICA sobre o emprego são considerados em primeiro lugar e, se o máximo da Segurança Social não tiver sido atingido, os impostos sobre o trabalho independente são incluídos. Este artigo sobre impostos SECA e FICA explica com mais detalhes como esses impostos funcionam nesta situação.
Com exceção dos benefícios federais de desemprego, tanto os trabalhadores autônomos quanto os empregados pagam os mesmos impostos: imposto de renda federal e impostos para a Previdência Social e o Medicare.
Os indivíduos autônomos pagam esses impostos com base na renda de seus negócios, enquanto os funcionários têm esses impostos retidos em seus contracheques e pagam em suas declarações de imposto de renda individual.
