Table of Contents
Os salários da Segurança Social são aqueles rendimentos que estão sujeitos à parcela da Segurança Social do imposto FICA. Os empregadores devem reter impostos da Segurança Social e do Medicare sobre os salários pagos aos empregados horistas e assalariados. Esses dois impostos são conhecidos coletivamente como impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA).
Os impostos FICA são devidos sobre os salários pagos por “serviços prestados como empregado nos Estados Unidos, independentemente da cidadania ou residência do empregado ou do empregador”, de acordo com o IRS. Qualquer pessoa que trabalhe como empregado nos EUA deve ter os impostos da Segurança Social e do Medicare retidos dos salários, pelo menos até certo ponto.
O que são salários da Previdência Social?
Os salários da Segurança Social são a parte dos rendimentos que está sujeita ao imposto FICA. Esses salários são usados pela Administração da Previdência Social para determinar os cálculos dos benefícios da Previdência Social na aposentadoria e estão sujeitos à parcela da Previdência Social do imposto FICA.
Como funciona o imposto da seguridade social
O imposto FICA é calculado sobre o salário bruto de um indivíduo.
- O salário bruto do funcionário é calculado para o período de pagamento, dependendo se ele é assalariado ou horista.
- O valor bruto do pagamento é usado para calcular a retenção de imposto de renda federal e estadual com base no formulário W-4 do funcionário.
- O valor bruto do pagamento também é usado para calcular a retenção na fonte de impostos da Previdência Social e do Medicare.
A retenção total para impostos FICA é de 15,3% do salário bruto do funcionário. O empregado e o empregador contribuem cada um com metade.
Observação
O valor retido na fonte do FICA para um funcionário é de 7,65% da renda bruta: 6,2% para a Previdência Social e 1,45% para o Medicare.
O que está incluído nos salários da Previdência Social – e o que não está
Alguns tipos comuns de pagamentos de compensação feitos aos empregados estão isentos de serem incluídos como salários da Segurança Social. Eles não estão sujeitos ao imposto FICA.
- Alguns salários de trabalhadores com deficiência pagos após o ano em que o trabalhador tinha direito a receber o seguro de invalidez
- Despesas de viagens de negócios dos funcionários reembolsadas por valores que não excedam a taxa governamental especificada para diárias ou a taxa de milhagem padrão
- Remuneração paga a empregados familiares menores de 18 anos ou 21 anos para trabalho doméstico
- Alguns benefícios adicionais “excedentes” que são tributáveis sobre um excesso do valor justo de mercado do benefício sobre a soma de um valor pago pelo funcionário e qualquer valor que seja excludente por lei
- Seguro de funcionário
- Pagamentos a parceiros de uma parceria
- Contribuições do empregador para planos de aposentadoria qualificados
- Pagamentos a não funcionários estatutários, como agentes imobiliários qualificados e vendedores diretos
- Gorjetas abaixo de US$ 20 por mês
- Benefícios de compensação trabalhista
Além disso, os rendimentos só são tributáveis para a parcela da Segurança Social do imposto FICA até um determinado máximo, que muda a cada ano. Os rendimentos começam a acumular-se novamente em direção a esta “base salarial” em 1º de janeiro do ano seguinte.
Observação
A base salarial da Segurança Social é indexada à inflação, pelo que se espera que aumente um pouco anualmente.
Retenção de imposto de renda federal vs. salários da previdência social
A lista de pagamentos a funcionários que não estão incluídos no imposto FICA pode ser diferente dos tipos de pagamentos que não estão incluídos nos cálculos do imposto de renda. Alguns pagamentos podem estar isentos de retenção de imposto de renda federal, mas podem ser tributados como salários da Previdência Social.
| Retenção de Imposto de Renda | Retenção de imposto FICA |
| Os salários pagos pelos pais aos filhos são tributados. | Os salários pagos pelos pais a um filho não são tributados se o filho tiver menos de 18 anos, ou 21 anos para trabalhadores domésticos. |
| Os pagamentos a não empregados estatutários são tributáveis para fins de imposto de renda. | Os pagamentos a não empregados estatutários não estão sujeitos ao imposto FICA. |
| Aplica-se a todos os rendimentos. | A Segurança Social é tributada apenas sobre os primeiros $137.700 em rendimentos anuais a partir de 2020 e $142.800 em 2021. |
As instruções para preencher o Formulário W-2 contêm uma lista de pagamentos que devem ser incluídos para fins de imposto de renda federal. A Publicação 15 do IRS (Circular E) também inclui uma lista detalhada de pagamentos aos funcionários e se eles estão sujeitos ao imposto de renda ou incluídos nos salários da Previdência Social.
Salários da Previdência Social Informados no Formulário W-2
Você deve relatar os salários sujeitos ao imposto de renda e os salários da Previdência Social no formulário W-2 que você fornece aos funcionários e arquiva junto ao IRS em janeiro de cada ano. Podem ser valores diferentes e devem ser inseridos corretamente no formulário W-2 do funcionário.
- Caixa 1: “Salários, gorjetas, outras remunerações” é o valor tributável ao empregado para fins de imposto de renda federal. É o valor inscrito na declaração de imposto de renda do funcionário
- Caixa 3: “Salário da Segurança Social” é o valor que está sujeito ao imposto da Segurança Social e é utilizado pela Administração da Segurança Social para calcular as prestações da Segurança Social
As gorjetas estão incluídas nos salários sujeitos ao imposto de renda e nos salários da Previdência Social, mas são calculadas separadamente e incluídas nas Caixas 7 e 8.
Esses salários afetam o imposto sobre trabalho autônomo?
Indivíduos autônomos devem pagar ambas as metades dos impostos da Previdência Social e do Medicare. Eles não podem compartilhá-los com seus empregadores porque são, na verdade, seus próprios empregadores.
Esses impostos são chamados de impostos sobre trabalho autônomo quando aplicados a contratados independentes, proprietários individuais e outros indivíduos autônomos. Eles são baseados no lucro líquido de uma empresa. Os tipos de rendimento incluídos nos salários da Segurança Social não são relevantes para os impostos sobre o trabalho independente.
Principais conclusões
- Os salários da Segurança Social são aqueles rendimentos que estão sujeitos à parcela da Segurança Social do imposto FICA. Nem todas as remunerações se qualificam como salários da Segurança Social.
- Os funcionários pagam 6,2% dos rendimentos brutos como imposto da Previdência Social, e os empregadores devem igualar esse valor.
- Apenas os primeiros 137.700 dólares de compensação anual estão sujeitos ao imposto da Segurança Social a partir de 2020. O limite é de 142.800 dólares em 2021. Os rendimentos acima desta base salarial estão isentos de impostos durante o resto do ano.
