Table of Contents
O plano tributário proposto pelo presidente Joe Biden aumentaria os impostos sobre famílias e empresas de alta renda. Ao mesmo tempo, planeia aumentar os créditos fiscais para muitas famílias de rendimentos baixos e moderados. O plano de Biden revogaria muitos dos cortes de impostos delineados na Lei de Reduções de Impostos e Empregos patrocinada por Trump.
Biden tornaria o código tributário mais progressivo, o que significa que as famílias mais ricas pagariam impostos a taxas mais elevadas do que os contribuintes de baixos rendimentos.
Até 2030, os aumentos de impostos de Biden reduziriam o rendimento após impostos em 7,7% para o 1% dos contribuintes mais ricos. O efeito líquido das maiores mudanças é aumentar a receita federal em 3,3 biliões de dólares ao longo de 10 anos. Tal como qualquer aumento de impostos, o plano também reduziria o crescimento económico – neste caso, em 1,62% ao longo de 10 anos – o que reduziria o número de empregos a tempo inteiro em 542.000.
Veja como o plano tributário de Biden afetaria os contribuintes individuais e as empresas, se fosse aprovado pelo Congresso.
Mudanças fiscais para contribuintes individuais
Biden prometeu proporcionar benefícios fiscais às famílias trabalhadoras e, ao mesmo tempo, aumentar os impostos sobre aqueles que ganham mais de 400 mil dólares por ano. Para 2021, ele restauraria a taxa máxima de imposto ao nível de 2017, tributaria os ganhos de capital como rendimento e eliminaria lacunas nos impostos sobre a riqueza hereditária.
Taxas de imposto mais altas para pessoas com renda alta
Biden aumentaria os impostos sobre aqueles que ganham mais de US$ 400.000 por ano da seguinte forma:
- Impor um imposto sobre a folha de pagamento da Segurança Social de 12,4%, dividido igualmente entre empregadores e empregados.
- Limitar o benefício fiscal das deduções discriminadas a 28% do valor.
- Restaure a limitação Pease nas deduções discriminadas.
- Eliminar gradualmente as deduções de renda empresarial qualificada (QBI) (também conhecidas como deduções de repasse da Seção 199A).
De acordo com o plano de Biden, a taxa máxima de imposto de renda para declarantes de alta renda seria restaurada para 39,6%, revertendo a redução do TCJA para 37%.
Os ganhos de capital e dividendos de longo prazo seriam tributados à taxa de imposto de 39,6% sobre rendimentos acima de 1 milhão de dólares por ano. Os ganhos de capital de longo prazo (detidos por mais de um ano) são geralmente tributados entre zero e 20% (a partir de 2020).
O imposto Obamacare acrescentou um imposto adicional de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento para indivíduos que ganham mais de 200.000 dólares (250.000 dólares para casais). Combinado com a nova faixa mais alta, isso aumenta a taxa máxima sobre ganhos de capital de longo prazo para 43,4%.
O plano fiscal de Biden eliminaria a lacuna do “avanço na base” que permite às famílias transferir ganhos de capital isentos de impostos para os seus herdeiros. Isso é feito “aumentando” o valor do ativo, sejam joias, ações, títulos ou imóveis, até o seu valor quando é herdado ou, posteriormente, vendido pelo herdeiro.
Observação
Os aumentos de impostos propostos por Biden aumentariam as receitas federais em quase 2 biliões de dólares ao longo de 10 anos, diminuindo assim o défice orçamental federal.
Isenções fiscais para famílias
Biden expandiria os créditos para famílias que cuidam de crianças e parentes idosos, compradores de casas pela primeira vez e pessoas que compram veículos elétricos.
O presidente expandiria o Crédito Fiscal Infantil para 2021 (e mais, se necessário), no valor de até US$ 3.000 por criança de 6 a 17 anos e até US$ 3.600 para crianças menores de 6 anos. Ele também aumentaria o Crédito Fiscal para Cuidados de Crianças e Dependentes de um máximo de US$ 3.000 para até US$ 16.000 por família com múltiplos dependentes.
O plano tributário de Biden restabeleceria o Crédito Fiscal para Compradores de Casa pela Primeira Vez para fornecer até US$ 15.000 aos contribuintes que comprassem sua primeira casa.
Biden também forneceria créditos fiscais para aqueles que cuidam de idosos e aumentaria os créditos fiscais para seguros de cuidados de longo prazo. As famílias, juntamente com outras pessoas, também poderiam aproveitar as vantagens do crédito fiscal restaurado para veículos elétricos.
Estas mudanças reduziriam as receitas federais em cerca de 350 mil milhões de dólares durante a próxima década, aumentando assim o défice.
Observação
Biden expandiria o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) para trabalhadores sem filhos, com 65 anos ou mais.
Isenções fiscais para contribuintes de renda baixa e média
Por exemplo, Biden equalizaria os benefícios fiscais dos planos de reforma para todos, fornecendo um crédito fiscal reembolsável em vez de uma dedução. O crédito fiscal seria automaticamente depositado na conta de aposentadoria do contribuinte como uma contribuição correspondente de 26% para cada US$ 1 contribuído. Isto encorajaria as pessoas com rendimentos baixos e médios a poupar mais para a reforma.
Em comparação com a legislação actual, o crédito fixo aumentaria o benefício das poupanças para a reforma para aqueles que se enquadram nos escalões fiscais mais baixos, ao mesmo tempo que o reduziria para aqueles com rendimentos mais elevados. Isto seria acompanhado de outras mudanças nas poupanças para a reforma, como a criação de “auto-401(k)s ou IRAs” no local de trabalho para americanos de baixos rendimentos que atualmente não têm acesso a um plano de reforma patrocinado pelo empregador.
Para além da reforma, Biden reconheceu o fardo dos custos de habitação para os americanos de baixos rendimentos, propondo um novo crédito fiscal para inquilinos para reduzir a renda e os serviços públicos para 30% do rendimento para indivíduos e famílias que podem ganhar demasiado para se qualificarem para um voucher da Secção 8, mas ainda têm dificuldades em pagar a renda. Ele também se comprometeu a expandir o Crédito Fiscal para Habitação de Baixa Renda para incentivar a reabilitação e construção de moradias populares em todo o país.
Mudanças nos impostos comerciais
O plano tributário de Biden aumentaria alguns impostos comerciais importantes, revertendo muitas mudanças feitas pelo TCJA.
Taxas de imposto corporativo
O plano de Biden aumentaria a taxa de imposto sobre as sociedades de 21% para 28%, revertendo a redução do TCJA de 35% para 21% em 2018. Biden também imporia uma multa fiscal de 10% às empresas que enviassem empregos para o exterior, quando esses empregos pudessem ser preenchidos por trabalhadores americanos.
O plano fiscal de Biden criaria um imposto mínimo de 15% sobre todas as empresas com lucros contabilísticos (não rendimentos tributáveis) de 100 milhões de dólares ou mais. Seu objetivo é garantir que todas as empresas paguem algum imposto. Acrescenta complexidade ao restabelecer um imposto mínimo alternativo para as empresas, que exigiria que as empresas pagassem o maior valor entre o seu imposto regular sobre o rendimento das sociedades ou um novo imposto mínimo de 15% sobre o rendimento contabilístico mundial. A Tax Foundation, uma organização sem fins lucrativos independente que analisa a política fiscal dos EUA, estimou que a aplicação destes esforços aos impostos corporativos aumentaria as receitas em cerca de 1 bilião de dólares ao longo de 10 anos.
Parcelas GILTI
A renda intangível global com baixa tributação (GILTI) é a renda obtida por afiliadas estrangeiras de empresas dos EUA a partir de ativos como patentes, marcas registradas e direitos autorais. O plano tributário de Biden dobra a alíquota dessa receita paga no âmbito do TCJA, elevando-a dos atuais 10,5% para 21%. Esse aumento acrescentaria US$ 290 bilhões à receita federal.
Créditos fiscais empresariais
Biden criaria um crédito fiscal de 10% para empresas que criassem empregos para americanos. Especificamente, este crédito se aplicaria a empresas que:
- Revitalizar fábricas fechadas
- Reequipar fábricas importantes para a competitividade americana
- Devolver empregos no exterior para os Estados Unidos
- Expandir a produção dos EUA
- Aumentar sua folha de pagamento de fabricação
Biden aumentará seus impostos?
Biden tem sido inflexível ao afirmar que não aumentará os impostos sobre as famílias que ganham menos de US$ 400 mil por ano.
No entanto, os custos aumentarão para todas as famílias à medida que os impostos sobre as sociedades aumentarem. Para permanecer no mercado, as empresas devem manter uma certa margem de lucro. Assim, impostos mais elevados sobre as sociedades significam que as empresas aumentarão os preços ou reduzirão os custos, possivelmente através da redução dos salários ou mesmo do despedimento de trabalhadores. Os accionistas também poderão ser prejudicados por retornos mais baixos dos investimentos empresariais. A longo prazo, as famílias que ganham menos de 400.000 dólares por ano poderão ser afetadas indiretamente pelo plano fiscal de Biden.
Onde Biden pode ter que se comprometer
De acordo com a Constituição dos EUA, apenas o Congresso tem o poder de tributar e gastar. Como resultado, o plano fiscal de Biden exigirá a aprovação do Congresso antes de se tornar lei.
Observação
Os democratas ganharam dois assentos e 50% dos votos do Senado no início de 2021 e deterão o poder de desempate de um vice-presidente democrata, mas com uma margem tão pequena, não se sabe se o Congresso aprovará todo ou apenas partes do plano de Biden.
Os republicanos podem não querer reverter nenhuma das TCJA, que endossaram há apenas alguns anos. As suas disposições poderão continuar para os particulares até 2025, altura em que expirarão. As disposições do TCJA para empresas são permanentes, a menos que sejam alteradas pelo Congresso.
Principais conclusões
- O plano tributário proposto por Biden aumentaria os impostos sobre famílias e empresas de alta renda.
- Ao mesmo tempo, aumentaria os créditos fiscais para muitas famílias de rendimentos baixos e moderados.
- O plano Biden revogaria grande parte do TCJA.
- Essas mudanças tornariam o código tributário mais progressivo.
- As disposições do plano devem ser aprovadas pelo Congresso antes de serem promulgadas.
Perguntas frequentes (FAQ)
Biden aumentou o imposto sobre a folha de pagamento?
O Presidente Bident propôs aumentos de impostos sobre a folha de pagamento para indivíduos de alta renda, mas essas políticas não se tornaram lei. As taxas de imposto FICA e SECA permaneceram consistentes desde 1990.
Quando o plano tributário de Biden entra em vigor?
O presidente Biden teria primeiro de fazer com que o Congresso aprovasse o seu plano fiscal antes de ter uma data de início. Qualquer legislação aprovada definirá exatamente quando entrará em vigor.
