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Se o seu patrimônio for tributável para fins de imposto predial estadual ou federal, você precisará decidir quais de seus beneficiários arcarão com o ônus de pagar o imposto predial antes de receber a herança.
O que o seu plano imobiliário oferece?
Se você tiver um plano patrimonial, então seu Último Testamento ou Fideicomisso Vivo Revogável conterá instruções específicas sobre quais ativos devem ser usados para pagar o imposto sobre heranças. As instruções típicas indicarão o seguinte:
- Os beneficiários que receberem um legado específico ou bens pessoais tangíveis não serão cobrados pelo pagamento do imposto, a menos que todos os outros bens tenham sido utilizados primeiro.
- Se você tiver apenas um último testamento e testamento, os destinatários de qualquer propriedade não sucessória que esteja incluída no valor de sua propriedade para fins de imposto sobre heranças pagarão sua parte proporcional de sua conta de imposto sobre heranças.
- Se você tiver um Revogable Living Trust, os destinatários de qualquer propriedade que passe fora de seu trust e que esteja incluída no valor de seu patrimônio para fins de imposto predial pagarão sua parcela proporcional de sua conta de imposto predial.
- Se você tiver apenas um último testamento e um testamento, os destinatários do “resíduo” de seu patrimônio (ou seja, sua propriedade, exceto legados específicos e objetos pessoais) arcarão com a carga tributária sobre o patrimônio.
- Se você tiver um Revogable Living Trust, então seu Pour Over Will fornecerá que sua conta de imposto sobre propriedade será paga com seus ativos fiduciários e seu trust fornecerá que os destinatários do “resíduo” de seu trust arcarão com a carga tributária sobre propriedade.
- A propriedade transferida diretamente para o cônjuge sobrevivente ou por meio de um Marital Trust e planos de aposentadoria qualificados não será usada para pagar o imposto, a menos que todos os outros ativos tenham sido usados primeiro.
Exemplos de pagamentos de impostos imobiliários
O que significa essa linguagem típica? Aqui estão alguns exemplos:
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US$ 4.000.000 e que seu estado não cobre um imposto predial. Você deixou US$ 5.000 para sua sobrinha, US$ 10.000 para sua irmã e Saúde Teu de seu patrimônio em partes iguais para seus dois filhos. Neste exemplo, a conta do imposto predial será de US$ 225.000 e, se a linguagem típica descrita acima for usada, sua sobrinha receberá US$ 5.000, sua irmã receberá US$ 10.000 e cada um de seus filhos receberá uma parte igual da Saúde Teu após o pagamento do imposto predial, ou US$ 1.880.000 cada: US$ 4.000.000 – US$ 15.000 em legados – US$ 225.000 em impostos = US$ 3.760.000 US$ 3.760.000 ÷ 2 = US$ 1.880.000
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US$ 4.000.000 e que seu estado não cobre um imposto predial. Você deixa uma apólice de seguro de vida de US$ 100.000 para seu irmão, uma conta de morte de US$ 50.000 para sua irmã, um legado específico de US$ 10.000 para sua igreja e Saúde Teu de seu patrimônio em partes iguais para seus dois filhos. Neste exemplo, a conta do imposto predial também será de $225.000, mas será paga de forma muito diferente, uma vez que cada beneficiário será responsável pelo pagamento da sua parte proporcional da conta – o seu irmão será responsável por $5.625 da conta; sua irmã será responsável por US$ 2.812,50 da conta; sua igreja não será responsável pelo pagamento de qualquer parte do imposto predial, uma vez que as doações para instituições de caridade são isentas de impostos prediais devido à dedução do imposto predial de caridade; e seus filhos serão responsáveis pelo pagamento da Saúde Teu no valor de US$ 216.562,50. O que acontece se o seu irmão e a sua irmã se recusarem a contribuir com a sua parte proporcional da conta do imposto sobre heranças? Então o seu Representante Pessoal ou Administrador Sucessor pode processar o seu irmão e irmã para forçá-los a contribuir, mas os seus filhos terão de pesar os honorários legais que estarão associados à recolha de $8.437,50 contra o pagamento do imposto da sua parte.
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US$ 5.000.000 e que seu estado não cobre um imposto predial. Você deixa um legado de US$ 50.000 para sua sobrinha, um legado de US$ 100.000 para sua irmã e Saude Teu de seu patrimônio para seu cônjuge que é cidadão americano. Este é um exemplo complicado porque você precisa se lembrar dodedução conjugal ilimitada –esta dedução permite que você deixe uma quantia ilimitada para seu cônjuge após sua morte, sem acionar quaisquer impostos sobre heranças.Portanto, neste exemplo, sua sobrinha receberá US$ 50.000, sua irmã receberá US$ 100.000 e seu cônjuge receberá o saldo total de US$ 4.850.000, livre de impostos sobre heranças.
Claro, estes são apenas alguns exemplos do que a linguagem típica oferece e você é absolutamente livre para escolher quais dos seus beneficiários deseja arcar com a carga do imposto sobre heranças. Por exemplo, no segundo exemplo, o plano patrimonial poderia prever que todos os impostos seriam pagos a partir do resíduo, para que o irmão e a irmã não fossem responsáveis pela contribuição com a sua parte proporcional. Você precisará discutir todas as suas opções com seu advogado de planejamento imobiliário para determinar o que faz sentido em sua situação.
O que acontece se você não tiver um plano imobiliário?
Se você não tiver um Last Will and Testament ou Revogable Living Trust e seu patrimônio for tributável, o pagamento de sua conta de imposto sobre herança será regido pelas leis do estado onde você mora no momento de sua morte e pelas leis de qualquer outro estado onde você possua bens imóveis ou bens pessoais tangíveis.
