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O seu Revogable Living Trust contém as disposições apropriadas?
Cuidado porque nem todos os trustes vivos revogáveis contêm disposições para aceitar contas de aposentadoria como ativos fiduciários. Se você está pensando em nomear seu trust como beneficiário de seus planos de aposentadoria qualificados, então ele deve conter linguagem específica que dê ao seu administrador sucessor a flexibilidade necessária para fazer eleições fiscais apropriadas e permitir que as distribuições mínimas exigidas (RMDs) sejam estendidas ao longo da vida de seus beneficiários.
Se o texto apropriado não estiver no acordo fiduciário e você o designar como beneficiário do seu IRA, então seus beneficiários serão obrigados a retirar todos os fundos da conta em até cinco anos após sua morte, em vez de ao longo de suas expectativas de vida.
O seu 401 (k) permite que os RMDs sejam estendidos?
Muitos 401(k)s, 403(b)s e outros tipos de planos de aposentadoria fornecidos pelo empregador invocam a regra dos cinco anos e exigem que todos os fundos deixados em uma conta quando um funcionário ou ex-funcionário morre sejam retirados dentro de cinco anos após a morte do funcionário. Os empregadores não querem administrar uma conta em benefício dos beneficiários de um funcionário falecido por muitos anos no futuro.
Se você ainda possui ativos mantidos em um plano de aposentadoria 401 (k) ou outro tipo de plano de aposentadoria qualificado com um ex-empregador e não está preocupado com questões de credores, considere transferir os ativos para um IRA. Oferecerá aos seus beneficiários a flexibilidade de estender os RMD ao longo da sua esperança de vida, em vez de serem forçados a levantar todos os fundos em apenas cinco anos.
A Lei SECURE, parte dos projetos de lei de gastos aprovados pelo Senado dos EUA em 19 de dezembro de 2019, e sancionada em 20 de dezembro pelo presidente Donald Trump, praticamente acabou com o IRA extenso e sua estratégia para proteger a renda herdada. De acordo com a nova lei, os beneficiários não cônjuges terão que retirar todos os fundos do IRA herdado no prazo de 10 anos a partir da morte do proprietário original da conta. Aplica-se a IRAs herdados após 31 de dezembro de 2019.
Você está preocupado em proteger seus beneficiários?
Muitos estados oferecem proteção ao credor para ativos mantidos em IRAs, e o governo federal oferece o mesmo tipo de proteção para 401(k)s. Mas o que acontece quando o titular da conta morre e os bens da aposentadoria são distribuídos diretamente a um beneficiário?
Em Junho de 2014, o Supremo Tribunal dos EUA considerou que, uma vez que os activos de reforma passem para um beneficiário individual, perderão a protecção do credor e ficarão imediatamente acessíveis aos credores do beneficiário. Se você deseja fornecer proteção ao credor e ao divórcio para seus beneficiários, considere deixar os ativos do plano de aposentadoria para um fideicomisso vitalício discricionário ou um IRA Trust especial para o benefício dos beneficiários, em vez de diretamente.
O seu beneficiário pretendido é menor?
Se o beneficiário do seu IRA ou 401(k) for menor quando você morrer, então o beneficiário não poderá aceitar legalmente os bens e, portanto, será necessário estabelecer uma tutela ou tutela supervisionada pelo tribunal para o menor. Então, quando o menor atingir 18 ou 21 anos – dependendo da lei estadual aplicável – o beneficiário ganhará controle total sobre os ativos de aposentadoria restantes.
Em vez disso, você deve considerar designar o fundo de compartilhamento separado criado para o menor em seu Revocable Living Trust ou um IRA Trust separado como beneficiário. Além disso, você precisará levar em consideração os impostos de transferência por salto de geração se o beneficiário for um neto ou, se o beneficiário não for seu parente, então mais de 37 anos e meio mais novo que você.
Você tem um patrimônio tributável?
Se você tem um patrimônio tributável e uma quantidade significativa de seus ativos está em um plano de aposentadoria qualificado, então esses ativos devem ser o último lugar para você procurar ao descobrir como a conta do imposto sobre herança será paga. Isso ocorre porque os ativos do plano de aposentadoria não receberão aumento de base e, portanto, qualquer valor sacado de uma conta qualificada estará sujeito ao imposto de renda.
Em vez disso, você deve procurar dinheiro ou seguro de vida para pagar a conta do imposto predial, uma vez que esses ativos não gerarão nenhum imposto de renda, ou mesmo ações ou imóveis, uma vez que esses ativos receberão um aumento na base e, portanto, as consequências do imposto de renda de uma venda serão minimizadas.
Você é casado e tem patrimônio tributável?
Para os casais que não podem contar com a portabilidade para maximizar as suas isenções fiscais sobre heranças, os planos de reforma devem ser o último lugar para procurarem financiar os AB Trusts criados para o benefício do cônjuge sobrevivente nos seus Revocable Living Trusts. As razões são complicadas, mas estão principalmente ligadas a considerações de imposto de renda e à maximização de opções para os beneficiários nomeados após a morte do cônjuge sobrevivente.
Além disso, muitos trustes vivos revogáveis não contêm a linguagem apropriada para administrar IRAs deixados para um trust A ou B. Somente você, seu cônjuge e seu advogado de planejamento patrimonial podem determinar quando e se seus planos de aposentadoria devem ser nomeados como os principais beneficiários dos AB Trusts criados em seu Revocable Living Trust.
