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Ao decidir quem você deseja que herde sua propriedade após sua morte, além de descobrir quem receberá o quê, você precisará determinar como e quando eles o receberão. Se o seu plano envolver um ou mais beneficiários menores, legalmente eles não podem herdar propriedades, portanto, qualquer coisa deixada direta e diretamente a um menor terminará em uma tutela ou tutela supervisionada pelo tribunal ou em uma conta restrita conforme ditado por um juiz e pela lei estadual.Você precisará planejar cuidadosamente para um beneficiário menor, escolhendo uma das três opções: deixar sua herança em uma conta restrita, deixá-la em etapas ou deixá-la em um fundo fiduciário vitalício.
Deixando ativos em uma conta restrita
Se o valor que você está deixando para o menor não for significativo, o mais fácil a fazer é ordenar que a herança do menor seja mantida em uma conta restrita em benefício do menor até que ele se torne adulto. As contas restritas incluem aquelas estabelecidas sob uma Lei Estadual de Transferências Uniformes para Menores (ou conta UTMA) ou uma Lei Uniforme de Presentes para Menores (ou conta UGMA). Esses tipos de contas podem ser usados para prover saúde, educação e manutenção do menor até atingir a idade de 18 ou 21 anos (a idade em que a conta deve ser encerrada depende da lei estadual aplicável).Outro tipo de conta restrita que pode ser aberta é a conta 529, que deve ser utilizada para pagar a educação universitária do menor.
A principal desvantagem de usar uma conta UTMA ou UGMA é que o beneficiário receberá o que resta na conta de forma definitiva e sem qualquer compromisso aos 18 ou 21 anos.
A principal desvantagem de usar um plano 529 é que a herança deve ser usada para pagar a educação do beneficiário.Assim, caso o beneficiário decida não fazer faculdade, então o plano 529 precisará ir para outro beneficiário.
Deixando ativos em etapas
Outra opção é manter a herança de um beneficiário menor em fideicomisso e pagar ao beneficiário um ou mais montantes fixos em etapas. Ou seja, quando o beneficiário atingir uma determinada idade ou atingir uma meta específica, receberá a distribuição definitiva de sua herança.
Por exemplo, você poderia pagar a um beneficiário 50% de sua herança quando ele atingir a idade de 25 anos e depois Saude Teu aos 30, ou 50% quando ele obtiver um diploma universitário e depois Saude Teu quando concluir a pós-graduação. Enquanto isso, a propriedade retida no fundo fiduciário do beneficiário poderia ser usada pelo Administrador para pagar a faculdade ou pós-graduação do beneficiário, contas médicas ou moradia e outras necessidades diárias.
Uma vez que o beneficiário receba uma quantia total definitiva e livre de confiança, a propriedade ficará vulnerável ao divórcio dos cônjuges, ações judiciais e às más decisões do próprio beneficiário. Outras desvantagens do uso de um trust escalonado incluem os custos adicionais de consultoria contábil e jurídica durante a vigência do trust e a taxa que o administrador terá direito a receber pelos serviços prestados durante a administração do trust.
Assim, ao considerar a utilização de um trust escalonado em benefício de um beneficiário menor, o montante da herança deve ser ponderado em relação aos custos e despesas associados à administração do trust.
Deixando ativos em um trust vitalício
A opção final é deixar a herança do beneficiário menor em fideicomisso para toda a vida. Há muitos benefícios em escolher esta opção:
- Os ativos mantidos no trust serão protegidos quando o beneficiário se tornar adulto contra cônjuges divorciados, ações judiciais e, se um administrador terceirizado for usado, contra decisões erradas e influências externas do próprio beneficiário.
- Se sobrar alguma coisa no fundo quando o beneficiário morrer, você poderá controlar quem receberá o que sobrou.
- Se você deseja criar um legado familiar duradouro, então você pode configurar o fideicomisso vitalício como um fideicomisso que salta uma geração que evitará impostos sobre o patrimônio do beneficiário, bem como sobre o patrimônio de todos os descendentes do beneficiário.
- Você pode usar um administrador terceirizado enquanto o beneficiário for menor, mas depois tornar o beneficiário seu próprio administrador em uma idade em que você achar que ele será responsável o suficiente para assumir o controle total, como 25 ou 35 anos.
No entanto, as desvantagens de usar um trust vitalício são as mesmas de usar um trust escalonado, todos os custos e despesas adicionais para aconselhamento contábil e jurídico e honorários de administrador. Assim, ao considerar o uso de um fideicomisso vitalício, o valor da herança deve ser ponderado em relação aos custos e despesas associados à administração do fideicomisso, bem como aos seus próprios objetivos de planejamento patrimonial de longo prazo.
