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Ao preencher seus impostos comerciais, você pode coletar informações e se perguntar o que é dedutível e o que não é. As deduções fiscais empresariais beneficiam a sua empresa porque reduzem a sua fatura fiscal, e as deduções mais comuns são permitidas às empresas. No entanto, algumas despesas comerciais não são dedutíveis.
Algumas deduções de despesas comerciais mudaram desde a Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017, portanto, verifique esta lista cuidadosamente para ver se há alterações.
Primeiro, para ficar claro, você não pode deduzir uma despesa se não gastou o dinheiro. Além disso, você não deve deduzir uma despesa se não tiver os registros que comprovem a despesa.
Como o IRS determina as despesas dedutíveis
O IRS considera uma despesa comercial dedutível se for comum e necessária.
Despesas ordinárias são aquelas comuns e aceitas em um comércio ou negócio. Por exemplo, despesas com uniformes de funcionários são comuns no setor de restaurantes ou na área de saúde.
As despesas necessárias são úteis e apropriadas para um negócio. Por exemplo, é útil ter consultores profissionais e apropriado pagar um contador público certificado (CPA) para cuidar dos impostos comerciais.
Sempre indedutível – sem exceções
Despesas Pessoais
Geralmente, você não pode deduzir despesas pessoais, de subsistência ou familiares. Mesmo que você tenha um CPA para fazer sua declaração de imposto de renda pessoal vinculada ao relatório fiscal de sua empresa, ela é considerada indedutível. No entanto, se você tiver uma despesa combinada, o IRS diz que você deve dividir o custo total entre comercial e pessoal e depois deduzir a parte comercial.
Atividades ilegais
Isso é um dado adquirido, mas, por exemplo, você não pode deduzir o dinheiro que pagou pelo contrabando de substâncias ilegais para os EUA, pela lavagem de dinheiro ou por outras atividades ilegais, como subornos e propinas.
Impostos, multas, penalidades e certas doações
Impostos federais, estaduais ou locais
Você não pode deduzir o imposto de renda federal. Alguns estados podem permitir que você deduza uma parte de sua conta fiscal federal. Corporações e parcerias podem deduzir impostos de renda estaduais e locais como despesas comerciais. O proprietário de uma empresa autônoma que apresenta sua declaração de imposto de renda comercial junto com sua declaração pessoal só pode deduzir um imposto estadual se puder discriminar as deduções.
Multas e Penalidades
Você não pode deduzir a multa que pagou por não estimar seus impostos no ano passado ou a multa por pagamento insuficiente de multas fiscais estimadas. Você também não pode deduzir quaisquer outras multas e penalidades relacionadas à sua declaração de imposto de renda federal. As multas e penalidades mais comuns impostas pelo IRS incluem falta de apresentação na data de vencimento e atraso no pagamento.
Contribuições Políticas e Despesas de Lobby
Você não pode deduzir contribuições que sua empresa fez a um partido político ou a um candidato. Isto inclui custos de lobby e custos de participação em eventos de campanha. Você pode contribuir para qualquer instituição de caridade qualificada e há maneiras de deduzir contribuições de caridade, mas não políticas.
Despesas de capital e despesas iniciais
O IRS considera as despesas de capital para a compra de ativos comerciais de longo prazo (como equipamentos, edifícios e veículos) como investimentos em seu negócio, e não como despesas. Esses custos ainda podem ser deduzidos por um processo denominado depreciação, que estende a despesa do ativo ao longo de sua vida útil.
Os custos para iniciar o seu negócio também são investimentos e são tratados para fins fiscais federais como despesas de capital. Devem ser amortizados (distribuídos de forma semelhante à depreciação) ao longo de 15 anos.
Observação
Você pode deduzir uma quantia limitada de custos iniciais e organizacionais no primeiro ano de seu negócio.
Atividades não comerciais
Perdas de hobby
O IRS diz que uma atividade é um hobby se não tiver fins lucrativos, incluindo atividades realizadas principalmente para esporte, recreação ou prazer.
Se a atividade for um hobby, não é possível deduzir despesas para gerar prejuízos maiores que a receita do negócio. A “regra geral” é que se presume que uma actividade tem fins lucrativos se obteve lucro em pelo menos três dos últimos cinco anos fiscais, incluindo o ano em curso, mas há muitas excepções a esta regra.
Observação
O IRS lista nove fatores usados para distinguir entre um hobby e um negócio. A revisão desses fatores pode ser útil para você, mas observe que o IRS considera cada situação caso a caso.
Quotas do clube
Se você pertence a um clube de campo, clube social, academia de ginástica ou outros clubes, as quotas do clube não são dedutíveis como despesas comerciais porque são realizadas principalmente para fins de lazer, recreação ou sociais. Mesmo que você leve clientes ou clientes para este clube, o IRS diz que essas despesas não são dedutíveis.
Você pode deduzir custos relacionados a uma empresa profissional ou organização comercial diretamente relacionada ao seu negócio. Por exemplo, se você pertence a um grupo industrial ou paga taxas para você e seus funcionários a uma organização profissional relacionada ao seu negócio, essas taxas e quaisquer despesas de associação podem ser despesas comerciais dedutíveis.
Você também pode deduzir custos para grupos cívicos (como Leões ou Otimistas) ou organizações de serviço público, desde que seu propósito não seja principalmente social.
Custos de deslocamento
Viajar de casa para o trabalho é comum, mas o IRS afirma que esses custos de deslocamento não são despesas comerciais dedutíveis. Se a sua viagem for para entrar no carro para ir ao escritório e voltar à noite, isso não é dedutível.
Existem algumas exceções a esta restrição, no entanto. Por exemplo, se você viajar de casa a negócios para encontrar clientes, isso é dedutível. Ou, se você viajar entre locais comerciais, isso também será dedutível.
Presentes empresariais acima de US$ 25
De acordo com o IRS, você não pode deduzir mais do que US$ 25 por presentes comerciais que você dá direta ou indiretamente a qualquer pessoa durante o seu ano fiscal.Isso inclui funcionários e clientes.
Despesas de entretenimento
A Lei de redução de impostos e empregos de 2017 eliminou a dedução para despesas de entretenimento. Isso significa que você não pode deduzir o custo de entretenimento de clientes em eventos esportivos, shows ou resorts. As refeições de negócios em eventos de entretenimento são dedutíveis se você puder separar o custo da refeição da conta do entretenimento. Outros custos de alimentação, incluindo refeições durante viagens e algumas refeições para funcionários, ainda são dedutíveis, mas com algumas alterações.
Perguntas frequentes
Como posso reivindicar despesas comerciais em minha declaração de imposto de renda?
Para reivindicar despesas comerciais para a maioria das pequenas empresas, você precisará preencher um relatório fiscal comercial como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal. O tipo de relatório varia dependendo do seu tipo de negócio.
Como posso obter mais informações sobre o que é dedutível e o que não é?
A publicação 535 do IRS contém detalhes sobre deduções fiscais empresariais, incluindo limitações e qualificações.
Quando é devida a minha declaração de imposto de renda comercial?
A maioria das declarações fiscais de pequenas empresas vence em 15 de abril do ano seguinte, porque são apresentadas junto com a declaração fiscal pessoal do proprietário. As datas de vencimento de devolução de parcerias e corporações variam dependendo do final de ano da empresa. A data específica para declarações fiscais muda a cada ano devido aos fins de semana e feriados
