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Às vezes, os investimentos podem perder valor. Essas perdas podem apresentar desafios quando seus investimentos ficam dentro de uma conta individual de aposentadoria (IRA). O principal benefício de um IRA é que suas economias podem aumentar com impostos diferidos. Mas o que acontece quando os seus investimentos diminuem em vez de aumentarem?
Antigamente, você poderia obter uma redução de impostos se o seu IRA perdesse dinheiro nos mercados. Essa disposição fiscal está suspensa desde 2018. No entanto, poderá regressar em 2025, dando tempo para voltar atrás e alterar a declaração do ano anterior.
Principais conclusões
- Os IRAs são estruturados de forma que qualquer impacto fiscal sobre o crescimento do investimento seja diferido até que o dinheiro seja retirado, geralmente na aposentadoria.
- Geralmente é melhor realocar ativos dentro de um plano do que fazer uma distribuição e reinvestir o dinheiro fora do plano.
- Alguns proprietários de IRA preferem sacar dinheiro para comprar uma casa ou pagar contas médicas. Ambos os cenários podem estar fora da penalidade de 10% para saques antecipados.
- Se for necessário, primeiro retire dinheiro dos IRAs com perdas. Retire primeiro dos Roths, depois dos IRAs não dedutíveis e, em seguida, dos IRAs dedutíveis, se não houver perda geral.
Vantagens de diferimento de impostos de IRAs
Os IRAs são estruturados de forma que qualquer impacto fiscal sobre o crescimento do investimento seja diferido até que o dinheiro seja retirado da conta, geralmente na aposentadoria. Essas retiradas são chamadas de “distribuições”. O tratamento tributário é determinado no momento da distribuição.
Quaisquer ganhos, juros, dividendos ou ganhos dentro do plano IRA não seriam tributados até que as distribuições fossem feitas. A ideia é preservar esse diferimento de impostos o maior tempo possível para permitir que seus ganhos cresçam mais rapidamente do que poderiam crescer em uma conta de corretagem tributável.
Observação
As distribuições não são tributadas se a conta for um Roth IRA. Os Roths crescem isentos de impostos, sujeitos a certas regras. Isso permite que seus ganhos sejam compostos sem pagamentos anuais de impostos.
Adiar distribuições até os 59 anos e meio
Geralmente é melhor realocar ativos dentro de um plano do que fazer uma distribuição e reinvestir o dinheiro fora do plano. O valor total de qualquer retirada que você fizer de um IRA tradicional está sujeito a uma multa de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio. A retirada ou distribuição também passaria a fazer parte do seu rendimento tributável. Isso pode empurrá-lo para uma faixa de impostos mais alta.
Perdas de IRA costumavam ser dedutíveis
Antigamente, você poderia perder seus planos de IRA se sacasse todos os seus IRAs do mesmo tipo – IRAs tradicionais ou Roths. Essa lacuna fiscal terminou com o ano fiscal de 2018.
Observação
Geralmente, você tem três anos a partir da data em que apresentou sua declaração original para alterá-la, ou dois anos a partir da última data em que pagou qualquer imposto devido nessa declaração, o que ocorrer depois.
Essa provisão para perdas funcionava para IRAs tradicionais apenas se você tivesse uma base de contribuições indedutíveis. Base significa que você contribuiu com dólares pós-impostos – você não reivindicou uma dedução pelas contribuições. Não haveria perda que você pudesse deduzir em sua declaração de imposto de renda se não houvesse base.
Você não poderia sacarapenasseus IRAs não dedutíveis – IRAs tradicionais para os quais você não solicitou uma dedução fiscal pelas contribuições que fez. Pode ter funcionado assim porque você ganhou muito para se qualificar para uma dedução. O resultado final é que você fez suas contribuições com receitas sobre as quais já pagou impostos, da mesma forma que faria com um Roth IRA.
Tanto os fundos indedutíveis do IRA quanto os fundos tradicionais do IRA devem ser dissolvidos para se qualificarem para a dedução de perdas. Você deve sacar todas as contas do mesmo tipo, e os IRAs indedutíveis e tradicionais dedutíveis são do mesmo tipo de conta. As suas contribuições são apenas tratadas de forma diferente em termos fiscais.
Observação
A provisão para perdas funcionou melhor com Roth IRAs, porque há automaticamente uma base para suas contribuições originais. As contribuições para um Roth não são dedutíveis em primeiro lugar.
Reivindicando a dedução
Qualquer perda que você sofreu teria sido uma dedução discriminada diversa, sujeita à regra de limite de 2% da renda bruta ajustada (AGI) antes da promulgação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018. A TCJA revogou deduções diversas.
O TCJA está previsto para terminar no final de 2025. Portanto, é possível (embora não garantido) que diversas deduções discriminadas retornem ao código tributário nesse momento. O Congresso poderia renovar a legislação, para que esta provisão para perdas pudesse retornar ao código tributário.
As perdas de IRA estavam sujeitas à limitação de 2% do AGI antes do TCJA. Sua perda teria que exceder 2% do seu AGI para que você pudesse obter qualquer benefício desta dedução. Você teve que discriminar para reivindicá-lo, relatando a perda no Anexo A. Isso significa renunciar à dedução padrão para o status do seu pedido.
O valor total de uma conta Roth ou IRA indedutível pode ser sacado, e você pode deduzir a perda se o valor do IRA cair abaixo de suas contribuições totais. A distribuição não estaria sujeita a uma penalidade de distribuição antecipada nesse caso.
Não haveria perda para fins de declaração de impostos se o IRA perdesse valor, mas seu valor não caísse abaixo do valor total das contribuições. Geralmente seria melhor manter o diferimento do imposto sobre os ganhos que você já possui nesse caso.
Outras implicações
Os ativos são removidos permanentemente quando são retirados de uma conta de aposentadoria. Você só poderia contribuir com novos fundos.
Observação
Os investidores do IRA vão querer dar uma olhada em suas metas de alocação de ativos de longo prazo, juntamente com quaisquer projeções de lucros.
Alguns proprietários de IRA podem não querer reinvestir. Preferem retirar o dinheiro para fins não relacionados com investimento, como comprar uma casa, pagar despesas médicas, iniciar um negócio ou cobrir despesas de subsistência. Nesse caso, pode ser necessário criar uma estratégia para distribuições antecipadas.
Existe uma exceção à multa de imposto de 10% para retirada antecipada antes dos 59 anos e meio se você estiver comprando uma casa pela primeira vez ou pagando despesas médicas, mas há algumas limitações.
Táticas e opções
Considere primeiro retirar dinheiro de IRAs com perdas. Retire primeiro dos Roths, depois dos IRAs não dedutíveis e, a seguir, dos IRAs dedutíveis, se não houver perda geral. Esta sequência fornece a melhor maneira de manter as penalidades minimizadas.
Você também pode considerar tomar um empréstimo contra seu 401 (k) antes de fazer uma distribuição de IRA se suas necessidades de dinheiro forem de curto prazo. Você estaria emprestando para si mesmo e os juros que pagaria voltariam para o seu plano 401 (k).
O que funciona melhor para você depende em grande parte de seus objetivos financeiros e de investimento específicos, juntamente com uma estratégia tributária que torne a perda de IRA o mais econômica possível.
NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente. Sempre consulte um profissional tributário para obter conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.
