Obrigações fiscais do beneficiário para contas a pagar por morte

Uma conta pagável em caso de morte (POD) é uma ferramenta de planejamento patrimonial que fornece uma maneira para um indivíduo repassar dinheiro a um beneficiário sem a necessidade de inventário quando ele morrer. O beneficiário é nomeado na conta e pode ter acesso ao dinheiro apresentando a certidão de óbito original ao banco ou instituição onde a conta é mantida. O executor dos bens do falecido não tem qualquer controle sobre os fundos.

Não há limite para a quantidade de dinheiro ou para o número de contas que podem ser repassadas aos beneficiários desta forma. No entanto, os beneficiários devem estar cientes dos potenciais impostos e outras consequências de herdar uma conta POD antes de começarem a gastar qualquer dinheiro.

A pagar sobre imposto de renda por morte

O valor de uma conta POD geralmente não será incluído no seu rendimento tributável, porque os legados não são tributáveis ​​como rendimento. Qualquer rendimento auferido pela conta POD antes da data em que o legado faleceu é relatado em sua declaração final de imposto de renda.

Os rendimentos auferidos entre a data do falecimento e a data em que o beneficiário assume a titularidade da conta também são informados na declaração de imposto de renda do patrimônio. Depois disso, quaisquer rendimentos relacionados à conta tornam-se tributáveis ​​para o beneficiário.

Impostos sobre herança POD

O governo federal não impõe um imposto sobre herança. O beneficiário paga impostos sobre herança em nível estadual se o falecido o possuir ou falecer em um dos seis estados que têm imposto sobre herança.

Cada estado tem suas próprias taxas e critérios de impostos. Por exemplo, a taxa de imposto sobre herança chega a 18% em Nebraska, então um beneficiário pode dever ao governo US$ 18.000 se herdar uma conta de US$ 100.000. Mas há boas notícias aqui: quanto mais próximo alguém estiver do falecido, menor será a taxa de imposto que pagará.

Os cônjuges sobreviventes estão normalmente totalmente isentos deste imposto, e alguns estados também isentam os filhos do falecido. Beneficiários que não têm parentesco com o falecido podem pagar taxas mais elevadas, dependendo do estado.

Impostos imobiliários

Embora as contas POD ignorem o inventário, o patrimônio sucessório e o patrimônio tributável do falecido são duas coisas diferentes. Um patrimônio tributável é o valor de tudo o que possuía no momento da morte, independentemente de ser necessário que o inventário seja transferido para um beneficiário vivo.

Se o patrimônio do titular da conta for grande o suficiente para estar sujeito a impostos imobiliários federais ou estaduais, as disposições contidas no testamento ou nos documentos do trust vivo podem indicar se há uma exigência de contribuição para o pagamento de quaisquer contas de imposto predial. O espólio é tecnicamente responsável pelo pagamento de qualquer imposto sobre herança, mas isso não significa que os desejos pessoais do falecido não direcionem o contrário.

A partir de 2022, as propriedades com valores superiores a US$ 12,06 milhões deverão pagar um imposto predial federal sobre a parcela de seus valores acima desse valor – todos os valores até esse valor estão isentos.

No entanto, doze estados e o Distrito de Columbia cobram impostos sobre propriedades, e alguns de seus valores de isenção são muito mais baixos. Por exemplo, as isenções são de apenas US$ 1 milhão em Oregon e Massachusetts.

Se o titular da conta não tivesse testamento ou fideicomisso, as leis do estado onde faleceu determinam se há exigência de contribuição para o pagamento de qualquer imposto sobre herança devido, mesmo que a conta não faça parte do inventário do falecido.

Impostos sobre ganhos de capital por morte

Sempre que uma pessoa herda algo que se valoriza e depois o vende, ela pode ser responsável pelo imposto sobre ganhos de capital sobre os lucros. Este imposto incide sobre a diferença entre a base – o custo normal de um ativo – e o preço de venda.

O valor do ativo pode ser significativamente superior ao preço de compra. Se a diferença for grande, poderá resultar em uma grande fatura tributária. Se o ativo for vendido com prejuízo, não haveria impostos devidos.

Tenha em mente que as deduções fiscais podem ser reivindicadas de perdas de capital, mas apenas em montantes limitados – $3.000 (declaração de casado em conjunto), $1.500 (declaração de casado separadamente ou solteiro), ou o montante na linha 21 do Anexo D, o que for menor.

Contas pendentes do proprietário da conta

Tecnicamente, as dívidas do falecido devem ser pagas pelo espólio como parte do processo de inventário. Os ativos sucessórios podem ser liquidados para fornecer pagamento aos credores, mas esta regra se aplica a dívidas e obrigações em nome exclusivo do falecido.

A única maneira de um beneficiário ser contratualmente obrigado a pagar quaisquer contas é se ele for o fiador da dívida, como fiança em um cartão de crédito ou empréstimo para aquisição de automóvel.

O executor do patrimônio do falecido não tem controle sobre a conta POD, pois ela nunca passa a fazer parte do patrimônio do inventário. As responsabilidades como beneficiário da conta também podem depender da lei estadual em alguns estados. Pode ser necessário assinar uma declaração confirmando que o proprietário da conta POD não tinha dívidas pendentes antes de receber o dinheiro.

Perguntas frequentes (FAQ)