Como preencher o Formulário 1040 do IRS, Anexo E

O Anexo E é um formulário para declarar renda suplementar ao IRS. Ele é usado em conjunto com o formulário 1040 e arquivado junto com seus impostos todos os anos, sempre que você tiver determinados tipos de renda.

Sempre que você receber renda de fontes não relacionadas ao emprego, como uma empresa S, propriedades para aluguel ou distribuições de um fundo fiduciário, você deverá preencher o Anexo E. Saiba mais sobre quando este formulário é necessário e como arquivá-lo.

O que é o Cronograma E?

Certas entidades empresariais, como as corporações S, repassam seus lucros e perdas aos proprietários ou acionistas da empresa. Esses indivíduos devem então relatar esses lucros ou perdas em seu Formulário 1040 e Anexo E do IRS.

Uma empresa S não paga nenhum imposto de renda próprio, embora seja obrigada a preencher o formulário 1120S se tiver mais de um proprietário ou acionista. O Formulário 1120S relata os lucros que são repassados ​​a cada acionista individual.

Uma empresa S também deve emitir um Anexo K-1 para cada um de seus acionistas, relatando a participação de cada indivíduo na receita, perdas, créditos e deduções do negócio.

Tecnicamente, porém, o Cronograma E é para “receitas e perdas suplementares”, e isso abrange mais do que apenas receitas repassadas de parcerias e S Corps. Isso pode incluir:

• Renda de aluguel
• Royalties
• Renda de fundos fiduciários, propriedades e canais de investimento hipotecário imobiliário (REMICs)

Quem usa o Cronograma E?

A maioria dos contribuintes com rendimentos de uma parceria, corporação S, aluguel de imóveis, royalties, propriedades, trustes ou investimentos hipotecários especiais chamados REMICs devem preencher o Anexo E com seu formulário 1040.

No entanto, fica confuso, pois alguns tipos de rendimento pertencem a horários diferentes, dependendo de pequenas distinções.

Renda ou perda de negócios

A receita ou perda líquida normal de negócios de parcerias e corporações S é geralmente relatada no Anexo E. Outras fontes de receita são relatadas em seus próprios cronogramas e, em seguida, inseridas na linha apropriada da declaração de imposto 1040.

Por exemplo, os juros e dividendos repassados ​​por uma empresa S a um acionista são relatados no Anexo B.Os ganhos de capital são relatados no Anexo D.

Seu programa de software fiscal pegará as informações da tela de entrada K-1 e relatará os valores de receitas e despesas no lugar certo.

Anexo E Renda de Aluguel

As receitas ou perdas com aluguéis são relatadas no Anexo E, desde que você não opere seus imóveis para alugar como um negócio. Isso significa que você não:

• Gerencie ativamente diversas propriedades como seu sustento, ou mesmo uma parte de seu sustento
• Ofereça uma variedade de serviços aos seus inquilinos

O IRS provavelmente consideraria que você trabalha por conta própria se estiver ativamente envolvido com seus aluguéis. Portanto, você apresentaria o Anexo C em vez do Anexo E e estaria sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo, além do imposto de renda.

Anexo E para Royalties

Assim como a receita de aluguel, o Anexo E só é apropriado para relatar royalties se você não trabalhar por conta própria.

Autores, compositores e outros que possam deter direitos autorais geralmente são autônomos, segundo os padrões do IRS. Eles apresentariam o Anexo C, e não o Anexo E, para os royalties recebidos.

A distinção é se você detém pessoalmente os direitos autorais e se a publicação é uma atividade contínua para você. Nesse caso, o IRS assume a posição de que você criou o ativo com a intenção de que ele gerasse renda, então você é autônomo e está sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo.

Perdas do Cronograma E

A boa notícia é que você pode deduzir seus custos de fazer negócios de acordo com o Cronograma C, enquanto as perdas do Cronograma E são limitadas ao valor pelo qual o IRS considera que você estava “em risco”.

Por exemplo, sua parceria pode ter perdido US$ 10.000 ao longo do ano, mas você não corre risco, e não é uma perda do Anexo E, se você não for responsável por reembolsar todos esses US$ 10.000.

Se você mesmo investiu esses US$ 10.000, isso representa um risco pessoal e provavelmente poderia ser relatado no Anexo E.

Onde obter um cronograma E

Se você estiver fazendo seus próprios impostos e preenchendo por correio, você pode imprimir uma cópia do Anexo E do site do IRS e preenchê-lo para arquivar com seu Formulário 1040. Caso contrário, seu contador fiscal pode fornecer uma cópia, ou software como o TurboTax irá incluí-lo automaticamente em sua declaração, se aplicável.

Como preencher e ler o Cronograma E

O Anexo E tem apenas duas páginas e as instruções para preenchê-lo são bastante diretas.

• A Parte I do formulário é reservada para receitas e perdas de aluguéis e royalties.
• As informações sobre suas receitas ou perdas de repasse relatadas no Anexo K-1 são inseridas na Parte II.
• As distribuições ou perdas de bens e fundos fiduciários vão para a Parte III.
• A Parte IV relata receitas ou perdas de REMICs.

Depois de preencher o Cronograma E, siga as instruções para as informações que você precisa transferir para o formulário 1040.

O Cronograma E pode ser arquivado por e-mail?

Você pode enviar por e-mail o cronograma E com seu 1040 por meio de um software fiscal ou de um serviço de preparação de impostos. Existem opções gratuitas e pagas disponíveis.

Para onde enviar o cronograma E

O IRS possui escritórios nos EUA e seu centro de processamento de impostos dependerá do seu estado. Consulte o site do IRS para saber onde enviar seu Cronograma E, junto com o restante de sua declaração e qualquer valor devido.

Como arquivar o cronograma E

Você pode preencher o Cronograma E on-line ou por correio com o restante do Formulário 1040. Lembre-se de apresentar até o prazo final do imposto, que normalmente é 15 de abril – ou no próximo dia útil se cair em um fim de semana ou feriado, a menos que seja prorrogado como em 2021. Você pode solicitar uma prorrogação do prazo para arquivar, mas isso não elimina sua obrigação de pagar seus impostos na data de vencimento.

Os acionistas podem solicitar uma extensão do arquivo

A primeira coisa que qualquer acionista da empresa S deve fazer é solicitar uma prorrogação automática do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda.

O prazo para o formulário 1120S de uma corporação é 15 de março.Poucas empresas S podem realmente cumprir esse prazo, e a maioria fará suas próprias prorrogações. As empresas S podem apresentar o Formulário 7004 para solicitar uma prorrogação automática de seis meses até 15 de setembro para apresentar suas declarações 1120S.

As corporações S não emitirão o Cronograma K-1 até que seus Formulários 1120S sejam preenchidos, então os acionistas geralmente têm que esperar para apresentar suas próprias declarações até que a declaração corporativa seja concluída.

Os acionistas também podem solicitar uma prorrogação automática, apresentando suas declarações fiscais pessoais com vencimento em 15 de outubro, em vez de 15 de abril.

Uma nota sobre o cronograma K-1

Nem todos os Cronogramas K-1 são iguais. Nem todos refletem apenas informações fiscais sobre sociedades S. Você também pode receber um Cronograma K-1 se:

• Você é parceiro de um negócio.
• Você é o beneficiário de um patrimônio ou trust que transferiu para você a responsabilidade fiscal por seus rendimentos.

Todos esses Cronogramas K-1 relatam informações semelhantes, mas são um pouco diferentes. Se você receber vários Cronogramas K-1 ou espera receber, provavelmente é melhor levá-los a um contador para ter certeza de relatar todas as informações corretamente em seu Formulário 1040.