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Todos que trabalham nos EUA pagam impostos sobre sua renda, incluindo impostos da Previdência Social e do Medicare. Quanto você paga por esses impostos e como você o calcula, porém, difere dependendo se você trabalha por conta própria ou trabalha para outra pessoa. Conforme descrito abaixo, saiba como os indivíduos autônomos calculam seus impostos de Seguro Social e Medicare no Anexo SE, como parte da preparação de sua declaração de imposto de renda federal.
O que é imposto sobre trabalho autônomo?
Se você trabalha por conta própria, você trabalha por conta própria, o que significa que não trabalha para um empregador. Você deve pagar os impostos da Segurança Social e do Medicare como imposto de trabalho autônomo (SECA).
O imposto sobre trabalho autônomo é calculado usando o Cronograma SE, uma parte de sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040/1040-SR). O imposto sobre trabalho autônomo é baseado na renda do seu negócio. O valor que você deve pagar pelo imposto sobre trabalho autônomo depende do lucro ou prejuízo da sua empresa no ano fiscal.
Observação
O Anexo SE foi alterado para o ano fiscal de 2020, com a eliminação da opção de formato abreviado e a adição de uma nova Parte III para calcular um diferimento opcional de parte dos impostos sobre trabalho autônomo para 2020. A opção de diferimento é discutida abaixo.
A taxa de imposto sobre trabalho autônomo
A taxa de imposto sobre o trabalho autônomo é de 15,3%, que inclui 12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare.Os empregados e os seus empregadores partilham estes mesmos custos, denominados impostos FICA.
Enquanto os empregados pagam apenas metade do imposto (o empregador paga a outra metade), os empresários independentes pagam o valor total, mas podem deduzir metade do imposto sobre o trabalho independente como despesa comercial.Esta dedução afeta apenas o pagamento do imposto sobre trabalho autônomo; isso não afeta seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo para fins de cálculo de benefícios.
Limite da Previdência Social e Imposto Adicional do Medicare
Os cálculos do imposto sobre trabalho autônomo incluem duas exceções:
- Os impostos da Segurança Social são limitados anualmente a um montante específico para proprietários de empresas independentes (bem como para empregados, mas não empregadores). Se sua renda ultrapassar o limite, você não precisará continuar pagando a parte do imposto da Previdência Social naquele ano. O máximo da Previdência Social para 2021 é de $ 142.800.
- Impostos do Medicare não são limitados a cada ano. Um imposto adicional do Medicare de 0,9% deve ser incluído no cálculo do trabalho autônomo sobre renda superior a US$ 200.000 a cada ano.
Quem deve pagar imposto sobre trabalho autônomo
Você deve pagar o imposto sobre trabalho autônomo e apresentar o Cronograma SE se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo forem de US$ 400 ou mais no ano.Os proprietários de empresas autônomas que devem pagar impostos sobre trabalho autônomo incluem:
- Proprietários individuais e proprietários de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) unipessoais que declaram impostos comerciais no Anexo C junto com suas declarações fiscais
- Parceiros em parcerias e proprietários de LLCs com vários membros que apresentem uma declaração de parceria e que apresentem o Anexo K-1 para a sua parte dos rendimentos da parceria nas suas declarações fiscais.
Observação
Se tiver rendimentos de trabalho e rendimentos de trabalho independente, os primeiros são considerados primeiro para o máximo da Segurança Social. Você deve pagar o imposto do Medicare sobre todos os seus rendimentos, sem limite máximo.
Cálculo do Imposto para Cronograma SE
Para calcular o imposto sobre trabalho autônomo, você deve primeiro determinar o lucro líquido do seu negócio, preenchendo o Anexo C ou o Anexo K-1 para o ano fiscal.
Parte I Cálculo do Imposto sobre Trabalho Autônomo
Para simplificar, vamos supor que você tenha renda de trabalho autônomo de uma empresa e que não tenha renda de emprego.
- Linha 2: Lucro ou (prejuízo) líquido do Cronograma C ou Cronograma K-1. Insira sua renda total de trabalho autônomo no ano.
- Linha 3: Multiplique a Linha 2 por 92,35%. Se esse número for inferior a US$ 400, você não deve imposto sobre trabalho autônomo e não precisa preencher o formulário.
- Linha 6: suponha que você não tenha renda de funcionário da igreja ou um dos métodos opcionais, então esse número é sua renda de trabalho autônomo sujeita ao imposto de trabalho autônomo, que é igual à Linha 3.
- Linha 7: O montante máximo combinado de salários e rendimentos de trabalho independente sujeito ao imposto da Segurança Social. Este número ($ 137.700 para 2020) é preenchido para você.
- Linha 9: Veja se está sujeito ao máximo da Segurança Social. Se o número na Linha 6 for superior a US$ 137.700, então US$ 137.700 será o valor sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo.
- Linha 10: Multiplique o menor da Linha 6 ou Linha 9 e multiplique por 12,4% (0,0124) para obter a parte da Previdência Social.
- Linha 11:Multiplique a Linha 6 por 2,9% (0,029) para obter a parte do Medicare.
- Linha 12: adicione as linhas 10 e 11 para obter o total do imposto sobre trabalho autônomo.
- Linha 13: Multiplique a Linha 12 por 50% para obter a dedução de metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Parte III Diferimento do Pagamento do Imposto sobre Trabalho Autônomo.
Esta secção calcula o diferimento para trabalhadores independentes para 2020.
A Lei CARES de 2020 para alívio do coronavírus inclui um diferimento dos impostos da Segurança Social para empregados e trabalhadores independentes. Você pode adiar o pagamento de 50% da parcela da Previdência Social dos impostos sobre trabalho autônomo, para o período que começa em 27 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. Você pode usar qualquer método razoável para alocar a renda de sua empresa durante os meses entre abril e dezembro.
Em seguida, você deve reembolsar o valor do diferimento em dois pagamentos ao IRS:
- 50% by December 31, 2021
- 50% by December 31, 2022
Os valores máximos de diferimento são usados para determinar os valores iguais de reembolso, e não o valor que você realmente diferiu (se houver).
Um exemplo de cálculo simples
- Renda líquida total de trabalho autônomo: $ 124.000. Este valor é inferior ao máximo da Segurança Social, pelo que o valor total está sujeito ao imposto. Também é inferior ao limite para o imposto adicional do Medicare, portanto, nenhum imposto adicional precisa ser pago.
- Calcule o valor sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo: $ 124.000 x 92,35% (0,9235) = $ 114.514.
- Calcule o imposto sobre trabalho autônomo: $ 114.514 x 15,3% (0,153) = $ 17.520,00
- Calcule a dedução: $ 17.520 x 50% (0,50) = $ 8.760,00
Agendar SE no Formulário 1040
Você inserirá os cálculos do Schedule SE no Formulário 1040/1040-SR do IRS em dois locais.
Insira o valor da Linha 12 no Anexo 2 (Formulário 1040), Linha 4 para incluir o valor do imposto de trabalho autônomo que você deve.
Insira o valor na Linha 13 do Anexo 1 (Formulário 1040), Linha 1 para reivindicar a dedução de metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Insira o valor da Linha 26 na Parte III até a Linha 12e do Anexo 3 (Formulário 1040). Este é o valor dos pagamentos de impostos sobre trabalho autônomo que você pode optar por adiar. Você pode adiar qualquer valor até o máximo permitido ou não adiar nada.
Onde obter ajuda
Para obter mais detalhes sobre como preencher o Cronograma SE, consulte as Instruções do IRS para este formulário. Para impostos de 2020 e cálculo de diferimento, certifique-se de ter a versão 2020.
O Schedule SE é complicado, por isso é uma boa ideia obter a ajuda de um profissional tributário para garantir que seja feito de forma completa e correta. Se você estiver usando um software de preparação de impostos comerciais para uma empresa, o programa calculará o imposto sobre trabalho autônomo para você.
