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A baixa geralmente ocorre depois que você está inadimplente em uma dívida por 180 dias ou seis meses. É a maneira que o emissor do cartão de crédito usa para assumir a perda da dívida. Nos seus documentos contabilísticos, eles anularam a conta como incobrável e já não consideram a dívida como um activo. Os credores podem continuar cobrando uma baixa até que você pague, mesmo que ela tenha sido cobrada.
Cobrança cancelada
Em algumas circunstâncias, o credor pode decidir cancelar totalmente a dívida. Quando isso acontece, você não tem mais a responsabilidade de pagar a dívida. Embora você possa ficar aliviado por estar livre dessa obrigação, talvez ainda não esteja livre. A dívida cancelada pode agora se tornar um problema a ser discutido com o IRS.
Quando os credores cancelam dívidas, eles são obrigados a relatar o valor cancelado (se for superior a US$ 600) ao IRS usando o Formulário 1099-C de cancelamento de dívida.Você também receberá uma cópia do formulário pelo correio, normalmente na época do imposto, se for o caso. Você pode não ter encontrado pessoalmente essa situação fiscal antes, mas é bastante comum. O IRS estima que quase 4 milhões de formulários 1099-C serão enviados aos contribuintes em 2021.
Observação
O Formulário de Cancelamento de Dívida 1099-C virá do credor ou cobrador de dívidas, portanto, não o jogue sob a suposição de que você terminou de lidar com essa dívida.
O IRS considera qualquer dívida cancelada ou perdoada como receita. Assim como a renda de outras fontes, como seu trabalho ou negócio, você é obrigado a relatar a renda de uma dívida cancelada em sua declaração de imposto de renda daquele ano.Embora você nunca tenha recebido nenhum dinheiro extra, uma dívida cancelada resulta em uma alteração em seu patrimônio líquido.A “renda” adicional de sua dívida cancelada pode aumentar sua responsabilidade fiscal, resultando em uma restituição menor de imposto de renda ou até mesmo em uma conta fiscal.
Como o credor enviou uma cópia do formulário de cancelamento de dívida ao IRS, o IRS espera que você inclua o valor em sua declaração de imposto de renda. Não incluir o valor pode fazer com que sua devolução seja rejeitada ou você poderá receber uma fatura do IRS.Se você receber o formulário de cancelamento depois de já ter preenchido seus impostos, pode ser necessário alterar sua declaração de imposto de renda.
Observação
Dependendo de sua renda, faixa de impostos, status de declaração e outros fatores fiscais, a dívida cancelada pode afetar minimamente seus impostos. Talvez você não precise pagar o valor total do cancelamento ao IRS.
Cobranças liquidadas
Você também deve incluir a dívida cancelada em seus impostos quando uma baixa for liquidada porque o credor cancela uma parte da dívida na oferta de liquidação. Um acordo é quando você negocia com o credor o pagamento de apenas uma porcentagem do saldo devedor para saldar a dívida total.
Exceções
Você pode obter uma exceção para incluir a dívida cancelada como receita tributável em sua declaração de imposto de renda. Uma dessas exceções diz respeito à insolvência. Se você estava insolvente, o que significa que tinha um patrimônio líquido negativo, no momento em que a dívida foi cancelada, talvez não seja necessário relatar a totalidade ou parte da baixa ao IRS.
Para reivindicar a isenção de insolvência, você deve apresentar o Formulário 982 do IRS, Redução de Atributos Fiscais Devido à Quitação de Dívida. Para isso, você precisará ter uma lista de seus ativos e passivos no momento do cancelamento da dívida.Se você já pagou impostos sobre a dívida cancelada e mais tarde percebeu que se qualificava para a exceção, poderá apresentar uma declaração de imposto alterada para receber o reembolso do pagamento a maior.
Observe também que existem outras exceções para falência, dívidas de empréstimos estudantis e dívidas imobiliárias agrícolas e comerciais. Para obter mais informações, você pode visitar o site do IRS para visualizar as regras e instruções relacionadas ao cancelamento de dívidas.
Observação
A dívida de empréstimo estudantil perdoada entre 1º de janeiro de 2021 e 31 de dezembro de 2025 não exigirá o pagamento de imposto de renda sobre ela, de acordo com as disposições da Lei do Plano de Resgate Americano.
Envolva um preparador de impostos
É sempre do seu interesse procurar a ajuda de um profissional tributário, especialmente quando você está lidando com situações e formulários fiscais desconhecidos. O preparador de impostos pode ajudar a garantir que seus impostos sejam arquivados corretamente, quer isso signifique incluir a dívida cancelada como receita ou solicitar a exceção de insolvência.
Observação
Você não quer ser a cobaia do preparador de impostos. Ao escolher um profissional tributário, pergunte se ele tem experiência em trabalhar com contribuintes que tiveram que preencher um formulário 1099-C ou reivindicar uma exceção de insolvência. Você deseja que um profissional tributário experiente ajude com seus impostos.
