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As contas individuais de aposentadoria (IRAs) oferecem uma ótima maneira de economizar para a aposentadoria. Eles são um tipo de conta popular para muitos. Nosso foco geralmente está em nossas próprias contas IRA – fazendo contribuições, escolhendo investimentos e planejando impostos. Você também pode herdar um IRA de outra pessoa.
As regras do IRA herdado não são iguais às regras do seu próprio IRA, especialmente se você herdar uma conta e não for viúvo ou viúvo do falecido.
A Lei de Configuração de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (SECURE) de 2019 teve um grande impacto nessas regras. Pode ser necessário atualizar seu plano à luz dessas regras se achar que pode herdar um IRA e achar que já sabe o que fará com ele.
O que é uma conta de distribuição de beneficiário IRA?
Uma conta de distribuição de beneficiários IRA (IRA BDA) é frequentemente chamada de “IRA herdado”. É aquele que você recebe como beneficiário de outra pessoa.
As regras do IRS determinam o que você pode fazer com um IRA herdado, dependendo se você é o cônjuge do falecido. Essas regras estão relacionadas a como e quando você deve começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs).
Os cônjuges têm mais flexibilidade aqui do que os não-cônjuges. Eles podem tratar o IRA como se fosse seu, designando-se como o novo titular da conta ou transferindo-o para um de seus próprios IRAs existentes.
Regras IRA herdadas sob a Lei SECURE
As regras para IRAs herdados mudaram com a aprovação da Lei SECURE. A maioria dessas mudanças entrou em vigor em 1º de janeiro de 2020. A Lei SECURE aborda muitas questões amplas para a aposentadoria, bem como certos fatores relacionados a IRAs herdados. Os beneficiários não cônjuges devem retirar todo o dinheiro de um IRA herdado no prazo de 10 anos após a morte do titular da conta desde a aprovação da Lei.
Observação
A Lei SECURE muitas vezes exige que os beneficiários não cônjuges retirem todo o dinheiro de um IRA herdado no prazo de 10 anos após a morte do titular da conta.
Essa mudança elimina mais ou menos o alongamento IRA. Este tipo de IRA permitiu ao beneficiário distribuir a conta ao longo de sua própria expectativa de vida. O beneficiário conseguiu “esticá-lo”. Eles poderiam diferir o imposto sobre esse dinheiro por um período que muitas vezes era muito superior a 10 anos.
Existem algumas exceções a este padrão se o IRA for herdado pelo cônjuge sobrevivente, um menor, alguém com deficiência ou doença crônica ou alguém que não seja mais de 10 anos mais novo que o proprietário original do IRA. Esses beneficiários estão sujeitos às suas próprias regras sobre como podem tratar o IRA herdado. Eles não são obrigados a sacar da conta dentro de um período de 10 anos.
Separe sua parte do IRA em seu nome se você não for cônjuge e estiver herdando o IRA com outros beneficiários. Você também deve fazer sua primeira distribuição até 31 de dezembro do ano seguinte ao falecimento do titular da conta. O RMD será calculado com base na expectativa de vida do beneficiário mais velho caso perca esse prazo. Isso forçará você a fazer uma distribuição maior se eles forem mais velhos que você.
Se o titular da conta faleceu antes de 1º de janeiro de 2020
Suas opções dependiam de o proprietário original da conta ter morrido antes ou depois de completar 70 anos e meio antes da aprovação da Lei SECURE.
Se o proprietário da conta morreu antes dos 70 anos e meio
Um beneficiário não cônjuge poderia tomar algumas medidas se o titular da conta falecesse antes de atingir o ano civil em que completaria 70 anos e meio. Eles poderiam considerar o IRA herdado como um montante fixo neste caso. Eles evitariam a multa de retirada antecipada de 10%, mesmo que tivessem menos de 59 anos e meio, ainda assim deveriam imposto de renda sobre o dinheiro.
Em vez disso, poderão distribuir a conta no prazo de cinco anos após a morte do titular original da conta. Nesse caso, eles seriam tributados sobre cada distribuição, mas também evitariam a multa de 10%.
Outra opção teria sido distribuir ou esticar a conta ao longo da sua própria esperança de vida. Novamente, eles poderiam evitar a multa de 10%, mas teriam que pagar imposto de renda sobre o dinheiro.
Se o proprietário da conta morreu após os 70 anos e meio
Um beneficiário não cônjuge também tinha algumas opções sob as regras pré-SECURE Act se o proprietário da conta morresse após atingir a idade de 70 anos e meio. Eles poderiam receber o IRA herdado como um montante fixo, o que tributaria todo o dinheiro de uma só vez. Isso pode colocá-los em uma faixa de impostos mais elevada.
Alternativamente, eles poderiam fazer distribuições com base na sua própria expectativa de vida. Os RMD podem basear-se nisso ou na esperança de vida do titular falecido da conta, consoante o que for mais longo. Não haveria penalidade de 10%. Os RMDs seriam tributados em cada distribuição.
Você deve rejeitar um IRA herdado?
Você não precisa aceitar os ativos de um IRA herdado. Você pode renunciar à herança. Ele iria para o próximo beneficiário da fila, então você não deveria nenhum imposto sobre ele se o isentasse.
Observação
Você tem nove meses a partir da morte do proprietário original da conta para renunciar ao IRA.
Pode parecer estranho não aceitar uma herança, mas alguns fatores podem fazer você pensar sobre isso. Eles incluem o beneficiário que é o próximo na fila para o IRA, tendo maiores necessidades financeiras do que você, ou talvez eles estejam em uma faixa de impostos mais baixa, o que resultaria em menos perda de valor em impostos, porque a conta poderia se esgotar em 10 anos.
Outro factor é que o próximo beneficiário poderá qualificar-se para uma das quatro excepções. Eles podem sacar da conta por mais de 10 anos, reduzindo novamente a conta fiscal total.
Você também pode evitar herdar um IRA porque ele se tornaria parte de seu patrimônio. Isso pode aumentar o valor do seu patrimônio, possivelmente fazendo com que ele exceda o valor da isenção do imposto predial.
Observação
Discuta o assunto com um profissional tributário antes de decidir. Renunciar a um IRA herdado pode ter um grande impacto em seus impostos.
O resultado final
A Lei SECURE fez algumas grandes mudanças nas opções dos beneficiários não cônjuges sobre como e quando desejam receber bens herdados. Revise suas opções cuidadosamente se um amigo ou membro da família o escolheu como beneficiário de seu IRA tradicional ou Roth. Veja como isso se encaixa em seu plano financeiro geral para decidir o melhor curso de ação para você e sua carteira.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você inicia um IRA BDA?
Você pode configurar um IRA BDA como qualquer outra corretora ou conta de aposentadoria. Por exemplo, se quiser iniciar um IRA BDA na Fidelity, você preencherá o formulário IRA para beneficiários.
Qual é o custo da minha ação quando herdei ações de um IRA BDA?
As retiradas do IRA são tributadas como renda ordinária, portanto, o valor dos ganhos de capital em qualquer transação não importa do ponto de vista fiscal. Se você herdasse ações fora de uma conta protegida por impostos, essas ações seriam adquiridas a uma base de custo crescente, determinada pelo valor de mercado no momento da herança.
