Table of Contents
O Internal Revenue Service (IRS) realiza auditorias fiscais em empresas e indivíduos para testar a precisão da declaração de imposto de renda (especialmente fontes de renda bruta) e para garantir, de modo geral, que a pessoa está cumprindo as leis fiscais.
Uma auditoria fiscal pode ser um processo assustador, mas é mais fácil sobreviver se você tiver as informações em mãos. Este artigo orientará você em uma auditoria do IRS para mostrar que é um processo bastante simples e que você pode sair intacto do outro lado.
Por que o IRS está auditando minha empresa?
O IRS afirma que trabalha muito para garantir que o processo de seleção de auditoria seja justo e imparcial, usando as informações financeiras que estão – ou não – em uma determinada declaração de imposto de renda. A agência também quer garantir que as auditorias sejam distribuídas por categorias de renda.
Observação
O IRS afirma que a realidade é que a probabilidade de uma auditoria aumenta significativamente à medida que a receita aumenta, incluindo as receitas brutas das empresas.
Vários métodos diferentes são usados para selecionar declarações fiscais para auditoria, incluindo:
- Amostragem aleatória: Usando uma fórmula estatística que compara retornos com retornos semelhantes.
- Exames relacionados: Analisar uma declaração que envolva questões ou transações com outros contribuintes.
Fatores desencadeantes da auditoria fiscal
Aqui estão algumas áreas específicas nas declarações fiscais que podem desencadear uma auditoria:
- Renda 1099 não declarada
- Pensão alimentícia ou acordos de propriedade não declarados
- Certas deduções comerciais, como a dedução do escritório doméstico e despesas de carro e caminhão, refeições e viagens
- Perdas de hobby e perdas de aluguel
Como funcionam as auditorias do IRS?
Uma auditoria fiscal começa com uma carta do IRS, nunca por telefone ou e-mail. Aqui está uma visão geral do processo.
Tipos de auditorias do IRS
O IRS pode decidir auditar sua empresa de três maneiras:
- Pelo correio
- Por auditoria de escritório, exigindo que você compareça a um local do IRS
- Por auditoria de campo, em que um agente do IRS irá até seu local para realizar a auditoria.
Observação
Se o seu negócio for uma parceria, a auditoria do seu negócio pode ser realizada sob um processo especial, denominado auditoria da Lei Orçamentária Bipartidária (BBA). Você não precisa fazer nada para ser auditado neste processo; você receberá um aviso do IRS.
Processo Geral de Auditoria
O processo para uma auditoria fiscal do IRS é bastante simples, para todos os tipos de auditoria:
- Você recebe uma notificação pelo correio
- Você reúne as informações solicitadas e as envia dentro do prazo ou data marcada
- O IRS analisa sua resposta e emite uma determinação
É claro que, dependendo dos detalhes da situação financeira da sua empresa, o processo pode envolver mais do que isso.
No final da auditoria, o IRS pode lhe dar uma das três determinações:
- Nenhuma alteração resulta da auditoria
- O IRS propõe alterações em sua declaração de imposto de renda e você concorda
- O IRS propõe alterações em sua declaração de imposto de renda e você não concorda
Documentos e registros necessários
A carta inicial do IRS incluirá uma lista de documentos e registros que você deve enviar para comprovar a renda, créditos ou deduções reivindicadas em sua declaração de imposto de renda. Também lhe dirá como apresentar esta informação, dependendo do tipo de (por correio ou pessoalmente).
Você pode precisar fornecer:
- Recibos de seus pagamentos a terceiros e de valores recebidos por sua empresa
- Contas
- Cheques cancelados
- Documentos legais (como documentos de custódia, compras de propriedades ou resultados de processos judiciais)
- Contratos de empréstimo
- Registros ou diários (para mostrar datas, locais e propósito de viagens de negócios, por exemplo)
- Registros médicos ou odontológicos
- Documentos para roubo ou perdas (incluindo desastres)
- Documentos de emprego (como formulários que documentam sua renda)
- Cronograma K-1 para acionistas e parceiros
Algumas dicas para enviar registros
Organize os registros por tipo ou por período para facilitar a vida de todos durante a auditoria. Descreva o propósito do negócio. E não envie documentos originais; faça cópias.
Apelando de uma determinação de auditoria do IRS
Se você não aceitar a determinação do IRS no final da auditoria, você terá o direito de recorrer. Existem vários processos possíveis, como protesto formal, processo de pequenos casos ou mediação.
Protesto Formal
Você pode registrar um protesto formal solicitando uma conferência de apelação. Este é o tipo típico de processo de apelação se você não se qualificar ou solicitar outro tipo. Na conferência, você pode se representar ou ter alguém autorizado a praticar antes de Apelações representar ou acompanhá-lo.
Processo de Pequenos Casos
O outro tipo de recurso é um procedimento de solicitação de pequenos casos para impostos e multas adicionais de US$ 25.000 ou menos. O IRS deve concordar em participar do processo. Seu recurso deve ser apresentado dentro de um prazo específico, geralmente 30 dias a partir do recebimento da carta de determinação do IRS.
Mediação
Você pode solicitar a mediação de apelações, um processo voluntário com o qual ambas as partes devem concordar. Nenhuma das partes pode ser forçada a aceitar o resultado se não concordar. Este processo funciona melhor se houver apenas algumas questões para discutir.
O IRS possui uma publicação com detalhes sobre seus direitos de apelação e como preparar um protesto.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quem pode me representar na conferência de apelação?
Você pode fazer com que alguém o represente na auditoria ou levar alguém com você, mas somente se essa pessoa estiver qualificada para representá-lo junto ao IRS. Contadores públicos certificados (CPAs), advogados e agentes inscritos têm direitos de representação ilimitados. Outros tipos de preparados que não se enquadram em uma dessas categorias podem ter direitos de representação limitados. Alguns podem representar um cliente em uma auditoria se prepararem e assinarem a declaração de imposto de renda da pessoa. Se não tiver certeza, você pode verificar o Diretório de preparadores de declarações de impostos federais do IRS com credenciais e qualificações selecionadas.
Meu negócio em casa está sendo auditado. O que devo fazer?
As auditorias de empresas domésticas envolvem um fator extra porque você está usando uma parte do seu espaço pessoal para uso comercial. O IRS pode ir até sua casa para avaliar o espaço que você usou para reivindicar uma dedução comercial doméstica. Sua casa deve ser seu principal local de negócios e o espaço designado deve ser usado regular e exclusivamente para fins comerciais.Esteja preparado para comprovar o uso regular e exclusivo do espaço e todas as despesas domésticas que você reivindicou para esse espaço.
Há quanto tempo o IRS pode auditar minha empresa?
Você deve manter os registros fiscais enquanto o IRS chama de “período de prescrição”, incluindo o tempo em que eles podem auditar sua declaração e avaliar impostos adicionais. A maioria das auditorias são de declarações apresentadas nos últimos dois anos, mas a revisão de uma declaração fiscal pode ser posterior (geralmente não mais de seis anos) se houver problemas substanciais.
