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O Imposto Adicional do Medicare é devido pelos funcionários de renda mais alta, e os empregadores são responsáveis por reter esse imposto e pagá-lo ao Internal Revenue Service (IRS). Aprenda como reter, relatar e pagar esse imposto trabalhista.
O que é o imposto adicional do Medicare?
A maioria dos funcionários que trabalham nos EUA deve pagar impostos da Segurança Social e do Medicare sobre os seus salários como contribuições para a sua cobertura da Segurança Social. Os impostos são retidos pelo empregador. Esses impostos também devem ser pagos por trabalhadores autônomos na forma de imposto sobre trabalho autônomo.
A alíquota do Medicare é de 2,9% do salário tributável do empregado, sendo 1,45% pago pelo empregado e 1,45% pago pelo empregador. A taxa adicional do imposto Medicare é de 0,9% apenas para o funcionário. O empregador não precisa pagar esse imposto adicional.
Como funciona o imposto adicional do Medicare?
Os empregadores devem começar a reter a taxa adicional de imposto do Medicare do pagamento do funcionário, começando com o período de pagamento quando o pagamento total do indivíduo no ano atingir US$ 200.000 e continuar retendo esse imposto do pagamento do funcionário até o final do ano.
Todos os salários do Medicare, compensação de aposentadoria ferroviária (RRTA) e renda de trabalho autônomo sujeitos ao imposto geral do Medicare estão sujeitos ao imposto adicional do Medicare.
O funcionário deve o imposto adicional sobre o pagamento que excede os seguintes valores limite, com base no status do pedido.
| Responsabilidade do funcionário por imposto adicional do Medicare | |
|---|---|
| Status de arquivamento | Imposto adicional do Medicare devido sobre a renda do ano acima: |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 250.000 |
| Casado arquivando separadamente | US$ 125.000 |
| Solteiro | US$ 200.000 |
| Chefe da família (com pessoa qualificada) | US$ 200.000 |
| Viúvo(a) qualificado(a) com filho dependente | US$ 200.000 |
Como relatar imposto adicional do Medicare
Você deve manter registros dos valores do imposto adicional do Medicare retido do pagamento do funcionário e que você deve ao IRS como empregador. Esses valores devem ser pagos juntamente com todos os outros pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento.
Relatórios sobre declaração de imposto trimestral (formulário 941)
O imposto adicional do Medicare devido está incluído no Formulário 941 do IRS (Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador). Você precisará incluí-lo nos salários e gorjetas tributáveis do Medicare na Linha 5c e no valor total dos salários e gorjetas tributáveis sujeitos à retenção adicional de imposto do Medicare (na Linha 5d)
Lembre-se de que você está retendo o imposto adicional do Medicare a partir do nível de US$ 200.000, mas o funcionário pode dever mais ou menos do que esse valor em sua declaração de imposto de renda.
Relatório sobre W-2 do funcionário
Ao preparar formulários W-2 para enviar aos funcionários em janeiro, você deve incluir uma explicação da linha 5 “Salários e gorjetas do Medicare”. Os funcionários que tiveram o Imposto Adicional do Medicare retido podem ter dúvidas sobre este formulário e a diferença entre os salários do Medicare nesta linha e o valor retido para o imposto do Medicare retido na Linha 6.
Por exemplo, se você, como empregador, reteve o Imposto Adicional do Medicare acima de US$ 200.000 e o funcionário é casado, apresentando o pedido em conjunto, o funcionário não precisará pagar o Imposto Adicional do Medicare até que sua renda exceda US$ 250.000. Nesse caso, os valores da Linha 5 e da Linha 6 serão diferentes, e o funcionário poderá ter direito ao reembolso de parte ou da totalidade do valor retido.
Valor devido pelo funcionário versus valor retido
O valor da retenção do Medicare pode não ser o valor que um indivíduo deve pagar. Os empregadores devem reter o imposto de 0,9% sobre a renda superior a US$ 200.000 no ano, mesmo que o imposto retido seja superior ou inferior ao valor devido.
Alguns funcionários podem ter imposto adicional sobre o Medicare devido além do valor retido. Esse imposto adicional deve ser pago na declaração de imposto de renda pessoal da pessoa física. Eles podem precisar pagar impostos estimados ou alterar o formulário W-4 para contabilizar o imposto adicional devido.
Se o valor devido pelo funcionário for inferior ao valor retido, ele poderá reivindicar um crédito em sua declaração de imposto de renda, usando o formulário 8959 do IRS.
Observação
Se a retenção de um funcionário for calculada incorretamente e ele tiver direito a um reembolso, o funcionário deverá solicitar o reembolso diretamente ao IRS. Não tente reembolsar o funcionário ou ajustar a retenção do funcionário devido a um erro de cálculo do imposto de renda federal ou do imposto FICA.
Imposto adicional do Medicare para indivíduos autônomos
O novo imposto do Medicare também afeta indivíduos autônomos que ganham acima de uma quantia específica. Se você for empregado e autônomo, todas as fontes de rendimentos auferidos (em oposição aos rendimentos de investimentos) serão combinadas para atingir os níveis em que o Imposto Adicional do Medicare é aplicável. Por exemplo, se você ganha $ 150.000 por ano em seu trabalho, mas ganhou outros $ 60.000 em um negócio, excedeu o limite de $ 200.000 e precisa pagar o Imposto Adicional do Medicare.
Não há retenção regular para o imposto sobre trabalho autônomo, portanto, se você espera que sua renda fique acima dos níveis acima, pode ser necessário aumentar seus pagamentos de impostos estimados para compensar o imposto adicional do Medicare.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como é calculado o imposto adicional do Medicare?
Aqui está um exemplo simples de como funcionam os cálculos do imposto adicional do Medicare para um funcionário solteiro e com renda anual de $ 225.000. O funcionário solteiro deve pagar o imposto adicional sobre rendimentos superiores a US$ 200.000 no ano, que é igual ao valor inicial da retenção.
| Imposto total do Medicare + imposto adicional do Medicare devido pelo funcionário | |||
|---|---|---|---|
| Funcionário deve | Imposto regular do Medicare (1,45%) | Imposto adicional sobre Medicare (0,9%) | Medicare total + imposto adicional do Medicare devido no ano |
| Pagamento total de $ 225.000 no ano | $ 3.262,50 para todos os pagamentos | mais $ 225 em $ 25.000 em valor acima de $ 200.000 | US$ 3.487,50 |
O empregador deve $ 3.262,50 (1,45% do total de $ 225.000) pela sua parcela do imposto Medicare.
Como o imposto adicional do Medicare é incluído na declaração de imposto de renda de um funcionário?
Funcionários, trabalhadores autônomos e outros devem usar o Formulário 8959 do IRS para calcular sua responsabilidade fiscal adicional do Medicare em suas declarações de imposto de renda individual. Eles devem primeiro incluir o valor do passivo, incluindo salários e gorjetas, depois inserir o status do pedido e subtrair o valor pago para ver se devem impostos adicionais ou se são elegíveis para reembolso. Há uma seção separada para renda de trabalho autônomo.
O que são salários e gorjetas tributáveis do Medicare?
Alguns salários e benefícios adicionais são tributáveis ao empregado para fins de imposto de renda, mas alguns salários podem não ser tributáveis ao empregado para impostos da Previdência Social e do Medicare, incluindo o Imposto Adicional do Medicare. Você deve excluir os salários não sujeitos aos impostos da Previdência Social e do Medicare ao calcular os salários sujeitos ao Imposto Adicional do Medicare enquanto trabalha na folha de pagamento.
A publicação 15-B do IRS, Guia fiscal do empregador para benefícios adicionais, contém uma lista de salários isentos de impostos da Previdência Social e do Medicare.
