Qual tipo de negócio é melhor para sua empresa?

Uma das principais decisões ao iniciar um negócio é decidir que tipo de negócio formar. Você receberá muitos conselhos de pessoas, mas, ao analisá-los, considere questões de tributação, controle, custo e responsabilidade.

Este artigo irá desvendar os recursos, juntamente com os prós e os contras, de cada um dos principais tipos de negócios para ajudá-lo a tomar a melhor decisão para seu novo negócio.

Fatores a serem considerados na seleção de um tipo de negócio

Ao iniciar seu negócio ou considerar mudar seu tipo de negócio, considere estes quatro fatores importantes durante seu processo de tomada de decisão:

• Custo e complexidade de administração do negócio, incluindo honorários advocatícios e custos de operação
• Propriedade controle e a compensação entre controle e lucros/perdas
• Impostos sobre a empresa e como a empresa ou proprietário paga impostos
• Responsabilidade dos proprietários de empresas pela dívida da empresa, por ações de outros proprietários e por responsabilidade geral

Tipos básicos de organizações empresariais 

Como os impostos são uma questão importante na decisão de qual empresa escolher, aqui está uma explicação dos dois tipos básicos de negócios para fins de imposto de renda.

Corporações

Uma corporação é uma empresa separada de seus proprietários, chamados acionistas, que compram ações da corporação. Esses proprietários recebem pagamentos da empresa na forma de dividendos tributáveis. Alguns proprietários também podem ser executivos ou empregados e são pagos como empregados pelas funções que desempenham, além de receberem dividendos dos acionistas.

Negócios de passagem

As empresas de repasse são assim denominadas porque a obrigação fiscal da empresa é repassada ao proprietário como parte da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Por exemplo, se um único proprietário tiver um rendimento líquido de $25.000 para o ano no seu Anexo C, esse montante é adicionado a todos os outros rendimentos da pessoa (e do seu cônjuge, se tiver um), juntamente com quaisquer créditos fiscais comerciais e pessoais, para calcular a responsabilidade fiscal total da pessoa para o ano.

Empresas individuais, parcerias, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e corporações S (um tipo especial de corporação) são consideradas entidades de passagem.

Os proprietários de empresas S não são considerados trabalhadores autônomos. Você deve incluir impostos sobre trabalho autônomo ao analisar a situação fiscal de um desses tipos de negócios.

Tipos de negócios nos estados 

Corporações, parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) devem registrar-se em um estado específico onde planejam fazer negócios. Os requisitos e regras para estruturas de negócios são definidos pelos estados por meio da divisão de negócios ou escritório corporativo de cada estado. Todos os estados permitem corporações, parcerias e LLCs, mas algumas variações desses tipos básicos de negócios podem ou não estar disponíveis em todos os estados. 

Consulte o gabinete do seu secretário de estado, geralmente a divisão empresarial, para obter mais informações sobre o processo de registro.

Propriedade individual (acessórios individuais)

Uma sociedade unipessoal é um tipo de negócio operado por um indivíduo. A empresa não é considerada uma entidade legal separada de seu proprietário e não precisa ser registrada em um estado. Esse recurso tem prós e contras.

Do lado positivo, o único proprietário tem plenos direitos de propriedade na tomada de decisões e não precisa responder perante um conselho de administração ou outros proprietários. Isso também significa que o proprietário recebe todos os lucros do negócio. Os impostos são bastante simples, consistindo em um formulário C incluído na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.

Do lado negativo, significa que o proprietário deve arcar com todas as perdas do negócio. Significa também que o proprietário pode ser pessoalmente responsável pela dívida da empresa, em caso de falência, por ações judiciais contra a empresa e para efeitos de responsabilidade geral.

A empresa individual pode ser uma boa escolha ou iniciar um novo negócio em uma situação de baixo risco antes de formar um negócio mais formal.

Corporações (Corpo C)

Uma empresa incorporada é separada de seus proprietários para fins operacionais, fiscais e de responsabilidade. A corporação é constituída com contrato social de acordo com as leis do estado em que opera. A constituição de sociedades anônimas é dispendiosa porque, além do registro estadual, elas devem ter um conselho de administração, manter atas regulares de reuniões e outros registros corporativos, e reportar aos acionistas.

A empresa paga os seus próprios impostos e os proprietários pagam impostos sobre os dividendos como acionistas, o que em alguns casos pode constituir dupla tributação.

Dois benefícios da incorporação são as taxas geralmente baixas de imposto sobre as sociedades e a facilidade de captação de recursos de investidores.

Corporações Profissionais (PCs) e Corporações de Serviços Profissionais (PSCs)

Dois tipos de corporações são projetados especificamente para profissionais que atuam com outros profissionais.

Uma corporação profissional é um tipo específico de corporação para profissionais licenciados, como advogados, médicos, arquitetos ou contadores. Esses profissionais podem formar uma corporação em alguns estados com a proteção de responsabilidade de uma corporação. Mas neste tipo de negócio, cada profissional ainda é responsável pelas suas próprias ações profissionais ilícitas.

Enquanto isso, uma empresa de serviços pessoais (PSC) está limitada a fornecer serviços pessoais. Para se qualificar para este status, o PSC deve atender a certos requisitos do IRS, incluindo ações de propriedade e quantidade de serviços executados por funcionários-proprietários. Uma ampla gama de áreas profissionais pode se qualificar como um PSC.

Corporações S (Corpo S)

Uma corporação do subcapítulo S ou S corp é uma corporação que tem os benefícios de responsabilidade limitada de uma corporação, mas é tributada como um negócio de repasse, como uma parceria. Os proprietários de empresas S não são tributados duas vezes sobre seus rendimentos, mas existem várias restrições à eleição do status de empresa S, incluindo um limite de 100 acionistas e apenas uma classe de ações.

Os impostos são bastante complexos para as empresas S porque elas devem apresentar uma declaração de imposto de renda federal, têm cronogramas separados para o imposto devido pelos proprietários e alguns estados também tributam as empresas S.

Porém, assim como as corporações, as corporações S devem ter um conselho de administração e seguir todos os procedimentos de arquivamento e operação de uma corporação.

Empresas de responsabilidade limitada (LLCs)

Todos os estados permitem a formação de uma LLC registrando o contrato social ou um documento semelhante junto ao estado e criando um acordo operacional para reger as decisões dos membros, incluindo como eles compartilham os lucros e perdas do negócio. Os proprietários de LLC são chamados de membros, e uma LLC pode ter apenas um membro, chamado de “LLC de membro único”.

LLCs são mais fáceis de formar do que corporações, mas têm proteção contra responsabilidades da empresa semelhante à das corporações.

Outro benefício de formar uma LLC é que existem diversas opções de impostos, que podem depender de situações específicas conforme descrito abaixo:

• Uma LLC de membro único paga impostos sobre suas declarações fiscais pessoais (usando o Anexo C como empresa unipessoal).
• Uma LLC com vários membros geralmente paga impostos como uma parceria.
• E ambos os tipos de LLCs podem optar por ser tributados como uma corporação ou uma corporação S.

Parcerias

Uma parceria é um negócio com dois ou mais indivíduos que compartilham os riscos e benefícios do negócio, incluindo os lucros e perdas da parceria. As parcerias são bastante fáceis de iniciar e operar. Eles devem se registrar em um estado e criar um acordo de parceria. Eles têm alguns requisitos de manutenção de registros, mas não tão complicados quanto os de uma corporação.

Uma parceria pode incluir dois tipos de parceiros:

• Sócios gerais que participam na gestão quotidiana do negócio e são responsáveis ​​pelas dívidas da parceria e pelas ações da parceria 
• Sócios limitados que são apenas investidores e não participam nas operações diárias do negócio ou na responsabilidade

As parcerias pagam seus impostos comerciais apresentando uma declaração de informações ao IRS para relatar a responsabilidade fiscal comercial. Nenhum imposto é pago neste formulário devido ao status de repasse dos parceiros. Em vez disso, o rendimento ou prejuízo é dividido entre os sócios de acordo com o seu acordo. Em seguida, cada parceiro recebe um formulário Schedule K-1 mostrando sua participação no ano, que é informada em suas declarações fiscais pessoais.

Opções de parceria

Existem vários tipos de parcerias à escolha, dependendo do montante da responsabilidade que os sócios pretendem assumir e do tipo de grupo que trabalha no negócio:

Uma parceria geral inclui parceiros gerais, cada um tomando decisões de negócios, mas cada parceiro tem responsabilidade ilimitada por dívidas e decisões de outros parceiros.

Uma sociedade em comandita (às vezes chamada de “LP”) tem tanto sócios gerais que participam nas decisões de negócios quanto sócios comanditários que investem no negócio, mas não participam das operações diárias. Os sócios comanditários são responsáveis ​​pelas dívidas e ações da empresa, mas os sócios comanditários estão isentos de responsabilidade, desde que não se envolvam na tomada de decisões de negócios.

As sociedades de responsabilidade limitada (LLPs) são formadas com sócios comanditados, mas todos os sócios comanditados estão isentos de responsabilidade pelos atos dos demais, bem como dos funcionários. O LLP é semelhante a uma LLC, mas opera sob regras de parceria.

Empresas com vários proprietários ou grupos de profissionais, como um escritório de advocacia ou um escritório de contabilidade, costumam usar um dos tipos de parceria, dependendo de sua situação específica.

Perguntas frequentes (FAQ)

Preciso de um advogado para abrir um negócio?

Talvez você não precise de um advogado para iniciar uma empresa unipessoal porque não precisa registrar a empresa ou criar um contrato com outros proprietários. Para outros tipos de negócios, obtenha ajuda de um advogado e de um profissional tributário. O advogado pode ajudá-lo a preparar e arquivar documentos importantes e a considerar sua responsabilidade, e o contador pode ajudá-lo a analisar sua situação fiscal.

Qual tipo de negócio é o mais comum?

As empresas individuais são o tipo de negócio mais comum nos EUA. Uma pesquisa da Tax Foundation descobriu que havia 23 milhões de empresas individuais operando em 2014, em comparação com 1,7 milhão de empresas C e 7,4 milhões de parcerias e empresas S.

Que tipo de negócio tem menos responsabilidade pessoal?

Aqui está uma classificação geral de responsabilidade de seus proprietários dos principais tipos de negócios discutidos neste artigo:

• As empresas têm menos responsabilidade porque estão completamente separadas dos seus proprietários.
• Proprietários de LLC e proprietários de empresas S têm responsabilidade limitada essencialmente da mesma forma que uma empresa.
• Os sócios comanditários em uma parceria também têm responsabilidade limitada porque são meros investidores, mas os sócios comanditários não têm responsabilidade limitada porque participam do negócio.
• Os proprietários individuais têm responsabilidade total porque o proprietário e sua empresa estão vinculados para fins fiscais e legais.