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Um imposto especial de consumo é um imposto sobre o uso ou consumo de determinados produtos, como combustíveis, cigarros e álcool, e sobre serviços e atividades como apostas esportivas. Os impostos especiais de consumo podem ser impostos pelo governo federal ou pelas autoridades estaduais e locais, a fim de aumentar a receita, ser competitivo e incentivar ou desencorajar o uso.
se sua empresa vende produtos ou se envolve em atividades que podem estar sujeitas a impostos especiais de consumo, aqui estão informações para ajudá-lo a saber quando e como pagar e declarar esses impostos.
Principais conclusões
- Os impostos especiais de consumo são cobrados sobre certos produtos, serviços e atividades, como cigarros, gasolina e jogos de azar.
- O governo federal, estados, cidades e vilas podem definir os itens sujeitos a impostos especiais de consumo e alíquotas de impostos.
- As empresas devem cobrar esses impostos dos beneficiários e manter registros desses pagamentos.
- Os impostos federais sobre consumo devem ser informados e pagos trimestralmente.
O que é um imposto especial de consumo?
Os impostos especiais de consumo foram cobrados sobre bens e atividades específicas nos EUA desde o imposto sobre o uísque em 1791.Alguns são “impostos sobre o pecado” que visam controlar o uso de certos produtos como cigarros e apostas desportivas. Outros são semelhantes aos impostos de utilização cobrados sobre bens como combustíveis para motores, nos quais os condutores pagam um preço por contribuírem para o congestionamento do tráfego e para a necessidade de reparações nas estradas.
As empresas devem pagar impostos federais sobre o consumo de muitos produtos, serviços e atividades, incluindo:
- Passagens aéreas e transporte de carga aérea
- Misturas alternativas de combustíveis
- Produtos ambientais, como derramamentos domésticos de petróleo e produtos químicos que destroem a camada de ozônio
- Impostos sobre comunicações sobre serviços telefônicos locais
- Combustíveis usados nos negócios, incluindo gasolina, diesel, querosene e etanol
- Compra de caminhões, reboques e semirreboques (com uma porcentagem do preço de venda na primeira venda no varejo)
- Imposto sobre passageiros de navios (por passageiro)
- Impostos dos fabricantes sobre carvão, pneus tributáveis, bebedores de gasolina, etc.
- Impostos de seguros estrangeiros
- Equipamentos de pesca esportiva, canas de pesca, varas, motores de popa, etc.
- Imposto sobre estoques mínimos sobre produtos químicos que destroem a camada de ozônio
- Vacinas, incluindo aquelas para gripe
Na maioria dos casos, sua empresa é responsável por coletar esses impostos e repassá-los ao IRS.
Impostos especiais de consumo estaduais e municipais
Muitos estados impõem impostos especiais de consumo sobre diferentes bens e serviços. Aqui estão alguns exemplos notáveis:
- Muitos estados e localidades usam impostos especiais sobre o aluguel de automóveis para aumentar a receita, enquanto alguns estados também permitem que as localidades adicionem um imposto sobre o aluguel de automóveis.
- Vários estados impuseram impostos especiais sobre o consumo de maconha recreativa para competir com operadores ilícitos.
- Mais da metade dos estados dos EUA impõe impostos especiais de consumo sobre produtos vaping.
- Nenhum estado impôs impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas, mas várias localidades o fizeram. Filadélfia, por exemplo, tem um imposto de 1,5 centavos por onça.
- A Geórgia cobra impostos especiais de consumo sobre bebidas de malte, vinhos, bebidas destiladas, cigarros, charutos, charutos pequenos e tabaco a granel ou sem fumaça.
- Atlanta cobra impostos especiais de consumo sobre estadias em hotéis/motéis e aluguel de carros.
- A tribo indígena Oneida, em Nova York, impõe uma taxa de imposto sobre a venda de cigarros a não-índios.
Observação
Para saber quais produtos, serviços e atividades estão sujeitos em seu estado, consulte esta lista de agências fiscais estaduais da Federação dos Administradores Fiscais. Para impostos especiais de consumo locais, pesquise o site da sua localidade e procure o departamento de “impostos” ou “receitas”.
Como relatar, pagar e registrar impostos federais sobre consumo
O Formulário 720, a Declaração Trimestral de Impostos Especiais Federais, é usado para relatar os impostos federais cobrados pela empresa para uma variedade de produtos e serviços.
O formulário 720 inclui várias páginas de impostos especiais de consumo que sua empresa pode ter de pagar e a taxa.
Pagamento de impostos trimestrais
Arquivar também significa pagar. A Parte III do formulário exige que você:
- Totalize o imposto devido
- Totalize os depósitos que você fez durante o trimestre
- Totalize qualquer pagamento a maior de trimestres anteriores
- Calcule o saldo total devido
Você precisará pagar qualquer saldo devido ao preencher o formulário.
Formulário de arquivamento 720
Você deve apresentar o Formulário 720 trimestralmente, dentro de um mês após o final de cada trimestre, para todos os impostos especiais de consumo coletados durante o trimestre:
- Trimestre de março: arquivo até 30 de abril
- Fim do trimestre de junho: 31 de julho
- Trimestre de setembro: 31 de outubro
- Fim do trimestre de dezembro: 31 de janeiro
Se a data de vencimento for fim de semana ou feriado, o formulário deverá ser entregue no próximo dia útil.
Você pode preencher o Formulário 720 por e-mail e enviar seu pagamento usando o sistema do Sistema de Pagamento de Impostos sobre Fundos Eletrônicos (EFTPS) do IRS ou enviá-lo por correio. Leia as instruções do Formulário 720 para obter mais informações.
Impostos especiais de consumo como imposto de fundo fiduciário
Os impostos especiais de consumo são um imposto de fundo fiduciário, o que significa que são cobrados pela empresa e mantidos em fideicomisso e, em seguida, pagos ao IRS em momentos específicos. Mesmo que você tenha esquecido de cobrar o imposto de seus clientes, você ainda deverá pagá-lo ao IRS ou ao seu estado ou localidade.
Observação
O IRS impõe uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário sobre impostos federais não pagos que sua empresa deve, no valor total do imposto não pago. Essa penalidade pode ser imposta individualmente aos responsáveis, e não apenas à empresa, caso a pessoa tenha agido dolosamente ao não pagar o imposto.
A parte responsável pode ser o proprietário de uma empresa, um funcionário, um contador ou alguém com autoridade para gastar fundos comerciais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual a diferença entre os impostos especiais de consumo e os impostos sobre vendas?
Embora tanto os impostos sobre vendas como os impostos especiais de consumo sejam usados para aumentar as receitas, eles diferem em vários outros aspectos. Os impostos sobre vendas são mais gerais, abrangendo uma ampla gama de produtos e serviços que consumidores e empresas compram todos os dias. Os únicos itens geralmente isentos de impostos sobre vendas são os “essenciais”, como mantimentos, aluguel, remédios e serviços públicos.
Os impostos especiais de consumo, por outro lado, aplicam-se a um número limitado de itens e a finalidades mais específicas. Os impostos especiais sobre o consumo de gasolina, por exemplo, são frequentemente utilizados para reparações rodoviárias.
Como são calculados os impostos especiais de consumo?
Os impostos especiais de consumo têm três componentes:
- A base tributária, ou seja, as qualificações para o item que está sendo tributado
- A taxa
- A medida específica, como preço ou peso
Os impostos federais sobre produtos de tabaco são baseados no tipo de produto (por 1.000) e em taxas diferentes para cada um. Por exemplo, os cigarros são tributados em US$ 50,33 por mil.
A taxa de imposto federal sobre apostas esportivas é de 0,25% do valor apostado para apostas autorizadas pelo estado e 2% do valor apostado se não for autorizado pelo estado.
O imposto especial de consumo para salões de bronzeamento é de 10% sobre os serviços de bronzeamento que não envolvem “fototerapia”. Além disso, nenhum imposto é cobrado sobre os bronzeadores em spray.
A maconha recreativa é tributada com base no preço, peso ou potência do conteúdo, à alíquota utilizada por cada estado que impõe o imposto.
Os impostos especiais de consumo sobre aluguel de carros podem ser uma sobretaxa fixa em dólares ou uma porcentagem do preço do aluguel.
