Os prós e contras dos fundos de residência pessoal qualificados

Um fideicomisso de residência pessoal qualificado (QPRT) é um tipo especial de fideicomisso irrevogável projetado para remover o valor de sua residência principal ou de uma segunda casa de seu patrimônio tributável. Criar um QPRT e transferir a propriedade de sua residência para esse trust é uma manobra complexa que não pode ser facilmente desfeita. QPRTs vêm com prós e contras.

Como funciona um QPRT

O proprietário de uma residência pode transferir a propriedade do imóvel para um QPRT para fins de planejamento patrimonial. Eles receberiam juros de prazo qualificado, às vezes chamado de “período de renda retida”, em troca. Esse interesse permite que continuem morando na casa. Eles começariam a pagar um aluguel justo de mercado aos seus herdeiros no final desse período se continuassem a usar a residência.

A residência não está incluída no patrimônio tributável do proprietário caso ele morra durante o período de renda retida, mas passa para os beneficiários do trust no final do período se o proprietário ainda estiver morando naquele momento.

Prós dos QPRTs

Um QPRT cria um legado para sua família. Isso permitirá que você passe a residência para seus herdeiros de uma maneira que os encoraje a mantê-la por um longo tempo, se você quiser que sua casa permaneça na família por gerações.

Um QRPT permite o uso continuado da residência. O proprietário pode continuar morando lá sem pagar aluguel e pode receber todas as deduções de imposto de renda aplicáveis ​​durante o período de retenção de renda do QPRT.

Esses tipos de trustes também oferecem algumas outras vantagens financeiras significativas.

Uma proteção contra a apreciação

Um QPRT remove o valor de sua residência primária ou secundária, e toda a valorização futura, de seu patrimônio tributável a centavos de dólar.

Um proprietário poderia usar apenas US$ 100.000 de sua isenção vitalícia de imposto sobre doações para remover um ativo de US$ 500.000 de seu patrimônio tributável, presumindo que a casa valha US$ 500.000 e dependendo das taxas de juros, da idade do proprietário e do período de renda retida escolhido para o QPRT. Isto pode ser particularmente benéfico se o valor da casa aumentar significativamente no momento da morte do proprietário.

Potenciais reduções nas isenções

Um QRPT também protege contra possíveis reduções no imposto sobre doações vitalícias compartilhadas e na isenção do imposto sobre heranças, às vezes chamado de crédito unificado.

A isenção vitalícia de US$ 11,7 milhões em 2021 permitirá que você estabeleça um QPRT sem ter que pagar nenhum imposto sobre doações se o valor da sua casa for significativo. Isso é importante porque transferir sua casa para o trust é o mesmo que doá-la ao trust, portanto, os impostos sobre doações podem ser devidos.

Você bloqueará o valor da sua residência para fins de imposto sobre doações e heranças se esta isenção compartilhada for reduzida significativamente no futuro. Você não terá que se preocupar com o valor da casa ou com qual será a isenção do imposto predial no momento de sua morte.

Reduza ainda mais seu patrimônio tributável

Pagar o aluguel no final do período de renda retida ajudará a reduzir ainda mais seu patrimônio tributável quando ele terminar e você deverá começar a pagar um aluguel de mercado justo aos seus herdeiros para continuar usando a residência. Embora isso possa inicialmente parecer uma desvantagem, permite que você dê mais aos seus herdeiros sem usar doações anuais de exclusão ou mais de sua isenção vitalícia de imposto sobre doações.

Riscos associados aos QPRTs

A transação QPRT será completamente desfeita se você morrer antes do término do período de retenção de renda. O valor da residência será incluído no seu patrimônio tributável pelo valor justo total de mercado na data de sua morte. Algumas outras desvantagens potenciais também devem ser consideradas.

Você terá que pagar o aluguel

A propriedade da residência passa para os seus herdeiros quando termina o período de retenção de rendimentos, o que elimina o seu direito de viver na residência sem pagar renda. Em vez disso, você deve pagar aos seus herdeiros um aluguel justo de mercado se desejar continuar ocupando a residência por um longo período de tempo.

Você pode perder benefícios fiscais sobre a propriedade

Você também pode perder benefícios fiscais sobre a propriedade quando o período de retenção de renda terminar. A casa será reavaliada pelo seu valor justo de mercado atual para fins de imposto imobiliário, e você perderá quaisquer benefícios fiscais sobre a propriedade associados à posse e ocupação da propriedade como sua residência principal.

Vender a casa pode ser difícil

Você pode encontrar alguns obstáculos significativos se as circunstâncias mudarem e quiser vender a residência depois de ela ser propriedade do QPRT. Você deve investir o produto da venda em uma nova casa ou, se não quiser comprar uma nova casa, deverá receber o pagamento do produto da venda na forma de uma anuidade.

Herdeiros herdarão sua base tributária

Os herdeiros herdarão a residência com a sua base de imposto de renda no momento em que a doação for feita no QPRT. Um herdeiro que vender a casa após o término do período de renda retida deverá impostos sobre ganhos de capital com base na diferença entre seu valor no momento em que a doação foi feita no QPRT e o preço da venda. É por isso que um QPRT é ideal para uma residência que os herdeiros pretendem manter na família por muitas gerações.

NOTA: As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as alterações mais recentes na lei. Consulte um contador ou advogado para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual.