Table of Contents
Sua base em um ativo comercial é o custo desse ativo. O termo se aplica a todos os tipos de ativos importantes de longo prazo de propriedade de sua empresa, incluindo imóveis (terrenos e edifícios), veículos e equipamentos. A base de ativos afeta despesas de depreciação e impostos sobre ganhos de capital.
Este artigo explica o que incluir com base no custo original e como ele é ajustado ao longo de sua vida e relatado na declaração de imposto de renda de sua empresa.
Principais conclusões
- A base de um ativo é o seu custo total, incluindo custos de instalação, treinamento e envio.
- A base de ativos pode ser ajustada para melhorias, mas não para pequenos reparos.
- A base de ativos é usada no cálculo da depreciação, incluindo despesas de depreciação de cada ano.
- Os impostos sobre ganhos de capital na venda de um ativo são calculados com base no ativo.
- A base de todos os ativos de capital de uma empresa é uma medida de seu valor.
Compreendendo a base de ativos
O custo de um ativo é usado para estabelecer a base dos ativos de capital de uma empresa. Ativos de capital são ativos importantes que geram valor para uma empresa durante um longo período de tempo. Esses ativos incluem veículos, edifícios, máquinas, equipamentos e móveis. O termo “capitalização” é usado para descrever o processo de compra de um ativo, determinação de sua base e depreciá-lo em vez de baixá-lo como despesa.
O custo dos ativos é usado para fins contábeis para mostrar o valor dos ativos no balanço patrimonial da empresa. É utilizado para efeitos fiscais para estabelecer custos para efeitos de determinação da depreciação durante a vida útil do ativo e para calcular o imposto sobre ganhos de capital no momento da sua venda.
Observação
Os investimentos também têm uma base de custos, que inclui taxas ou comissões do corretor.
O custo de um ativo pode incluir:
- Preço de compra
- Imposto sobre vendas
- Imposto especial de consumo
- Custos de liquidação
- Direitos de importação
- Frete e manuseio
- Custos de juros
- Instalação, montagem e teste
- Impostos imobiliários (se assumidos pelo vendedor)
A base de ativos também inclui honorários advocatícios e contábeis em alguns casos e o custo de grandes atualizações e substituições. Por exemplo, um armazém pode precisar de um telhado novo ou um equipamento informático pode precisar de um novo software.
O que não está incluído na base de ativos
Os custos dos ativos para determinar a base dos ativos comerciais não incluem:
- Custos administrativos e indiretos
- Custos de manutenção e reparo
- Pequenas peças de reposição
- Consumíveis (como materiais de limpeza ou filtros)
Você pode amortizar esses custos como despesas do ano fiscal.
Por exemplo, se você comprar um sistema de computador para sua empresa, a base pode incluir despesas de entrega, impostos sobre vendas e taxas de instalação. Não inclui o custo do papel da impressora ou do conserto de uma tecla quebrada do teclado.
Base para diferentes tipos de ativos
A base para ativos intangíveis, como patentes, direitos autorais e marcas registradas, geralmente é o custo de compra ou criação do ativo. Os ativos intangíveis são geralmente amortizados, um processo semelhante à depreciação.
Os bens imóveis, também chamados de bens imóveis, são os terrenos e as construções neles existentes. Se você pagou os impostos imobiliários ao vendedor, poderá incluí-los na base. O custo do terreno geralmente inclui o custo de limpeza, classificação, plantio e paisagismo.
Se você tem uma casa e a transforma em uma propriedade comercial ou para alugar, pode começar a desvalorizá-la. A base para este propósito é o menor dos
- O valor justo de mercado na data da alteração
- A base ajustada na data da alteração
Observação
Os custos de abertura e organização de um negócio são considerados despesas de capital que fazem parte da base do negócio. Devem ser amortizados (processo semelhante à depreciação) ao longo de 15 anos.
Como a base de ativos muda
A base de um ativo individual aumenta e diminui durante o tempo em que você o possui, e a base afeta a venda do ativo.
Durante a vida útil do ativo, quaisquer melhorias feitas aumentam a base. Por exemplo, se você colocar um novo telhado em um prédio comercial, a base de ativos desse prédio será aumentada pelo custo do novo telhado. Outros aumentos na base incluem:
- Melhorias de capital, como um novo telhado para o prédio da sua empresa
- Avaliações de melhorias locais, incluindo ligações de água, calçadas ou estradas
- Restaurar propriedade danificada após uma perda
- Custos de zoneamento
- Honorários advocatícios para trabalhos de título
A base de um ativo pode diminuir por
- Deduções de perdas por acidentes ou roubo e reembolsos de seguros
- Certos créditos de veículos
- Deduções da Seção 179
- Despesas de depreciação tomadas
Ao vender um ativo comercial, você deve ajustar a base do ativo para saber se houve um ganho ou perda de valor para fins de imposto sobre ganhos de capital.
Por que a base de ativos é importante
Conhecer a base de um ativo e incluir todos os aspectos da compra desse ativo é importante porque a base é calculada de forma diferente para finalidades diferentes.
A base de ativos é usada para calcular a depreciação de um ativo individual. Uma base mais elevada resulta em maiores despesas de depreciação em cada ano de vida útil do ativo.
Os impostos sobre ganhos de capital baseiam-se no ganho no preço do ativo a partir do custo original de compra ou da base. Uma base mais alta pode significar menor imposto sobre ganhos de capital quando o ativo é vendido.
Se você estabeleceu a base de um ativo por meio de avaliação e registros e teve uma perda devido a um desastre comercial, poderá usar essa base tanto para uma dedução de perdas com acidentes em sua declaração de imposto de renda comercial quanto para fins de seguro. A perda pode ser calculada de forma diferente para cada finalidade.
A base total para todos os ativos de capital do seu negócio representa uma grande parte do valor do seu negócio. Este valor pode ser utilizado em análises financeiras, como o rácio dívida/ativos. Um valor de ativo mais alto mostra uma relação dívida/ativo mais baixa, o que significa que a empresa não corre risco de insolvência ou falência.
