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As pequenas empresas pagam honorários advocatícios a advogados e outros profissionais jurídicos por serviços durante o curso normal dos negócios de um cliente. Sua empresa pode deduzir todos os tipos de honorários advocatícios necessários para atividades comerciais normais, desde que sejam considerados “comuns e necessários”.
Neste artigo, você aprenderá quais taxas legais específicas são dedutíveis e como e quando deduzir essas taxas em uma declaração de imposto de renda comercial.
Principais conclusões
- As pequenas empresas podem deduzir todos os tipos de honorários advocatícios, desde que sejam considerados “comuns e necessários” para o negócio.
- A categoria para esses custos em uma declaração de imposto de renda empresarial é “Taxas Legais e Profissionais”.
- Os honorários advocatícios da atuação advocatícia na abertura de uma empresa devem ser deduzidos ao longo de 15 anos, por meio de um processo denominado amortização.
- Honorários advocatícios para assuntos pessoais não são dedutíveis como despesas comerciais.
Quando as taxas legais são dedutíveis do imposto?
Para serem dedutíveis na declaração de imposto de renda de sua empresa, os honorários advocatícios devem ser cobrados por um advogado e ser despesas “comuns e necessárias” diretamente relacionadas à operação de seu negócio.Despesas ordinárias são aquelas comuns e aceitas em negócios do seu tipo (comuns para comércio varejista, por exemplo). As despesas necessárias não precisam ser indispensáveis, mas devem ser úteis e apropriadas.
Os serviços jurídicos dedutíveis típicos incluem:
- Negócios relacionados a impostos, como consultoria, preparação de formulários fiscais e auditorias fiscais
- Advogados corporativos para litígios e transações comerciais
- Questões de propriedade, como comprar ou vender um edifício comercial
- Questões trabalhistas relacionadas a ações judiciais e políticas
- Questões de propriedade intelectual (ajuda para obter direitos autorais, marca registrada ou patente)
- Advogados de segurança e finanças para empresas que possuem ações
- Questões de entretenimento, como royalties e contratos de entretenimento
Taxas legais não dedutíveis
Alguns honorários legais e profissionais não são dedutíveis. Você não pode deduzir honorários advocatícios relacionados ao desempenho ou manutenção de seu emprego, como defesa contra acusações criminais de sua empresa.
Além disso, você não pode deduzir pagamentos a um advogado relacionados a ações judiciais ou acordos de assédio sexual ou pagamentos relacionados a assédio sexual ou abuso sexual se houver um acordo de sigilo.
Taxas legais pessoais
Honorários advocatícios para despesas pessoais não são dedutíveis. Se a fatura de um advogado contiver despesas comerciais e pessoais, você deverá separar os dois tipos de despesas. Então você pode deduzir a parte comercial.
Observação
Você poderá deduzir algumas despesas legais pessoais no Anexo A de sua declaração de imposto de renda pessoal como uma dedução diversa. Esta dedução pessoal pode ser limitada; disposições recentes da legislação fiscal alteraram a capacidade de deduzir despesas diversas nas declarações fiscais pessoais, incluindo honorários pessoais por serviços jurídicos.
Taxas legais para iniciar um negócio
Você deve deduzir os honorários advocatícios para iniciar um negócio de uma forma diferente dos honorários advocatícios para um negócio em andamento. Esses honorários advocatícios podem ser para um advogado que ajuda com custos iniciais ou organizacionais.
Exemplos de honorários advocatícios para startups incluem:
- Custos para criar o contrato social de uma startup e estabelecer um acordo de fundadores
- Custos para criar contratos com funcionários-chave
- Participação em negociações para compra de negócio
Exemplos de honorários advocatícios para trabalho organizacional incluem:
- Preparar um acordo de parceria, estatuto social ou acordo operacional (para uma LLC)
- Preparação de solicitações exigidas pelo estado para formação de empresas
Essas taxas são consideradas parte do valor do seu negócio e devem ser deduzidas ao longo de um período de 15 anos por meio de um processo denominado amortização. A cada ano, a empresa pode deduzir um décimo quinto do custo em sua declaração de imposto de renda comercial.
Observação
Você poderá deduzir até US$ 5.000 de inicialização e US$ 5.000 de custos organizacionais, incluindo honorários advocatícios, no primeiro ano de atividade.
Como deduzir taxas legais
Você pode deduzir todos os honorários advocatícios pagos pela sua empresa na declaração de imposto de renda da sua empresa usando a categoria “Taxas legais e profissionais”. Esta seção pode ser encontrada no formulário fiscal da sua empresa.
Para deduzir honorários advocatícios, juntamente com outras deduções fiscais para a empresa, você precisará preencher o formulário de declaração de imposto de renda da empresa e determinar o lucro tributável da empresa. Em seguida, você relata sua parcela do lucro tributável da empresa em seu Formulário 1040.
Observação
O formulário que você deve usar para os impostos comerciais dependerá do tipo de negócio em que você atua. Para proprietários individuais ou LLCs, use o Anexo C; para parcerias e LLCs de múltiplos proprietários, use o Formulário 1065; e para empresas S, use o Formulário 1120-S.
As deduções para honorários advocatícios, como outras deduções fiscais comerciais, são complicadas e contêm limitações e restrições. Na maioria dos casos, você pode querer obter ajuda de um profissional tributário licenciado ou usar um software de preparação de impostos comerciais para garantir que sua dedução esteja correta. A versão do software para parcerias, LLCs, corporações e corporações S pode ser separada da versão do Formulário 1040.
Documentando deduções de taxas legais para impostos
Manter registros excelentes é importante ao deduzir despesas legais e outras despesas, e é importante que todos esses documentos mostrem que os pagamentos foram para fins comerciais. Mantenha todos os registros dessas deduções, incluindo contas de escritórios de advocacia e pagamentos a eles.
Você também pode incluir documentação de suporte, incluindo:
- Cheques cancelados ou comprovante de pagamento eletrônico
- Extratos de conta ou faturas de advogados
- Recibos e extratos de cartão de crédito
Você desejará manter todos esses documentos e suas declarações fiscais após a apresentação de sua declaração anual de impostos, caso seja auditado. Na maioria dos casos, você deve guardar tudo por até três anos a partir da data em que apresentou a declaração ou dois anos após o pagamento do imposto, o que ocorrer depois.
Outros custos e taxas dedutíveis de impostos
Custos de preparação de impostos
Não importa quem prepara sua declaração de imposto de renda comercial – um advogado tributário, um contador, um agente registrado ou um serviço de preparação de impostos – você pode deduzir seus custos por este serviço. Em qualquer caso, o preparador deve ser aprovado pelo IRS obtendo um número de identificação fiscal do preparador (PTIN).
Licenças, autorizações e taxas regulamentares
As empresas podem deduzir o custo das taxas de diversas agências estaduais, locais e federais para licenças, arquivamento de documentos e outras taxas regulatórias, desde que sejam necessárias para as operações comerciais. Por exemplo, uma empresa pode ter que pagar por uma licença estadual de bebidas alcoólicas para vender bebidas alcoólicas aos clientes.
As taxas de arquivamento geralmente incluem taxas de relatórios anuais, licenças anuais e taxas para fazer alterações em documentos comerciais. Você também pode deduzir taxas de agências federais para pedidos de patentes, marcas registradas e direitos autorais, porque eles estão sendo usados para gerar receita para uma empresa.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que são honorários legais e profissionais?
O título “Honorários Jurídicos e Profissionais” é usado em formulários de impostos comerciais federais para incluir honorários de contadores e advogados para despesas necessárias às operações comerciais. Para serem dedutíveis, essas taxas devem ser usuais para o seu tipo de negócio e necessárias para permanecer no mercado.
Quem paga honorários advocatícios em processos civis?
As ações cíveis têm diversos tipos de custas: custas judiciais, de utilização do tribunal, incluindo custas de processo, honorários de intimação ou intimação; taxas para transcrições; e honorários advocatícios gerais para advogados de cada lado de um caso. É comum que a parte que “ganha” a ação recupere (recupere) as custas judiciais da parte “perdedora”. Cada parte normalmente paga seus próprios honorários advocatícios, a menos que o pagamento pela parte vencida seja especificado em um contrato ou por lei estadual.
Por que os honorários advocatícios são tão altos?
Os honorários advocatícios podem parecer altos, mas incluem fatores dos quais os clientes podem não estar cientes. Um advogado cobra do cliente todo o tempo gasto em uma questão jurídica, incluindo pesquisa, investigação e preparação de caso. A taxa de cobrança depende da complexidade do caso e do nível de especialização da pessoa que realiza o trabalho. Os advogados também devem incluir despesas gerais (custo de manutenção de um escritório) em seus custos. Para manter seus honorários advocatícios os mais baixos possíveis, considere as seguintes estratégias:
- Passe algum tempo conversando com o advogado antes de contratá-lo.
- Certifique-se de saber o que está incluído nas taxas cobradas e, mais importante, o que não está incluído.
- Leia o acordo com atenção e faça perguntas.
