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Quando você ouve o termo “depreciação”, provavelmente pensa em tirar seu carro novo do estacionamento e fazer com que seu valor comece imediatamente a diminuir. Embora não seja ótimo ver sua propriedade perder valor, há alguns benefícios para os proprietários de empresas poderem depreciar ativos deduzindo seus custos por vários anos.
Principais conclusões
- A depreciação é uma série de deduções fiscais feitas sobre ativos comerciais que duram mais de um ano, como veículos comerciais, edifícios, equipamentos e móveis.
- A depreciação permite que uma empresa distribua o custo desses ativos para reduzir suas obrigações fiscais nesses anos.
- O cálculo geral da depreciação é o valor do ativo menos o valor residual dividido pelo número de anos de vida útil.
- A depreciação pode ser acelerada para alguns tipos de ativos, e dois tipos especiais de depreciação podem permitir que uma empresa obtenha deduções adicionais durante o primeiro ano de uso de um ativo.
O que é depreciação?
As empresas podem fazer deduções fiscais sobre despesas incorridas ao fazer negócios. Mas para propriedades comerciais de grande aquisição, essa despesa é deduzida ao longo do tempo por meio de um processo denominado depreciação.
A depreciação é a recuperação do custo da propriedade ao longo de vários anos. Você deduz uma parte do custo todos os anos até recuperar totalmente o custo.
Observação
Alguns termos de depreciação são diferentes para fins contábeis e fiscais, mas significam a mesma coisa. Os termos “ativo” na contabilidade e “propriedade” nos impostos são iguais. O termo “vida útil” é utilizado na contabilidade, mas “período de recuperação” é utilizado em situações fiscais.
Ativos que podem e não podem ser depreciados
Os ativos comerciais que podem ser depreciados incluem equipamentos, máquinas, tecnologia, computadores, móveis de escritório, edifícios e melhorias nesses ativos.
A propriedade deve atender aos seguintes requisitos para reivindicar a depreciação para fins fiscais:
- Você deve possuir a propriedade.
- A propriedade deve ser usada em um negócio ou empreendimento gerador de renda.
- Deve ter uma vida útil que possa ser determinada.
- Deve durar mais de um ano.
A propriedade comercial não pode ser depreciada até que seja colocada em serviço, o que significa que foi adquirida e está pronta e disponível para uso específico.
Você não pode depreciar:
- Propriedade intangível, como patentes, marcas registradas e direitos autorais
- Equipamento usado para construir melhorias de capital,
- Imóvel colocado em serviço e alienado no mesmo ano
- Terreno, porque não se desgasta, não se torna obsoleto ou se esgota
Alguns ativos comerciais são usados para fins comerciais e pessoais. Você não pode depreciar o uso pessoal desses ativos. Por exemplo, se você usar seu carro para uso comercial e pessoal, só poderá depreciar a parcela de uso comercial.
Depreciação para seu escritório doméstico
Se você tiver um escritório em sua casa que atenda aos requisitos do IRS para deduções fiscais comerciais, poderá depreciar essa parte de sua casa ao longo de 39 anos (apartamentos com mais de 27,5 anos).Para poder depreciar o espaço do seu negócio doméstico, você deve usar o método regular para calcular a dedução do escritório doméstico, não o método simplificado.
Como você calcula a depreciação?
O cálculo geral da depreciação é:
Custo total do ativo (denominado “base de ativos”) – valor residual/número de anos de vida útil do ativo.
Por exemplo, digamos que uma empresa compre móveis de escritório por US$ 20.000; os móveis têm vida útil de 10 anos e valor de sucata de US$ 1.000. Usando a depreciação linear (explicada abaixo), o custo resultante de $ 19.000 é dividido pelos 10 anos de vida do móvel. A empresa pode, portanto, deduzir US$ 1.900 em depreciação em cada um desses 10 anos.
A base de um ativo inclui o custo de compra do ativo, transporte e instalação. As melhorias em um ativo durante o período de depreciação podem ser incluídas na base, mas não é possível incluir o custo de pequenos reparos ou atualizações.
A vida útil (denominada “período de recuperação” pelo IRS) é determinada com base em uma tabela de impostos definida para diversos tipos de bens. A empresa pode incluir um valor específico em sua declaração de imposto de renda como despesa durante cada ano da vida útil do ativo. Isso reduz o lucro tributável do negócio.
Métodos de depreciação
A depreciação é determinada por um dos vários métodos aprovados pelo IRS. O método mais comum é a depreciação linear usada no exemplo acima.
Você também pode usar o método de saldo decrescente, que permite que uma empresa receba depreciação de 200% ou 150% a cada ano. Por exemplo, uma propriedade com uma base de $ 100.000 e uma vida útil de 10 anos pode ser depreciada em 5 anos (duas vezes mais rápido) usando o método de saldo decrescente de 200% ou em 7,5 anos usando o método de saldo decrescente de 150%.
Sua empresa pode se beneficiar mais de um método de depreciação do que de outro, e talvez você não consiga usar um método por vários motivos. Portanto, consulte um contador para determinar qual é o melhor para você usar.
Depreciação para alguns tipos de veículos comerciais
Os limites de depreciação são diferentes de outros limites para automóveis de luxo usados por empresas e veículos considerados bens listados (usados para fins comerciais e pessoais).
Os limites de depreciação são definidos dependendo se a empresa reivindica depreciação de bônus (descrita abaixo). É definido um período de amortização de três anos, com um montante menor para anos fiscais posteriores no período de recuperação. Consulte seu preparador de impostos para obter mais detalhes.
Métodos Especiais de Depreciação
A depreciação bônus nas compras de ativos comerciais novos e qualificados é de 100% se adquiridos e colocados em serviço após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023. As empresas podem amortizar o custo total de bens depreciáveis, como máquinas, equipamentos, computadores, eletrodomésticos e móveis.
As deduções da seção 179 para compras de propriedades elegíveis são de US$ 1.040.000, com um máximo para todas as propriedades da seção 179 para o ano de US$ 2.590.000 a partir de 2020.Esta dedução aplica-se a bens móveis tangíveis utilizados no comércio ou negócio e, se o contribuinte assim o desejar, pode ser utilizada em imóveis e em algumas benfeitorias patrimoniais, como telhados, aquecimento e sistemas de alarme.
Depreciação de ativos arrendados
A depreciação de um ativo comercial não tem nada a ver com a forma como o ativo foi comprado. Mas alugar um ativo pode afetar a capacidade da sua empresa de depreciá-lo. Se o seu contrato de locação terminar em compra, você poderá depreciar a propriedade. No entanto, se o aluguel for simplesmente um aluguel de longo prazo, você poderá considerar a taxa de aluguel como uma dedução comercial.
Observação
Sempre procure a ajuda de um profissional tributário para ter certeza de que está usando o método de depreciação correto para o seu negócio.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é custo capitalizado versus depreciação?
Os custos comerciais podem ser deduzidos como despesas comerciais correntes no ano corrente ou capitalizados através da recuperação dos custos ao longo de vários anos. Quando uma empresa capitaliza custos, ela aumenta a base do ativo que representa.
A depreciação é usada para capitalizar custos de propriedades comerciais tangíveis, como edifícios, equipamentos, móveis e tecnologia usados por mais de um ano.
Custos intangíveis como patentes, marcas registradas e segredos comerciais são capitalizados por meio de amortização, um processo semelhante à depreciação
O que é recaptura de depreciação e como evitá-la?
A recaptura é o processo de dedução (retomada) de provisões especiais de depreciação antes de calcular o ganho na propriedade comercial que você está vendendo ou de outra forma alienando. Por exemplo, se você solicitar um subsídio especial de depreciação para uma propriedade que recebeu assistência em caso de desastre, poderá ter que recapturar o benefício excedente como renda normal.
Outra situação comum de recaptura ocorre quando uma empresa tem uma dedução da seção 179 sobre a propriedade. Se o uso comercial da propriedade cair 50% ou menos, você deverá incluir o valor da recaptura como receita ordinária e deverá aumentar a base da propriedade pelo valor da recaptura.
Para evitar a recaptura da dedução, certifique-se de manter o uso comercial da propriedade da seção 179 acima de 50%.
Qual método de depreciação é o mais comum entre as empresas hoje?
A depreciação linear é o método padrão e é usado pela maioria das pequenas empresas. Este método distribui o custo do ativo em montantes iguais para cada ano da sua vida útil.
São permitidos dois métodos de depreciação acelerada, chamados de “saldo decrescente”. Uma depreciação de saldo decrescente de 200% depreciará o ativo duas vezes mais rápido, e um método de saldo decrescente de 150% depreciará o ativo uma vez e meia mais rápido. Ambos os métodos acelerados têm qualificações, portanto, verifique com um preparador de impostos licenciado para ter certeza de que você pode realizar a depreciação acelerada.
