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Ao estabelecer um novo negócio, os proprietários enfrentam muitas decisões tributárias. Talvez o mais importante seja decidir sobre a estrutura empresarial adequada. Uma das opções mais comuns que muitos fundadores de pequenas empresas escolhem é a sociedade unipessoal, uma entidade sem personalidade jurídica na qual a empresa e o proprietário são a mesma pessoa. Como resultado, o único proprietário recebe todos os lucros, mas também é responsável por todas as perdas comerciais, passivos e dívidas.
Para ajudar a determinar se uma sociedade unipessoal é a estrutura de negócios certa para você, é importante aprender mais sobre o que é, como funciona, o que é necessário para formar uma e os prós e contras de fazê-lo.
Principais conclusões
- Uma sociedade unipessoal é uma entidade empresarial sem personalidade jurídica dirigida por um indivíduo e na qual não há distinção entre a empresa e o proprietário.
- Embora os proprietários individuais não precisem registrar seus negócios no estado, eles podem precisar obter licenças comerciais, autorizações e receitas fiscais, dependendo das leis estaduais e locais.
- Alguns benefícios da empresa individual são que não há nenhuma ação formal ou custo necessário para começar, o proprietário recebe todos os lucros e a declaração de impostos é mais simplificada.
- Algumas desvantagens da empresa individual são que o proprietário é pessoalmente responsável por todas as dívidas e perdas, pode enfrentar desafios de financiamento e pode haver falta de gestão adequada da conta.
O que é uma sociedade unipessoal?
Uma sociedade unipessoal é uma entidade empresarial sem personalidade jurídica dirigida por um indivíduo e na qual não há distinção entre a empresa e o proprietário. De acordo com a Small Business Administration (SBA), a sociedade unipessoal é a estrutura mais fácil e comum que as pessoas escolhem para formar um negócio. Se você é um escritor freelancer ou designer gráfico, por exemplo, tecnicamente já é o único proprietário.
“Antes de decidir incorporar meu negócio como uma LLC, fui o único proprietário por muitos anos”, disse Laura Adams, especialista em finanças pessoais e pequenas empresas, autora de “Money-Smart Solopreneur: A Personal Finance System for Freelancers, Entrepreneurs, and Side-Hustlers”, em um e-mail para Saude Teu. “Quando você inicia um comércio ou negócio sem registrá-lo no estado, você é automaticamente uma empresa unipessoal perante a lei. O fato é que muitas pessoas que ganham renda paralelamente têm uma empresa unipessoal sem perceber.”
Observação
Como todos os proprietários de empresas, os proprietários individuais precisam obter certas licenças ou autorizações, dependendo das leis estaduais e locais. No entanto, você não precisa registrar sua empresa no estado em que opera.
Declaração de impostos para empresas individuais
Os proprietários individuais são responsáveis por vários tipos de pagamentos de impostos ao longo do ano. Aqui estão algumas das principais declarações fiscais a serem observadas.
Impostos sobre trabalho autônomo
Dado que os proprietários individuais são indivíduos que trabalham por conta própria, devem pagar impostos sobre o trabalho por conta própria – incluindo impostos sobre a Segurança Social e o Medicare – com base no rendimento empresarial. O imposto sobre trabalho autônomo está incluído no Formulário 1040 para impostos federais e é calculado usando o Anexo SE. Se a empresa tiver prejuízo, nenhum imposto sobre trabalho autônomo será devido, mas o proprietário não receberá créditos de benefícios da Previdência Social/Medicare naquele ano.
Impostos estimados
Um único proprietário não é tecnicamente um empregado, portanto, nenhum imposto de renda ou imposto sobre trabalho autônomo é retido em seu pagamento. No entanto, o IRS exige que esses impostos sejam pagos trimestralmente ao longo do ano, em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte.
Observação
Como não há distinção entre o proprietário e a empresa, os proprietários individuais são tributados através dos impostos pessoais do proprietário da empresa no Formulário 1040, com os lucros da empresa calculados e registados no Anexo C.
Como formar uma sociedade unipessoal
Embora nenhuma ação formal seja necessária para formar uma empresa unipessoal, existem algumas etapas importantes a serem seguidas para realmente estabelecer o seu negócio, descritas abaixo.
Dê um nome à sua empresa
Nomear sua empresa é uma etapa inicial importante. Os proprietários individuais que optarem por operar com um nome diferente do seu podem ter que registrar um nome fictício (também conhecido como nome falso, nome comercial ou “fazer negócios como”, também conhecido como DBA), que deve ser original e não usado por outra empresa. Você pode visitar o site do Escritório de Patentes dos EUA para verificar marcas registradas e a disponibilidade de um nome. Registrar o nome da sua empresa pode ajudar a estabelecer sua marca junto aos clientes, ser usado para criar um nome de domínio para o site da sua empresa e é fundamental para contratos e acordos comerciais legais.
Garanta a conformidade legal e fiscal
Informe-se junto às agências governamentais estaduais e locais se você precisa de determinadas licenças ou autorizações, como uma autorização de negócio doméstico, para operar. As leis de zoneamento também variam e é benéfico para você estabelecer um endereço comercial dentro de sua jurisdição local. Você também pode ter que adquirir uma licença comercial, obter um recibo de imposto comercial e pagar impostos ao governo estadual ou local.
Observação
Os proprietários individuais que não têm empregados e não apresentam quaisquer declarações fiscais de impostos especiais de consumo ou de planos de pensões não precisam de um número de identificação do empregador (EIN) para efeitos fiscais. Em vez disso, eles podem usar o número do Seguro Social (SSN) como número de identificação de contribuinte.
Prós e contras das empresas individuais
Nenhuma ação formal ou custo necessário para começar
Processo simplificado de declaração de impostos
O proprietário tem controle total do negócio e tem direito a todos os lucros
Maneira de baixo risco de testar ideia de negócio
Popular entre freelancers, consultores e contratados independentes
O proprietário é pessoalmente responsável por dívidas, perdas e responsabilidades
Pode ser mais difícil arrecadar dinheiro de investidores
Falta de gestão contábil e financeira adequada
Prós explicados
A formação de uma sociedade unipessoal traz vários benefícios, incluindo o mínimo ou nenhum custo envolvido, conveniência e simplicidade em áreas como declaração de impostos. “Você inclui o lucro ou perda do negócio em suas declarações fiscais pessoais”, disse Adams. “No entanto, mais tarde, se você decidir convertê-lo em outro tipo de entidade empresarial, como uma corporação C, uma corporação S ou LLC, é fácil de fazer.”
Além da facilidade com que uma empresa unipessoal pode ser iniciada, Adams menciona outros benefícios notáveis que ela oferece:
- O proprietário tem controle total e não é onerado por sócios, acionistas e conselheiros.
- É uma forma de baixo risco de testar uma ideia de negócio antes de formar outra estrutura de negócio.
- É popular entre freelancers, consultores e prestadores de serviços independentes que buscam um alto nível de flexibilidade.
- O negócio não é limitado pelas regulamentações de relatórios governamentais e as receitas e despesas comerciais são relatadas nos impostos pessoais do proprietário.
Contras explicados
Embora as empresas unipessoais ofereçam liberdade e flexibilidade para começar, elas também podem acarretar riscos financeiros subsequentes. “A principal desvantagem de ser um único proprietário é que você é pessoalmente responsável pelas dívidas e responsabilidades da sua empresa”, disse Adams. “Em outras palavras, não há separação legal entre você e sua empresa. Depois que comecei a trabalhar com grandes empresas como porta-voz de relações públicas, influenciador e criador de conteúdo, decidi formar uma LLC de membro único para reduzir minha responsabilidade pessoal por quaisquer possíveis problemas jurídicos.”
Observação
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) unipessoal é considerada uma “entidade desconsiderada” pelo IRS, o que significa que não há separação entre a empresa e o proprietário. No entanto, como as LLCs unipessoais podem proteger os proprietários de empresas da responsabilidade pessoal por dívidas e perdas comerciais, esta estrutura pode ser mais atraente para aqueles com bens pessoais significativos.
De acordo com Adams, aqui estão alguns outros desafios das empresas individuais:
- Não existem proteções financeiras pessoais encontradas em outras estruturas empresariais, o que significa que os proprietários podem ser processados pessoalmente.
- Pode ser mais difícil angariar dinheiro de investidores ou obter empréstimos de bancos, pelo que poderá ter de autofinanciar o negócio através de poupanças e meios alternativos.
- Não há exigência de manter registros contábeis ou demonstrações financeiras separadas, o que pode resultar na falta de gerenciamento de contas e relatórios financeiros adequados.
Adams sugere que os proprietários individuais e outros proprietários de empresas podem minimizar seu risco legal potencial tendo os tipos certos de seguro. “Existem vários produtos que você pode adquirir para cobrir lacunas ou problemas inesperados de negócios”, disse ela. Dependendo do negócio, algumas apólices de seguro que os proprietários individuais devem considerar são:
- Política do proprietário de uma empresa (BOP)
- Seguro automóvel comercial
- Seguro de carro para entrega de comida
- Seguro de responsabilidade cibernética
- Seguro de responsabilidade civil geral
- Seguro de responsabilidade civil do produto
- Seguro de responsabilidade profissional
Uma sociedade unipessoal é ideal para você?
Estabelecer uma sociedade unipessoal pode ajudar a colocar seu negócio em movimento com menos esforço do que outras entidades empresariais. No entanto, existem certos desafios que os proprietários de empresas enfrentam. Embora possa ser ideal para o seu negócio, você deve primeiro reservar um tempo para pesquisar o seu setor e pesar os possíveis riscos aos quais pode estar exposto ao agir sozinho.
Adams, que é um defensor do solopreneurship, incentiva os proprietários individuais a serem flexíveis em seus planos de negócios. “À medida que suas necessidades de negócios e clientes mudam, você sempre pode mudar sua entidade comercial”, disse ela. “No entanto, se você estiver em um setor onde podem surgir ações judiciais, como serviços de alimentação, imóveis e serviços profissionais, é aconselhável constituir seu negócio mais cedo ou mais tarde – isso lhe dará proteção máxima contra responsabilidades pessoais.” Formar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma maneira relativamente simples de fazer isso.
Adams também aconselha os proprietários de empresas a consultar um advogado comercial ou profissional tributário para discutir leis estaduais e questões que possam afetar a incorporação. “E se você mudar de sociedade unipessoal para outra entidade empresarial, considere fazê-lo no início de um novo ano”, disse ela. “Isso permite evitar a necessidade de declarar dois conjuntos de impostos, um para cada entidade.”
