Como evitar ou resolver uma auditoria fiscal sobre dependentes

As famílias mistas tornaram-se muito mais comuns, por isso não é incomum que dois contribuintes tentem reivindicar o mesmo dependente no mesmo ano fiscal. Circunstâncias familiares complexas e um mal-entendido das regras são muitas vezes os culpados.

Pode não estar claro quem deve reivindicar seu filho se você dividir a custódia com seu ex. Também pode não estar claro quem pode reivindicar seus pais se você e seus irmãos ajudarem a sustentá-los. As regras do IRS são complicadas e têm vários níveis, mas deixam claro quem se qualifica como dependente e quais contribuintes são elegíveis para reivindicá-los com base no apoio financeiro e no tempo gasto, entre outros critérios.

Abaixo, discutiremos sinais de alerta, regras do IRS para parentes qualificados e dependentes reivindicados e como abordar ou resolver problemas no caso de uma auditoria do IRS.

Problemas com números de segurança social

Reivindicar um dependente exige inserir o número do Seguro Social (SSN) desse indivíduo em sua declaração de imposto de renda. O IRS usa um sistema de computador conhecido como Função de Inventário Discriminante (DIF) para rastrear devoluções de números duplicados de Seguro Social, entre outras questões.

A segunda declaração de imposto de renda apresentada usando um SSN ou um dependente que já tenha sido reivindicado por outra pessoa acionará um sinal de alerta do DIF. O segundo arquivador receberá uma mensagem de erro de arquivamento eletrônico ou um aviso do IRS via correio do USPS. Este é o primeiro aviso de que algo está errado.

Regras para crianças qualificadas

As regras do IRS para dependentes qualificados são divididas em duas categorias: filhos qualificados e parentes qualificados.

O IRS publica regras de desempate para ajudar os contribuintes a determinar quem pode reivindicar um dependente. A primeira regra estabelece que um filho a cargo qualificado só pode ser reclamado pelo contribuinte com quem o filho viveu durante mais de metade do ano fiscal. Dois ou mais contribuintes não poderão passar neste teste.

Outras regras também se aplicam. A criança:

• Deve ser seu parente de sangue, ou ser seu filho adotivo ou enteado, ou um filho adotivo colocado com você por uma agência ou ordem judicial. Os descendentes desses indivíduos também se qualificam.
• Deve ter menos de 19 anos no último dia do ano fiscal, ou menos de 24 anos se for estudante em tempo integral. Existem excepções à regra da idade se a criança for total e permanentemente deficiente.
• Deve ser menor que o contribuinte que reivindica o dependente e o cônjuge do contribuinte, se casado. No entanto, os parentes qualificados podem ser mais velhos.
• Não é possível apresentar uma declaração conjunta com o cônjuge, a menos que seja apenas para solicitar um reembolso.

Regras para parentes qualificados

Um parente qualificado não pode ser seu filho qualificado, nem o filho qualificado de qualquer outra pessoa. Um parente qualificado deve ter vivido com você o ano todo, embora existam exceções para pais ou irmãos.

Também se aplica um limite de renda bruta auferida pelo dependente. São US$ 4.300 para o ano fiscal de 2021, declaração apresentada em 2022. Esse limite é indexado pela inflação, por isso pode aumentar um pouco a cada ano.

Finalmente, você deve ter fornecido financeiramente mais da metade das necessidades totais de apoio do seu dependente durante o ano.

O IRS também permite que os contribuintes renunciem ou transfiram o direito de reivindicar dependentes para outra pessoa. Esta situação pode acontecer quando dois ou mais contribuintes apoiam conjuntamente o progenitor idoso. Eles devem pagar juntos mais da metade do sustento desse dependente, e a pessoa que reivindica o dependente deve contribuir pessoalmente com mais de 10%.

Como o IRS lida com auditorias de dependentes

O IRS tentará primeiro determinar qual contribuinte não tem direito a reivindicar o dependente. Ele enviará um aviso de auditoria a esse indivíduo.

O IRS selecionará aleatoriamente uma das declarações fiscais para uma auditoria ou enviará notificações a ambos os contribuintes se não conseguir determinar por si mesmo qual contribuinte é elegível. Ele auditará automaticamente a outra declaração de imposto que reivindicou o mesmo dependente se o primeiro contribuinte defender com sucesso sua declaração de imposto.

O que fazer se você for sinalizado

Primeiro, volte à sua declaração de imposto de renda e certifique-se de inserir corretamente o SSN do seu dependente. Você pode ter transposto números e inserido inadvertidamente o SSN de outra pessoa.

Entre em contato com qualquer outra pessoa que possa ter reivindicado seu dependente se o número estiver correto – como seu ex. Descubra se eles reivindicaram seu dependente.

Defendendo sua declaração de imposto

Envie sua declaração de volta ao IRS para processamento adicional se tiver certeza de que atende a todos os critérios para se qualificar para reivindicar seu dependente. Você também pode querer contratar um profissional tributário.

Esteja preparado para fornecer documentação que comprove que você atende a todos os critérios para reivindicar seu dependente. Talvez você precise provar seu relacionamento com o indivíduo ou que o dependente não forneceu mais da metade de seu próprio apoio financeiro. Quanto mais documentação você tiver, melhor.

Esteja pronto para fornecer registros escolares ou médicos para indicar que você e seu filho dependente qualificado moraram no mesmo endereço por mais de meio ano.

Talvez seja necessário enviar documentação adicional para se qualificar para incentivos fiscais específicos, como comprovante de despesas com cuidados infantis, despesas médicas ou despesas com ensino superior. Algumas regras para qualificação de dependentes para deduções e créditos podem ser ligeiramente diferentes.

O IRS fornece uma lista de documentos comprovativos aceitáveis ​​no Formulário 886-H-DEP do IRS. 

A maioria dos procedimentos de auditoria dependentes ocorrerá por correio. O IRS enviará a você uma solicitação de informações e você poderá responder enviando cópias de sua documentação de apoio.

O que fazer se você perder 

Você pode apelar da decisão do auditor do IRS ou pode levar seu caso ao Tribunal Tributário dos EUA se você e o IRS não conseguirem chegar a um acordo sobre seus dependentes, mas um grama de prevenção sempre vale um quilo de cura. Faça o seu melhor para evitar se envolver nesse tipo de situação.

Abordar a questão de quem pode reivindicar um dependenteantestodos apresentam suas declarações fiscais a cada ano. Conversar sobre isso com os familiares pode ajudar muito na prevenção de problemas.

Um problema maior

É possível que você tenha um problema muito maior em mãos se não conseguir identificar mais ninguém que reivindicou seu dependente. O número do Seguro Social do seu dependente pode ter sido comprometido e alguém desconhecido pode tê-lo usado para apresentar uma declaração de imposto de renda. Essa fraude pode acionar um sinalizador de computador do IRS.

Notifique o IRS imediatamente se tiver motivos para acreditar que isso aconteceu. Você pode encontrar instruções sobre como lidar com tal situação no site do IRS, incluindo como registrar uma reclamação junto à Comissão Federal de Comércio, notificar as principais agências de crédito e preencher e enviar o Formulário 14039, a Declaração de Roubo de Identidade, ao IRS.

Perguntas frequentes (FAQ)