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As doações de caridade são uma forma de apoiar uma causa ou organização específica que lhe é querida. Do ponto de vista financeiro, as doações de caridade também podem ser uma parte importante do seu planejamento patrimonial, tributário e financeiro.
Dependendo do tipo de seu patrimônio, da quantidade de dinheiro que você deseja doar e de como deseja doá-lo, você pode descobrir que não tem certeza de que tipo de doação de caridade pode funcionar melhor para você e seus objetivos filantrópicos. Existem várias maneiras diferentes de doar, cada uma com seus prós e contras, dependendo do que você está procurando.
Fundos Aconselhados por Doadores
Um fundo orientado a doadores (DAF) é um tipo de doação de caridade em que você doa uma quantia não reembolsável, em dinheiro ou títulos, para uma organização sem fins lucrativos de sua escolha. As doações de fundos aconselhados por doadores para instituições de caridade totalizaram mais de 34 mil milhões de dólares em 2020.
Uma vantagem desse tipo de doação é que você pode instruir o administrador do fundo a enviar doações para causas ou organizações das quais você se sente mais próximo. Você também recebe imediatamente o benefício fiscal máximo do IRS por sua contribuição e pode configurar os fundos para continuar mesmo após sua morte.
Dica
Os fundos aconselhados por doadores tendem a ter uma estrutura tributária mais complicada em comparação com outros tipos de doações de caridade. Seu banco ou gestor de patrimônio pode ajudar a fazer contribuições para um DAF que siga as diretrizes do IRS.
Imobiliária
Se você tem uma propriedade que não está mais usando e teria que pagar um grande imposto se vendesse a propriedade, poderá descobrir que doar esse imóvel para instituições de caridade é uma boa opção. Se você ainda mora na propriedade que gostaria de doar, pode configurá-la para se tornar uma contribuição de caridade transferindo a escritura de seu imóvel após sua morte.
Nesse ponto, o valor da casa será retirado do seu patrimônio, reduzindo os impostos sobre o patrimônio. Em alguns casos, você também pode ter direito a uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do imóvel.
Observação
O IRS exige que você preencha o Formulário 8283 para relatar contribuições não monetárias de propriedades avaliadas em mais de US$ 500. As doações de imóveis também devem ser devidamente documentadas.
Dinheiro
Um presente em dinheiro é a forma mais simples de doação de caridade. Sua dedução fiscal é igual à quantia em dinheiro que você doou, menos o valor de quaisquer bens ou serviços que você recebeu em troca. Por exemplo, a adesão a organizações sem fins lucrativos, como um zoológico ou alguma outra organização, é considerada doação em dinheiro. Títulos, certificados ou ações também não são transferidos em doação em dinheiro. A vantagem de presentear com dinheiro é que é incrivelmente simples de fazer e não há deduções fiscais ou benefícios confusos para lidar. A única coisa que você precisará é de algum tipo de registro da contribuição em dinheiro. O IRS declara que você não pode deduzir contribuições em dinheiro, por menores que sejam, a menos que tenha um registro ou recibo da contribuição.
Ações
Uma das formas de doar mais eficientes em termos fiscais é contribuir com títulos apreciados a longo prazo, como ações. Existem duas vantagens em doar dessa forma.
Primeiro, como você não está vendendo suas ações, não há impostos sobre ganhos de capital com os quais se preocupar. A segunda vantagem é que qualquer uma das suas ações compradas há mais de um ano e que tenha um valor atual superior ao seu custo original pode ser doada e tornar-se elegível para uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado total das ações.
Fundos de caridade
Existem dois tipos de fundos de caridade que você pode estar interessado em incluir em seu plano financeiro – um fundo de caridade (CLT) e um fundo de caridade restante (CRT).
Fundo de liderança de caridade (CLT)
Este é um trust que você estabelece transferindo ativos para o trust e doando um fluxo de renda dos ativos para uma organização de caridade a cada ano. O dinheiro deixado no fundo fiduciário no final do período que você estabeleceu para doar pode ser desembolsado a outros beneficiários ou mantido no fundo fiduciário. A dedução do imposto sobre doações é imediata e baseada no valor do fluxo de renda para a instituição de caridade. Isso não é apenas ótimo para transferir riqueza para seus herdeiros, mas também fornece fluxo de caixa consistente para a instituição de caridade de sua escolha. A única desvantagem é que exige uma gestão administrativa anual.
Fundo de Caridade Restante (CRT)
Um CRT é semelhante a um CLT, com uma grande diferença. Num CRT, os beneficiários e doadores são pagos primeiro, recebendo o seu fluxo de rendimentos antes da organização de caridade. No entanto, isso é benéfico porque proporciona renda a você e aos seus beneficiários e diversifica seus investimentos.
Esta pode ser uma boa opção para aqueles com investimentos altamente apreciados que desejam gerar renda, mas ainda assim fornecer fluxo de caixa consistente para uma instituição de caridade. Assim como um CLT, a única desvantagem é a administração anual do trust.
Dica
Um advogado de planejamento imobiliário pode ajudar na criação de um CLT ou CRT para fins de caridade. Lembre-se de que a configuração e a manutenção de fundos de caridade podem ser caras quando você leva em consideração os honorários advocatícios e os honorários pagos ao administrador.
Ativos
Uma grande vantagem de doar seus ativos, como contas de aposentadoria e apólices de seguro de vida, para instituições de caridade é que, além de qualquer dedução do imposto de renda de caridade, seu patrimônio não terá que reconhecer essa renda doada, o que pode lhe proporcionar uma redução no imposto sobre heranças. Muitos também optam por utilizar activos que normalmente teriam uma obrigação de imposto sobre o rendimento, deixando contas com impostos diferidos nos seus bens para os beneficiários, dando-lhes uma bela herança que não será tributada.
Você também pode ter ativos tangíveis que deseja doar para instituições de caridade. Esses itens, como arte e joias, podem lhe dar direito a uma dedução fiscal igual ao valor dos bens que você doou. Se o seu ativo estiver relacionado com a instituição de caridade, como a arte para um museu, é mais provável que você receba uma dedução fiscal maior do que doar algo que não se correlaciona diretamente com o objetivo ou missão da organização.
Importante
Lembre-se de documentar quaisquer presentes feitos para instituições de caridade, em dinheiro ou de outra forma. Isso inclui manter um registo do que foi doado, a que organização, a data da doação e o montante das doações em dinheiro ou o valor justo de mercado estimado para activos não monetários.
Fundo de Renda Agrupada
Se você deseja gerar renda, mas deseja doar porções menores para instituições de caridade, um fundo de renda conjunta pode ser sua melhor escolha. Você pode “agrupar” diferentes títulos e/ou combiná-los com dinheiro para criar uma quantia maior de dinheiro para distribuir para instituições de caridade. O dinheiro é pago a você e a quaisquer outros beneficiários que tenham reunido ativos para o fundo. Após a sua morte, o restante do fundo de renda conjunta é doado para instituições de caridade. Em alguns casos, você poderá receber uma dedução fiscal de caridade igual à quantia em dinheiro que uma instituição de caridade deve receber.
Fundação Privada
Fundações privadas são instituições de caridade criadas como fundos de caridade ou corporações. Se você deseja criar sua própria fundação de caridade, uma fundação privada é uma ótima maneira de envolver a família, especialmente se você tiver uma causa que lhe é muito cara. Embora existam regulamentações e leis tributárias mais rígidas, uma fundação privada pode conceder doações a indivíduos e você pode manter o controle dos ativos doados.
Principais conclusões
- Antes de seguir um plano de doações de caridade, é importante considerar as implicações financeiras e fiscais de fazê-lo.
- Desde doações em dinheiro ou propriedades até fundos aconselhados por doadores ou fundos de caridade, há várias opções a serem consideradas ao doar para instituições de caridade.
- Discutir as opções com seu consultor financeiro, contador ou profissional de planejamento imobiliário pode ajudá-lo a encontrar a melhor opção (ou opções) para doações de caridade, para que você possa maximizar as doações e, ao mesmo tempo, minimizar possíveis implicações fiscais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanta doação de caridade é dedutível de impostos?
Geralmente, as contribuições em dinheiro para caridade que você pode deduzir de seus impostos são limitadas a até 60% de sua renda bruta ajustada (AGI). Você precisará discriminar e usar o Anexo A. Para o ano fiscal de 2021, se você fizer a dedução padrão, poderá deduzir até $ 300 (arquivadores únicos) ou $ 600 (contribuintes casados que declaram em conjunto) para contribuições em dinheiro feitas para instituições de caridade qualificadas em 2021.
O que são doações de caridade?
Doar dinheiro ou bens, como roupas, utensílios domésticos ou até mesmo um veículo, para uma organização sem fins lucrativos 501(c)3 qualificada é considerado doação de caridade. Uma instituição de caridade deve ter status 501 (c) se você quiser deduzir suas doações de seus impostos federais.
