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As despesas de mudança eram dedutíveis do imposto se você se mudasse para começar um novo emprego ou para procurar trabalho até que a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou esta disposição do código tributário para a maioria dos contribuintes em 2018. No entanto, ainda está disponível para alguns membros das Forças Armadas como um ajuste de renda acima da linha do Anexo 1.
As deduções acima da linha determinam sua renda bruta ajustada (AGI), e isso pode ser particularmente benéfico.
Principais conclusões
- A Lei de Reduções de Impostos e Empregos eliminou a dedução de despesas de mudança para quase todos, exceto para militares qualificados.
- Para se qualificar para o ano fiscal de 2021, o militar deve estar na ativa e em mudança permanente de posto.
- Os custos que você reivindica devem ser “razoáveis” e não podem incluir refeições ou rotas indiretas.
- Se você se qualificou para a dedução em 2017, terá um tempo limitado para alterar sua declaração e reivindicá-la.
Regras de qualificação para militares
Você pode reivindicar a dedução de despesas de mudança para o ano fiscal de 2018 e posteriores somente se estiver na ativa e estiver sujeito a uma mudança permanente de cargo. Isso pode incluir uma mudança de sua casa para seu primeiro posto, de um posto para outro, ou de seu posto final para sua casa ou para um ponto mais próximo nos EUA.
Você não pode reivindicar despesas reembolsadas pelo governo e terá apenas um ano para reivindicá-las se estiver se mudando devido ao término de seu dever. As despesas associadas aos membros de sua família são cobertas, e seu cônjuge e dependentes podem reivindicar a dedução de despesas de mudança se precisarem se mudar sem você porque você morreu, está preso ou abandonou seu posto.
As despesas de mudança dedutíveis incluem os custos de mudança do conteúdo da sua casa, bem como alojamento no seu percurso, mas não refeições. Suas despesas também devem ser “razoáveis” para reivindicar esta dedução.
Observação
A maioria das regras para se qualificar para esta dedução como militar são as mesmas que se aplicavam a outros contribuintes antes de 2018.
Os militares devem mudar-se no prazo de um ano após o término do serviço ativo ou dentro do período de tempo permitido pelo Regulamento de Viagens Conjuntas, se não estiverem mudando para seu primeiro posto ou de um posto permanente para outro.
Despesas que não se qualificam
As milhas e custos extras não são dedutíveis se você puder chegar ao seu novo destino por uma rota direta, mas em vez disso, você optar por dirigir uma rota mais longa e panorâmica. Viagens paralelas para passeios turísticos ou outros assuntos pessoais não se tornam dedutíveis só porque você também está se mudando no momento.
As despesas abaixo também não se qualificam para a dedução:
- Custos associados à compra ou venda de uma casa, incluindo o preço de compra de uma casa nova
- Depósitos de segurança e despesas de arrendamento
- Registro de um automóvel em um novo estado e o custo de uma nova carteira de motorista
- Despesas associadas ao regresso ao antigo local de residência por qualquer motivo após a mudança
- Despesas de procura de casa
As regras para outros contribuintes
Aqueles que não servem nas forças armadas ainda poderão reivindicar a dedução se se mudarem em 2017 e se qualificarem. Você tem três anos a partir da data em que apresentou sua declaração para alterá-la, ou dois anos a partir da data em que pagou pela última vez os impostos sobre essa declaração, o que ocorrer depois.
As despesas de mudança qualificadas antes de 2018 incluem custos de embalagem, envio ou armazenamento de bens domésticos e bens pessoais e custos de viagem e hospedagem. Tal como acontece com as disposições militares, as refeições não são dedutíveis como despesas de mudança e as viagens secundárias não podem ser incluídas.
Três testes determinam quem pode reivindicar a dedução de despesas de mudança e você deve cumprir todos eles.
O teste ‘intimamente relacionado ao início do trabalho’
Você deve ter se mudado dentro de um ano a partir da data em que se apresentou pela primeira vez para trabalhar em seu novo local de trabalho. Digamos que você se mudou de Seattle para Austin em 1º de julho. Você começou a trabalhar em seu novo emprego em Austin em 1º de novembro.
Este exemplo também funciona se a sequência de eventos for invertida. Suponha que você começou a trabalhar em Austin em 1º de abril. Posteriormente, você mudou todos os seus móveis e pertences de Seattle para Austin em 1º de julho.
Observação
Há uma exceção a esta regra. Pessoas que trabalharam fora dos EUA e que depois se aposentaram e se mudaram de volta para os Estados Unidos poderiam deduzir suas despesas de mudança, mesmo que não estivessem começando a trabalhar em um novo local.
O teste de distância
Seu novo local de trabalho deve estar pelo menos 80 quilômetros mais longe de sua antiga casa do que seu antigo local de trabalho principal.
Primeiro, meça a distância entre sua residência anterior e seu novo local de trabalho. Chamaremos esta medida de A. Agora meça a distância da sua residência anterior até a sua velho local de trabalho. Chamaremos essa medida de B. O movimento satisfaria o teste de distância se a medida A fosse pelo menos 50 milhas a mais que a medida B.
Talvez você morasse e trabalhasse em Seattle, e o trajeto de sua casa até seu trabalho em Seattle fosse de 16 quilômetros antes de você se mudar para Austin. A distância de sua casa anterior em Seattle até seu novo local de trabalho em Austin é de cerca de 2.100 milhas. Como 2.100 milhas são pelo menos 80 quilômetros mais longe do que seu antigo trajeto de 16 quilômetros, sua mudança passa no teste de distância.
Outro teste de tempo
Você deve ter trabalhado no novo local por tempo suficiente para passar no terceiro teste:
- Você trabalhou em tempo integral como funcionário por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses seguintes à sua mudança, ou
- Você trabalhou em tempo integral como autônomo por pelo menos 39 semanas durante os primeiros 12 meses após sua mudançaepelo menos 78 semanas durante o período de 24 meses após a mudança.
Existem algumas exceções a esta regra:
- Pessoas que trabalharam no exterior e depois se aposentaram e voltaram para os EUA estão isentas.
- Os cônjuges sobreviventes de pessoas que trabalharam no exterior e voltaram para os EUA após a morte do cônjuge também estão isentos.
- Pessoas cujo emprego em um novo local terminou porque ficaram incapacitados estão isentas.
- Pessoas que foram transferidas para outro local em benefício do empregador e pessoas que foram demitidas por qualquer motivo que não seja dolo não precisam passar neste teste.
Como reivindicar a dedução de anos anteriores
As despesas de mudança foram deduzidas “acima da linha” até o ano fiscal de 2017. Elas foram inseridas na seção de ajustes à receita na primeira página do Formulário 1040, para que você não precisasse especificar para reivindicar a dedução se voltasse e alterasse seu retorno de 2017. Você pode fazer essa dedução além de solicitar a dedução padrão ou detalhar suas deduções.
A declaração fiscal do Formulário 1040 foi revisada várias vezes desde o ano fiscal de 2017, portanto, os militares reivindicam a dedução de forma diferente a partir do ano fiscal de 2018.
Você encontrará a dedução na linha 26 do Anexo 1 de 2018 e na linha 13 dos formulários do Anexo 1 de 2019 e 2020. Em seguida, você totalizará todos os seus ajustes à receita e esse valor será transferido e inserido na linha 6 da versão 2018 da declaração de imposto de renda, na linha 8a do Formulário 1040 de 2019 ou na linha 10a do formulário 2020.
Reivindicando a dedução em 2021
As despesas de mudança para o ano fiscal de 2021, assim como para os anos fiscais de 2018, 2019 e 2020, são calculadas e registradas no Formulário 3903. O processo para reivindicar a dedução é praticamente o mesmo que para outros formulários fiscais após 2017, mas as linhas são diferentes devido às mudanças.
Para 2021, a dedução é movida para a linha 14 do Anexo 1. A linha 26 do Anexo 1 é subtraída da linha 10 do Formulário 1040 de 2021 para chegar ao seu AGI.
