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Principais conclusões
- Os juros não ganhos não são reconhecidos como receita ou juros auferidos.
- Os credores registram os juros não ganhos como um passivo até que sejam convertidos em receita.
- Os mutuários podem receber um reembolso de juros não ganhos se pagarem antecipadamente um empréstimo pré-calculado.
- Os credores usam a Regra dos 78 para calcular os juros não ganhos.
Definição e exemplo de juros não ganhos
Depois que um credor cobra juros sobre um empréstimo, ele é ganho ou não. Os juros não ganhos são exatamente o que parecem – juros que ainda não foram ganhos ou convertidos em renda. Deve passar tempo suficiente antes que os juros possam ser registrados como receita (ou ganhos); até então, são chamados de juros não ganhos.
Observação
Os juros que permanecem não ganhos são marcados como um passivo até serem convertidos. Isso ocorre porque se um mutuário pagar antecipadamente um empréstimo ou qualquer valor financiado, o credor deverá reembolsar a parte dos juros não ganhos ao mutuário.
- Nome alternativo: desconto não ganho
Por exemplo, se você tiver um pagamento de empréstimo de $ 200 devido no primeiro dia do mês e $ 125 do seu pagamento forem aplicados a juros, então os $ 125 serão considerados juros não ganhos; o credor não pode contá-lo como receita ou juros auferidos até o último dia do mês.
Como funcionam os juros não ganhos
Quando um credor recebe o pagamento no início do mês, inclui uma parte do saldo principal e um pré-pagamento de juros. Os juros compensam o credor por emprestar o dinheiro ao mutuário. No entanto, como os juros são pagos antecipadamente para o mês seguinte, não podem inicialmente ser contabilizados como rendimento ou juros auferidos. Em vez disso, o credor registra-o como não ganho até o final do mês ou quando o principal do empréstimo estiver pendente por tempo suficiente para render juros.
Os credores normalmente estruturam os pagamentos do empréstimo para incluir uma parcela maior de juros no início. Freqüentemente, a maior parte de um pagamento será aplicada aos juros e não ao saldo principal. Se o saldo principal não estiver pendente por tempo suficiente, a maior parte dos juros será considerada não auferida. À medida que a Saúde Teu diminui, os juros auferidos diminuem a cada mês.
Nos empréstimos hipotecários, uma parcela mais significativa do pagamento mensal será dedicada a juros durante os primeiros meses do período do empréstimo. Essa técnica contábil ajuda os credores a amortizar o empréstimo.
Para fins contábeis, os credores marcam os juros não ganhos em seu livro-razão como um débito na conta à vista e um crédito na conta de receitas de juros não ganhos. Isto reconhece os juros como receita que ainda não foi registrada.
A Regra de 78
Para calcular os juros não ganhos, os credores normalmente usam a Regra de 78. Os credores aplicam a Regra de 78 quando um mutuário paga antecipadamente à Saude Teu um empréstimo ou conta pré-calculado. Um empréstimo pré-calculado tem taxas de juros pré-determinadas ou parcelas mensais iguais.
A Regra dos 78 é a soma dos algarismos dos meses do ano. Por exemplo: 1 + 2+ 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 = 78.
Observação
Num contrato de empréstimo, a cada mês é atribuído um valor oposto ao que ocorre. Portanto, ao primeiro mês é atribuído o valor 12, ao segundo mês é 11, ao terceiro mês é 10 e ao 12º mês é 1.
Se você tiver um contrato de 12 meses e pagar o empréstimo após três meses (12 + 11 + 10 = 33), então o credor ganhou e tem direito a ficar com 33/78 ou 42,31% (33 dividido por 78) dos encargos financeiros. Isso significa que 45/78 (78 – 33) não são ganhos e 57,69% são elegíveis para um desconto.
O mesmo padrão se aplica a prazos de empréstimo superiores a 12 meses. Por exemplo, um empréstimo de 24 meses teria uma soma de dígitos e um denominador igual a 300. Portanto, o valor do primeiro mês seria 24/300.
Em vez de matemática longa, a fórmula N/2 x (N + 1) é usada para calcular o denominador rapidamente, onde n é igual ao número de pagamentos.Portanto, para um empréstimo de 36 meses: 36/2 x (36+1), 18 x 37 = 666.
Agora vamos aplicá-lo a um cenário da vida real. Digamos que um mutuário tenha feito um empréstimo de carro de $ 15.000 a ser pago em 36 parcelas mensais de $ 500 (incluindo juros), mas pagou o empréstimo antecipadamente, em 30 meses. Utilizando a Regra dos 78, sabemos que um empréstimo de 36 meses tem uma soma de 666 dígitos como denominador.
Portanto, pagar o empréstimo no 30º mês equivaleria a 645/666 em juros vencidos, restando 21/666 ou 0,03153 em juros não vencidos. Agora, multiplique isso pelos encargos financeiros e você terá o valor dos juros não ganhos devido ao mutuário.
A fórmula dos encargos financeiros é semelhante a esta: n x m – p = f
(número de pagamentos x pagamento mensal regular) – valor total do empréstimo = encargos financeiros
(36 x US$ 500) – US$ 15.000 = US$ 3.000
O encargo financeiro é de $ 3.000 e os juros não ganhos devidos são de 0,03153.
US$ 3.000 x 0,03153 = US$ 94,59
Outra forma de calcular a Regra dos 78 ou juros não ganhos é usar esta fórmula:
[k(k + 1) / n(n + 1)] x F = você
K = pagamentos restantes
N = número de pagamentos
F = encargo financeiro
U = juros não ganhos
Esta parcela será igual à Regra dos 78 decimais [k(k + 1) / n(n + 1)]
Agora vamos usá-lo para calcular os juros não ganhos usando o mesmo exemplo de empréstimo de carro acima:
[k(k + 1) / n(n + 1)] x F = você
[6(6+1) / 36(36+1)] x $ 3.000 = você, ou [(6×7) / (36×37)] x $ 3.000 = você
(42/1332) x US$ 3.000
0,03153 x US$ 3.000 = US$ 94,59
A fórmula dos juros não ganhos pode ser expressa de algumas maneiras diferentes, mas o resultado é o mesmo.
De acordo com a Lei de Habitação e Desenvolvimento Comunitário de 1992, um credor não pode usar a Regra de 78 para reembolsar juros não ganhos sobre prazos de empréstimo superiores a 61 meses. Em vez disso, devem utilizar outro método atuarial favorável ao consumidor.
