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Os pais divorciados podem enfrentar novos dilemas nesta época fiscal: qual deles pode reivindicar o crédito fiscal infantil de 2021 e o que acontece se o errado receber os pagamentos adiantados?
Principais conclusões
- A expansão temporária do crédito fiscal federal para crianças criou um potencial ponto de discórdia para os pais divorciados: o crédito é mais valioso do que nunca e os pagamentos antecipados acrescentaram uma nova ruga.
- A forma como o IRS distribuiu os pagamentos pode significar que, em alguns casos, o progenitor errado recebeu os adiantamentos – levando a uma surpresa desagradável na altura do imposto.
- Embora uma disposição de “porto seguro” proteja os pais de terem de reembolsar créditos recebidos devido a um erro honesto, afecta apenas os contribuintes com rendimentos mais baixos.
A expansão do crédito acrescentou uma complicação – e aumentou os riscos – aos habituais conflitos de tempo de tributação que os pais divorciados muitas vezes têm de negociar, dizem os especialistas fiscais. Não só a questão de quem pode reivindicar quais filhos como dependentes se tornou mais importante, uma vez que o valor do crédito fiscal aumentou significativamente em 2021, mas metade do valor do crédito foi enviado antecipadamente, acrescentando outro problema, dizem os especialistas fiscais, se os créditos antecipados fossem enviados ao progenitor errado.
“É absolutamente novo e sem precedentes sob algumas perspectivas”, disse Mark Steber, diretor tributário da Jackson Hewitt. “É muito grande, muito valioso e muito importante para muitos contribuintes.”
Os pais – e especialmente os pais divorciados – tiveram que lidar com muitas regras novas sobre o crédito fiscal no ano passado. O projeto de lei de alívio à pandemia do Plano de Resgate Americano aumentou temporariamente o valor máximo do crédito de US$ 2.000 para US$ 3.600, dependendo da idade da criança e da renda da família. Também entregou metade do crédito em pagamentos mensais a partir de julho passado, sendo o restante reclamado nas declarações fiscais no final do ano, como de costume.
Não só isso, mas o crédito tornou-se “totalmente reembolsável”, o que significa que pela primeira vez o valor total estava disponível mesmo para contribuintes elegíveis sem rendimentos auferidos. Estas alterações ao crédito, que expirou no final do ano e não foi restabelecido em 2022, criaram algumas situações potencialmente complicadas que os pais podem enfrentar na altura do imposto.
‘O dia feliz, cenário do arco-íris’
“O dia feliz, o cenário do arco-íris em uma situação de divórcio é se um dos pais tiver a custódia única, única e incontestada”, disse Steber. “Então o contribuinte receberá o crédito do imposto infantil no seu regresso, sem complicações, sem confusão. Numa situação de custódia partilhada, ainda há um caminho bastante fácil a seguir”, acrescentou – se os pais dividirem a custódia e cada um cooperar.
Nos divórcios que correm bem, os pais tentam dividir os benefícios fiscais da forma mais uniforme possível. Como apenas uma pessoa pode reivindicar um filho como dependente em um determinado ano, de acordo com as regras do IRS, isso significa alternar qual pai reivindica cada filho a cada ano, disse Jonathan Merel, advogado de direito da família em Chicago.
“Se todas as coisas forem iguais, as partes devem partilhar os benefícios, desde que ambas apoiem as crianças”, disse Merel.
Em alguns casos, isso significa que o progenitor com rendimentos mais elevados deixaria o progenitor com rendimentos mais baixos reclamar o crédito, uma vez que o seu valor é determinado numa escala móvel de rendimentos, disse Merel.
Erros honestos
Mesmo nessa situação, porém, há uma complicação potencial: o IRS enviou os adiantamentos com base nas declarações fiscais de 2020 (ou 2019), o que significa que quem reivindicou um filho como dependente naquele ano recebeu os adiantamentos em 2021.Mas se os pais alternam anos de custódia, isso pode significar que um dos pais recebeu os pagamentos mensais quando não tinha direito a eles.
Esse pai poderia ter feito o IRS suspender os pagamentos antes de recebê-los e, nesse caso, eles não deveriam nada. Mas se eles aceitarem os adiantamentos de qualquer maneira, terão que devolver o dinheiro, e isso se refletirá em seus Declaração de imposto de 2021.
Enquanto isso, o pai “correto” pode reivindicar o valor total do crédito, independentemente do que o outro faça.
Embora exista uma disposição de “porto seguro” que impede que as pessoas que cometeram erros honestos tenham de reembolsar os seus créditos antecipados, ela apenas protege totalmente os indivíduos que ganham $40.000 por ano ou menos, ou $60.000 no caso de casais que entram com pedido em conjunto.
“Esses são números muito baixos em um mundo pós-pandemia”, disse Steber. “Porto seguro é uma ótima regra. Infelizmente, não é um porto tão seguro.”
O Pai Nefasto
Mas e se, em vez do dia feliz, cenário do arco-íris, algo nefasto acontecer? Digamos que um dos pais deva ser capaz de reivindicar o crédito de imposto infantil para 2021, mas, em vez disso, o pai errado reivindica intencionalmente a criança e apresenta sua declaração de imposto primeiro.
O pai errado poderia obter o crédito fiscal, e então caberia ao outro pai provar que é ele quem merece o crédito, forçando-o a ir e voltar com o IRS para corrigir o erro. Mas esse é um processo que pode levar meses ou até anos, disse Steber.
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