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Principais conclusões
- Um agente inscrito é a designação profissional tributária mais elevada reconhecida pelo IRS.
- Os agentes inscritos (EAs) devem passar em um exame de três partes ou ter trabalhado para o IRS por pelo menos cinco anos em uma posição que exija amplo conhecimento do código tributário.
- Os EAs devem estar em dia com suas próprias declarações fiscais e seus impostos devidos devem estar pagos e em dia.
- Os EAs concentram-se inteiramente em questões fiscais, enquanto os CPAs são mais comumente especializados em contabilidade.
Definição e exemplo de agente inscrito
Para obter a designação “EA”, um profissional tributário deve passar por um teste do IRS e uma verificação de antecedentes. Aqueles que são aprovados são literalmente especialistas em impostos. Os agentes inscritos concentram-se exclusivamente em questões tributárias, incluindo auditorias, recursos e cobranças. Dizem que eles estão “inscritos” porque são especialmente licenciados pelo governo federal. Um agente inscrito é o único tipo de profissional tributário que tem esse tipo de relacionamento com o IRS.
- Acrônimo:EA
Observação
Na contagem mais recente de setembro de 2021, havia mais de 63.000 EAs nos EUA e no Canadá.
Como funciona ser um agente inscrito
Assim como os CPAs e os advogados tributários, os EAs podem lidar com todos os tipos de questões tributárias e representar os interesses de seus clientes perante o IRS. O cliente não precisa necessariamente estar presente. Os EAs estão autorizados a aparecer no lugar de seus clientes.
Os EAs têm privilégios de cliente limitados nos termos da Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998. A lei prevê a confidencialidade entre o agente e o seu cliente em algumas circunstâncias que envolvem auditorias e cobranças.
Observação
Seu EA não precisa divulgar ao IRS informações que você confidenciou a ele, a menos que se trate da preparação e apresentação de suas declarações fiscais.
Requisitos para se tornar um EA
Um agente inscrito deve fazer e passar no Exame de Inscrição Especial do IRS (SEE), embora não seja necessário um diploma universitário. O exame dura oito horas em dois dias e cobre todos os aspectos da legislação tributária federal, incluindo tributação de pessoas físicas, jurídicas e parcerias. Inclui vários regulamentos que regem as cobranças e procedimentos de auditoria do IRS.
O exame consiste em três partes, e os agentes inscritos devem obter notas de aprovação de pelo menos 105 em todas as três seções: uma para questões fiscais pessoais, uma para impostos comerciais e uma relativa a questões processuais e representação de clientes.
Observação
Geralmente, um agente pode “salvar” suas pontuações de aprovação por até dois anos e apenas refazer a parte em que não obteve pontuação de aprovação se passar em uma ou duas seções na primeira tentativa. À luz da pandemia de Covid-19, esta transição de dois anos foi temporariamente estendida para três anos para os participantes cujas pontuações expirariam entre fevereiro e junho de 2020.
O teste pode ser realizado de 1º de junho até o final de fevereiro do ano seguinte. Isso permite que o IRS atualize o teste anualmente para acomodar a legislação tributária atual.
Um profissional tributário também pode se qualificar como EA se tiver trabalhado para o IRS por pelo menos cinco anos em uma posição que exija amplo conhecimento do código tributário e suas aplicações.
Os EAs também devem ter ou obter um Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN) do IRS, mas isso é exigido de qualquer pessoa que prepare ou ajude um contribuinte a preparar uma declaração de imposto de renda federal. Os PTINs devem ser renovados periodicamente.
Um agente inscrito também deve passar por uma “verificação de conformidade fiscal”. Seus próprios registros fiscais pessoais devem estar em ordem. Eles não podem estar devendo ao IRS e devem ter apresentado todas as suas declarações fiscais até o momento.
Requisitos contínuos para EAs
Os EAs devem completar 72 horas de cursos de educação continuada a cada três anos. Aqueles que também são membros da Associação Nacional de Agentes Inscritos (NAEA) devem completar 30 horas por ano durante três anos, totalizando 90 horas.
Os agentes inscritos obedecem aos padrões da Circular 230 do Departamento do Tesouro, que lista os regulamentos do IRS.Os membros da NAEA devem adicionalmente cumprir o código de ética e as regras de conduta profissional da Associação ou correm o risco de perder a sua filiação.
Observação
A designação EA pode ser revogada por negligência médica pelo Escritório de Responsabilidade Profissional do IRS.
Agentes inscritos vs. CPAs
Os requisitos de qualificação para EAs são geralmente mais rigorosos do que aqueles que devem ser cumpridos por contadores públicos certificados (CPAs), mas cada estado estabelece os seus próprios requisitos para CPAs. Os requisitos de educação continuada para CPAs também podem variar em cada estado.
| Agentes inscritos | Contadores Públicos Certificados |
| Deve passar em um exame abrangente de três partes. | Deve passar em um exame abrangente de várias partes, dependendo do estado. |
| Deve completar 72 horas de educação continuada a cada três anos. | Deve ter experiência de um ano trabalhando sob um CPA. |
| Trabalha exclusivamente com questões tributárias. | Atua na área contábil, não necessariamente com questões tributárias. |
Preciso de um agente inscrito?
A elegibilidade para EA é rigorosa e rigorosa, por isso os EAs anunciam seu status, e com razão. Você deve encontrar a designação “EA” após seus nomes em diretórios profissionais ou online. Você também pode ligar para 800-424-4339, ligar para um serviço de indicação da EA ou visitar o site da NAEA para obter uma lista completa dos agentes atuais.
Lembre-se da educação continuada e dos requisitos éticos ao selecionar alguém em um diretório. Alguém que foi EA ontem pode não ser EA hoje. Faça um pouco de lição de casa e verifique também com o serviço de referência da EA ou com a NAEA. Você também pode verificar o status de um agente inscrito diretamente com o IRS.
