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A dedução de mensalidades e taxas federais permitiu que os contribuintes subtraíssem o custo das mensalidades da faculdade e outras taxas e despesas relacionadas à educação de sua renda tributável “acima da linha”. Esses tipos de deduções, juntamente com quaisquer outros ajustes semelhantes em sua renda, determinam sua importante renda bruta ajustada (AGI).
A dedução de mensalidades e taxas vigorou durante o ano fiscal de 2020, mas expirou desde então. No entanto, existem outras deduções relacionadas à educação às quais você pode ter direito. Aqui está o que você precisa saber sobre essa dedução e sua elegibilidade.
A dedução de mensalidades e taxas expirou em 2020
A dedução de mensalidades e taxas ficou instável após a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2017. Essa legislação acabou com essa redução de impostos. No entanto, o Congresso reviveu a dedução no ano seguinte com a Lei Orçamentária Bipartidária de 2018 (BBA).O BBA renovou-o retroativamente para o ano fiscal de 2017, mas a dedução expirou no início do ano fiscal de 2019.
Depois disso, a Lei de Certeza do Contribuinte e Ajuda em Desastres de 2019 restabeleceu a dedução até o ano fiscal de 2020.A dedução expirou após o final do ano fiscal de 2020. A Lei de Dotações Consolidadas de 2021 alterou a dedução de mensalidades e despesas qualificadas para, em vez disso, aumentar a limitação de renda do crédito de aprendizagem vitalício, permitindo que os contribuintes qualificados ainda recebam benefícios.
Onde relatar a dedução de mensalidades e taxas
As deduções desses custos e taxas de matrícula foram informadas no Anexo 1 do Formulário 1040. Os contribuintes também usaram o Formulário 8917 para detalhar e calcular sua dedução.
Observação
De acordo com o Formulário 8917, você não pode reivindicar a dedução de despesas qualificadas pagas após 2020, porque o crédito não foi prorrogado novamente. Assim, para o ano fiscal de 2021, não pode reclamar a dedução de propinas e taxas.
Esses ajustes de renda foram particularmente vantajosos porque não era necessário discriminar para reivindicá-los. A discriminação tornou-se menos comum depois que o TCJA quase dobrou a dedução padrão.
Você pode reivindicar deduções de mensalidades e taxas e detalhar seus impostos, ou pode reivindicar as deduções de mensalidades e taxas e fazer a dedução padrão. Os ajustes na renda determinam o seu AGI, e isso é importante porque vários outros incentivos fiscais e sua faixa fiscal geral dependem do seu AGI. Algumas vantagens fiscais são eliminadas ou eliminadas à medida que o seu AGI cresce.
Encontrando informações no formulário 1098-T
Se você tivesse despesas elegíveis, deveria ter recebido o Formulário 1098-T da instituição de ensino que aplica a dedução.
Para reivindicar a dedução, você tinha que usar o valor que aparecia na caixa 1 – foi isso que você realmente pagou. Pode ser diferente do número que aparece na caixa 2. Por exemplo, você pode ter pago antecipadamente as despesas incorridas nos primeiros três meses do próximo ano civil, de modo que esses pagamentos extras seriam refletidos na caixa 1, mas não na caixa 2. Você precisava inserir as informações no Formulário 8917 do IRS e no Formulário 1040 e enviar o Formulário 8917 com sua declaração de imposto de renda.
Observação
As escolas também reportam suas despesas qualificadas ao IRS no Formulário 1098-T.
Regras de qualificação para a dedução
Esta dedução estava disponível para os contribuintes que pagassem mensalidades e outras taxas exigidas para frequentar uma faculdade ou outra escola pós-secundária. Os pais poderiam deduzir a mensalidade do filho, desde que o aluno fosse seu dependente.Os estudantes também poderiam reivindicar esta dedução para suas próprias despesas educacionais. Aqueles que são casados e arquivam em conjunto podem reivindicar esta dedução se um dos cônjuges frequentar a escola.
Observação
O ajuste de mensalidades e taxas à renda não poderia ser reivindicado por casais que apresentassem declarações fiscais separadas, por contribuintes que pudessem ser reivindicados como dependentes de outra pessoa, ou por estrangeiros não residentes que não tivessem optado por serem tributados como estrangeiros residentes.
Despesas relacionadas a atividades estudantis e esportes geralmente não eram dedutíveis. Nem eram necessárias taxas de hospedagem e alimentação, seguro saúde, transporte ou cursos para obter um diploma. No entanto, alguns custos associados a atividades e atletismo eram dedutíveis se exigido pela escola ou diretamente vinculados à carreira escolhida pelo aluno.
O valor máximo que você poderia reivindicar para o ajuste de mensalidades e taxas à renda era de US$ 4.000 por ano. A dedução foi ainda limitada por faixas de renda baseadas em sua renda bruta ajustada modificada (MAGIs). Como resultado, indivíduos de alta renda podem ter descoberto que não se qualificavam para essa dedução.
| Limites de dedução de mensalidades e taxas para 2020 (desde que expiraram e não se aplicam ao ano fiscal de 2021) | |
|---|---|
| MAGI | Dedução Máxima |
| $ 65.000 ou menos ($ 130.000 se casado) | US$ 4.000 |
| $ 80.000 ou menos ($ 160.000 se casado) | US$ 2.000 |
| Mais de $ 80.000 ($ 160.000 se casado) | US$ 0 |
Escolhendo vantagens fiscais educacionais
Existem duas outras vantagens fiscais importantes relacionadas ao ensino superior: o American Opportunity Credit e o Lifetime Learning Credit, ambos ainda disponíveis. Você precisa ter cuidado com qual reivindica – cada um deles tem suas vantagens e desvantagens, e você não pode reivindicar vários benefícios pela mesma despesa.
Observação
Você pode preparar seu retorno de várias maneiras para ver qual crédito ou dedução é mais vantajoso para você.
Arquivando uma declaração alterada
Você pode apresentar uma declaração alterada até três anos após ter apresentado sua declaração original ou até dois anos após ter pago o imposto devido naquele ano, o que ocorrer depois.Se você perdeu essa dedução em 2018, 2019 ou 2020, mas era elegível, agora você pode voltar e tirar vantagem dela. Essas alterações podem ser feitas preenchendo o Formulário 1040-X.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais despesas com educação são dedutíveis do imposto?
Você ainda pode reivindicar créditos fiscais para despesas educacionais por meio do Lifetime Learning Credit (LLC) ou do American Opportunity Tax Credit (AOTC). A LLC vale até US$ 2.000 para cada um dos quatro anos de educação, enquanto o AOTC vale até US$ 2.500 e não tem limite de anos em que você pode reivindicá-lo. Ambos os créditos podem ser aplicados a mensalidades e taxas, enquanto o AOTC também pode ser aplicado a alguns materiais do curso. Para uma comparação completa das qualificações, consulte a tabela de comparação do IRS. Você só pode obter um crédito por ano fiscal.
Como você deduz despesas com educação?
A dedução anterior de mensalidades e taxas, que expirou em 2020, foi relatada no Formulário 8917 do IRS e no Anexo 1 do Formulário 1040. Para o AOTC e LLC, você precisará usar o Formulário 8863 e o Anexo 3.
