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A maioria das distribuições de planos de aposentadoria está sujeita ao imposto de renda e pode até estar sujeita a um imposto adicional de 10%. O IRS oferece uma brecha para diminuir a taxa: a multa pelo saque antecipado da poupança pode ser deduzida na sua declaração de imposto de renda. É considerado um ajuste de renda “acima da linha”, uma das melhores deduções disponíveis. Saiba mais sobre como a dedução da penalidade de retirada antecipada da poupança afeta você.
Por que uma penalidade?
Provavelmente, você terá que pagar uma multa se sacar dinheiro de um certificado de depósito (CD) ou outra conta poupança de depósito a prazo antes do vencimento. Essa taxa é cobrada pelo banco ou instituição financeira e é retida no seu certificado de depósito ou outra conta.
Seu depósito em CD geralmente rende mais juros do que uma conta poupança típica. Você deve se comprometer a deixar seu dinheiro com a instituição financeira por um período determinado em troca dessa taxa de juros favorável. O banco recuperará pelo menos parte desses juros “extras” se você retirar seu dinheiro mais cedo.
Observação
A multa geralmente equivale a cerca de seis meses de juros, mas pode chegar a juros de um ano.
A multa é de valor determinado, previsto em seu contrato com a instituição. Normalmente é a mesma coisa se você sacar $ 20 ou $ 2.000. O IRS considera a multa dedutível porque afeta o valor dos juros que você receberá.
Documentos que você precisa
Você deverá receber um Formulário 1099-INT do seu banco ou instituição financeira após o encerramento do ano fiscal se tiver sido sujeito a uma penalidade de retirada antecipada. A penalidade será informada na caixa 2 do formulário do ano fiscal de 2021, claramente identificada como “penalidade de retirada antecipada”. Também é relatado na caixa 3 do Formulário 1099-OID, “desconto de emissão original”. Também é identificado lá como uma “penalidade de retirada antecipada”.
O valor total dos juros recebidos pela sua conta aparecerá na caixa 1 do Formulário 1099-INT, e você deve incluí-lo como receita em seu retorno.
Observação
Você pode deduzir a multa mesmo que seja maior do que o que aparece como juros auferidos na caixa 1 do Formulário 1099-INT.
Mudanças desde 2017: um formulário 1040 redesenhado
A penalidade de retirada antecipada costumava ser relatada na linha 30 da declaração de imposto de renda do Formulário 1040 antes de 2018. Você tinha que preencher o Formulário 1040 longo para reivindicar essa dedução naquela época, porque esse item de linha não foi encontrado nos Formulários 1040A ou 1040EZ mais curtos.
A partir do ano fiscal de 2018 – a declaração que você apresentou em 2019 – um Formulário 1040 redesenhado entrou em ação. Ele substituiu o antigo 1040, bem como o 1040A e o 1040EZ. O IRS fez as revisões para acomodar as mudanças feitas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos. Estas alterações deverão permanecer em vigor até 2025, caso a legislação não alargue as disposições.
Em seguida, o IRS revisou novamente o 1.040 para o ano fiscal de 2019. Fez alguns pequenos ajustes adicionais para o ano fiscal de 2021, a declaração que você apresentará em 2022.
O resultado final é que esta dedução sobreviveu a todas estas mudanças, e ainda é reivindicada “acima da linha” como um ajustamento ao rendimento – não uma dedução discriminada – mas em locais ligeiramente diferentes, dependendo do ano em que o reivindica. Para o ano fiscal de 2021, ainda terá o mesmo efeito na sua situação fiscal, mas você não o reivindicará diretamente na sua declaração de imposto de renda. Você terá que dar um passo extra.
Como reivindicar a dedução
As declarações revisadas reduziram significativamente o antigo Formulário 1040 que existia antes de 2018. As informações que costumavam ser inseridas diretamente no Formulário 1040 foram transferidas para vários cronogramas numerados. O total das programações é então transferido para o Formulário 1040.
Insira sua penalidade de saque antecipado na linha 18 do Anexo 1 de 2021, localizado na Parte II do cronograma, “Ajustes à Renda”. Some todos os seus ajustes de renda da Parte II na linha 26 do cronograma e, em seguida, transfira essa soma para a linha 10 do Formulário 1040 de 2021.
Os juros tributáveis auferidos devem ser relatados na Parte I do Anexo B, “Juros e Dividendos Ordinários”. Em seguida, é transferido para a linha 2b do Formulário 1040 2021.
Impactos fiscais dos ajustes ao rendimento
Como um ajuste à sua renda, em vez de uma dedução detalhada, reivindicar a multa por retirada antecipada reduz sua renda bruta ajustada (AGI). Isto reduz o seu rendimento tributável e, por extensão, reduz o imposto que você deve ao governo.
Reduzir seu AGI também gera um efeito cascata, afetando outras partes do seu retorno que são calculadas com base em seu AGI. O imposto sobre o rendimento líquido do investimento, o crédito fiscal para crianças e a dedução detalhada para despesas médicas são todos calculados com base no seu AGI, por exemplo. Reduzir seu AGI também pode aumentar outras deduções, aumentar outros créditos e reduzir outros impostos.
Observação
Esta redução de impostos aplica-se apenas a penalidades sobre poupanças regulares, e não à penalidade de 10% que pode ser aplicada se você fizer saques antecipados de alguns planos de poupança para aposentadoria antes dos 59 anos e meio.
Você pode reivindicar um ajuste à renda e, adicionalmente, reivindicar a dedução padrão ou especificar outras deduções também. Este tipo de incentivo fiscal é um dos melhores que o IRS oferece.
