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Um IRA extenso é uma conta de aposentadoria individual herdada cujo beneficiário era elegível para “esticar” as distribuições mínimas exigidas por um período de tempo mais longo, com base em sua própria expectativa de vida. A Lei SECURE, sancionada em 2019, eliminou esta lacuna para beneficiários não cônjuges.
Definição e exemplos de um Stretch IRA
Um IRA extenso é uma conta de aposentadoria individual que uma pessoa herda e que anteriormente permitia que seu novo proprietário estendesse, ou “ampliasse”, as distribuições mínimas exigidas (RMDs) ao longo do tempo. Como os RMD são determinados pela expectativa de vida do correntista, os beneficiários puderam zerar o tempo utilizado para calcular a distribuição. A expectativa de vida é determinada pela tabela de expectativa de vida aplicável do IRS.Isso permitiria que os fundos da conta continuassem a crescer livres de impostos.
A Lei de Configuração de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (SECURE), um amplo projeto de lei de aposentadoria que foi sancionado em dezembro de 2019, eliminou o “IRA estendido”, que permitia que beneficiários não cônjuges retirassem ativos de contas herdadas ao longo de suas vidas. Agora, aqueles que herdam um IRA têm 10 anos para retirar os ativos – como quiserem ou quando quiserem. Cônjuges e beneficiários deficientes estão entre as poucas exceções à regra.
Como funcionaram os Stretch IRAs?
Elegibilidade
Qualquer beneficiário individual, como filho, neto, sobrinha, sobrinho ou mesmo amigo, era elegível para estender um IRA herdado. Organizações de caridade e fundos fiduciários não eram elegíveis porque não tinham expectativa de vida.
Distribuições Mínimas Necessárias
Uma distribuição mínima exigida é um valor que deve ser retirado de determinados planos de aposentadoria a cada ano. Isso ocorre porque o Código da Receita Federal prevê que as contribuições feitas para um IRA tradicional são dedutíveis dos impostos. Mas o IRS quer alguma receita dessas contas, de modo que as retiradas são tributadas de acordo com as taxas de renda regulares do proprietário quando os fundos são retirados. Devido às alterações feitas pela Lei SECURE, se o aniversário de 70 anos do proprietário for em 1º de julho de 2019 ou mais tarde, ele não precisará fazer saques até completar 72 anos se estiver aposentado.
Observação
O proprietário do IRA não pode deixar a conta intacta indefinidamente, permitindo-lhe continuar a crescer sem impostos, pelo que os fundos devem ser levantados, e num prazo que eventualmente esgote a conta e exponha esses fundos ao imposto sobre o rendimento.
Se os titulares das contas não retirarem os fundos até a idade exigida, o IRS impõe algumas penalidades severas. Esses requisitos não se aplicam aos Roth IRAs.
Quando os beneficiários precisam começar a tomar RMDs
Antes da Lei SECURE de 2019, o beneficiário de IRAs herdados geralmente tinha duas opções. Eles poderiam sacar a conta inteira dentro de cinco anos após a morte do proprietário ou começar a receber RMDs com base emsua própria vidaexpectativa de vida dentro de um ano a partir da data do falecimento. Se a sua esperança de vida fosse muito superior à do proprietário, isso teria resultado em distribuições exigidas mais baixas e em menos rendimentos tributáveis todos os anos para o beneficiário. Também teria permitido que os fundos da conta continuassem a crescer sem impostos.
Um beneficiário que fosse elegível para estender as distribuições mínimas exigidas ao longo da sua própria esperança de vida não precisava de o fazer. Eles poderiam ter liquidado o IRA herdado a qualquer momento, mas isso teria resultado na inclusão da totalidade dos fundos no rendimento tributável do beneficiário no ano em que foram retirados. Se o beneficiário não precisasse do dinheiro por algum motivo urgente, normalmente seria melhor, em termos fiscais, receber apenas a distribuição mínima exigida todos os anos.
Observação
Após a Lei SECURE, os beneficiários não cônjuges não podem estender a janela de distribuição além de 10 anos.
Os cônjuges sobreviventes ainda têm outra opção
Um cônjuge sobrevivente nomeado como o principal beneficiário do IRA de um falecido tem uma opção adicional além de liquidar a conta ou aderir à janela de 10 anos: eles podem transferir os fundos do IRA herdado para seu próprio IRA. Isso lhes permite tratar o IRA herdado como se fosse seu, sujeito aos seus próprios requisitos de RMD e expectativa de vida.A Lei SECURE de 2019 não afetou esta opção.
Os beneficiários do IRA, incluindo os cônjuges sobreviventes, geralmente têm várias opções de escolha ao decidir o que fazer com a conta. As regras para estas opções podem ser complicadas. Seria aconselhável que o beneficiário consulte um advogado de planejamento patrimonial, um consultor financeiro ou um contador antes de tomar qualquer decisão sobre quanto retirar de um IRA herdado.
Principais conclusões
- Os Stretch IRAs permitiram que os beneficiários de um IRA herdado estendessem o período de tempo necessário para retirar fundos da conta com base em suas próprias expectativas de vida, e não na do titular original da conta. Isso permitiria que a conta continuasse a crescer e evitasse o imposto de renda.
- A Lei SECURE de 2019 eliminou esta lacuna para a maioria dos beneficiários.
- Os beneficiários não cônjuges têm 10 anos após a morte do titular da conta original para retirar completamente os fundos do IRA herdado.
- Os beneficiários dos cônjuges podem transferir um IRA herdado para o seu próprio IRA, redefinindo efetivamente o RMD para suas próprias expectativas de vida.
