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Muitas empresas aceitam créditos fiscais para reduzir suas contas fiscais. Para relatar e calcular esses créditos fiscais comerciais, você deve preencher um formulário de inscrição para cada crédito e adicioná-lo ao Formulário 3800 do Internal Revenue Service (IRS), o formulário geral de relatório de crédito fiscal comercial.
Saiba quem pode receber créditos fiscais comerciais e como preencher o Formulário 3800 para recuperá-los como parte de sua declaração de imposto de renda.
Principais conclusões
- As empresas podem usar o Formulário 3800 do Internal Revenue Service (IRS) para reivindicar créditos fiscais comerciais.
- Você também pode usar o Formulário 3800 para transferir impostos de um ano para anos anteriores ou futuros.
- Para reivindicar um crédito fiscal para uma atividade específica, você deve primeiro preencher o formulário dessa atividade e, em seguida, adicioná-lo ao Formulário 3800.
- O total de créditos fiscais que você pode reivindicar durante um ano, incluindo transferências entre anos fiscais, é limitado com base no valor devido em impostos naquele ano.
O que é o formulário 3800?
O Formulário 3800 do IRS é usado para registrar certos créditos fiscais para reduzir os impostos do ano. Os créditos fiscais permitem que uma empresa reduza o imposto devido dólar por dólar ou aumente sua restituição de imposto. Os créditos fiscais são frequentemente criados para dar incentivos às empresas para determinadas atividades. Por exemplo, existe um crédito fiscal empresarial para aumentar as atividades de investigação e outro para fazer melhorias num edifício para dar acesso a clientes e funcionários com deficiência.
Observação
Verifique o site de créditos fiscais comerciais do IRS para obter uma lista de créditos atuais para os quais você pode ser elegível.
Quem precisa preencher o formulário 3800 do IRS?
Você deve preencher o Formulário 3800 se tiver créditos fiscais comerciais para reivindicar. Para receber créditos fiscais para atividades comerciais, você deve primeiro se envolver em uma atividade – por exemplo, transações, investimentos, produção de renda – e ser capaz de provar sua elegibilidade para o crédito, mostrando o que gastou ou os resultados.
Por exemplo, se você deseja um crédito fiscal de oportunidade de trabalho para contratar funcionários em áreas específicas, deverá preencher o Formulário 5884 mostrando os salários pagos a funcionários qualificados por uma determinada quantidade de trabalho durante o primeiro ano de emprego. Em seguida, você adiciona informações de cada formulário ao Formulário 3800.
Observação
Algumas empresas podem conseguir obter o status de crédito fiscal elegível para pequenas empresas se forem empresas privadas, ou seja, uma corporação, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou sociedade unipessoal, com receitas comerciais brutas médias nos últimos três anos inferiores a US$ 50 milhões.
Você pode usar esse status fiscal para compensar o imposto mínimo alternativo para determinados créditos fiscais.
Limites de créditos fiscais
Há um limite de quanto você pode receber em créditos fiscais comerciais durante um ano, com base em sua obrigação fiscal (o valor dos impostos que você deve pagar no ano).
Os créditos são aplicados em ordem específica até esse limite. Em primeiro lugar, são aplicados quaisquer créditos transitados para o ano corrente de um ano anterior, seguidos do crédito comercial geral obtido durante o ano e, por fim, quaisquer créditos transitados para esse ano. Consulte as instruções do Formulário 3800 (página 2) para o pedido específico.
Algumas empresas com atividades passivas também podem ser limitadas no valor dos créditos fiscais que podem reivindicar em um ano. Uma atividade passiva é um comércio ou negócio no qual você não contribuiu materialmente (substancialmente). Um exemplo comum de atividade passiva é o aluguel de imóveis.
Transferências fiscais de créditos fiscais não utilizados
Se os créditos fiscais solicitados em um ano forem superiores ao máximo permitido, você poderá usar o Formulário 3800 para transportar créditos fiscais não utilizados para anos futuros ou para transportar créditos fiscais para anos anteriores, até o máximo para esse ano. Você pode adicioná-los na Parte I do formulário.
Antes de começar a trabalhar no formulário 3800
Você deve primeiro calcular seu passivo fiscal (o valor do imposto devido no ano) para determinar quanto você pode receber como créditos fiscais, incluindo valores transportados de anos anteriores (restituições de impostos) ou transportados (transações). Você pode usar a planilha de impostos estimados do IRS na Publicação 505 (página 34) para obter uma estimativa do imposto devido, mas é melhor usar um preparador de impostos licenciado ou um software fiscal comercial.
Você também precisa calcular o imposto mínimo alternativo, que se aplica aos contribuintes de renda mais alta que podem se beneficiar de tratamento favorável para determinados tipos de renda. Inclua o cálculo do seu imposto mínimo alternativo no Formulário 3800, mesmo se você achar que sua renda não é alta o suficiente para ser afetada por esta disposição fiscal.
Preencha o formulário correto (chamado de “formulário de origem”) para cada crédito fiscal que deseja obter. Para o crédito fiscal de oportunidade de trabalho, por exemplo, seria o Formulário 5884.
Etapas para preencher o formulário 3800
Para garantir que as informações no Formulário 3800 sejam precisas e completas, siga as etapas estabelecidas pelo IRS.
Observação
Preencha a Parte III, Créditos Comerciais Gerais ou Créditos Comerciais Elegíveis (página 3 do formulário) antes de concluir as Partes I e II.
Etapa 1: Cálculo e Consolidação do Crédito Fiscal na Parte III
- Selecione a categoria do tipo de crédito que deseja reivindicar e marque a caixa correta. Separe os créditos que podem se qualificar como pequenas empresas qualificadas.
- Preencha uma Parte III separada para cada tipo de crédito ou reembolso. Por exemplo, se o seu crédito for um Crédito Comercial Geral de uma Atividade Não Passiva, marque a Caixa A e descreva o crédito. Siga o mesmo processo se você tiver quaisquer saldos de crédito geral empresarial (Caixa C), saldos de crédito geral empresarial (Caixa D) e transportes elegíveis para pequenas empresas (Caixa G).
- Se você tiver crédito de mais de uma fonte, e uma das fontes for uma entidade de repasse, você precisará de uma Parte III separada para cada entidade de repasse da qual recebeu o mesmo crédito. Empresas individuais, parcerias, LLCs e corporações S são consideradas entidades de repasse porque a receita do negócio é repassada ao proprietário individual em sua declaração de imposto de renda pessoal.
- Se você tiver mais de uma caixa da Parte III marcada (mais de um tipo de crédito ou fonte), incluindo transportes e restituições, marque a caixa 1 e consolide os valores de todas as Partes III.
- A coluna (b) serve para inserir o número de identificação do empregador (EIN) de uma entidade de passagem e a coluna (c) serve para inserir o valor.
Etapa 2: Calculando o Crédito do Ano Atual e o Crédito Permitido
- A Parte I requer informações sobre atividades passivas e quaisquer transferências de impostos que você deseja realizar, usando as informações da Parte III. Se sua empresa tiver atividades passivas (conforme descrito acima), você precisará inserir informações para verificar se seus créditos fiscais podem ser limitados. Esta seção também analisa os transportes de anos anteriores para o ano fiscal atual para calcular quaisquer limites.
- Além de preencher esta seção, você também deve anexar uma declaração obrigatória com informações sobre créditos fiscais e transferências que deseja realizar.
- A Parte II calcula o valor do seu crédito total permitido para o ano com base nas informações da Parte I. Esta é a seção onde você insere seus cálculos para seu passivo tributável (antes dos créditos), seu cálculo de imposto mínimo alternativo e quaisquer créditos fiscais estrangeiros. O valor na linha 38 é o valor total dos créditos fiscais que você pode receber no ano. Esse valor vai para sua declaração de imposto de renda.
O resultado final
Para ter certeza de que você pode receber créditos fiscais comerciais e transferências, certifique-se de atender aos requisitos de elegibilidade para a atividade, manter bons registros e relatar as informações correta e completamente no formulário de origem e no Formulário 3800.
O formulário 3800 é complexo, com muitas restrições e requisitos, e os cálculos do total de créditos fiscais permitidos são difíceis. É melhor entregar sua papelada a um profissional tributário licenciado para preencher o formulário.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como adiciono o Formulário 3800 à minha declaração de imposto de renda?
Para adicionar créditos fiscais gerais do Formulário 3800 à sua declaração fiscal, use o valor da Parte II, linha 38.
Proprietários individuais, parceiros em parcerias, membros de LLC e proprietários de empresas S pagam seus impostos comerciais por meio de suas declarações de impostos pessoais (Formulário 1040). Relate seu crédito permitido para o ano no Anexo 3 do Formulário 1040, linha 6.
As empresas reportam o crédito total permitido nas suas declarações fiscais corporativas (Formulário 1120), Anexo J, Parte I, linha 2b.
Como calculo os valores transportados para o Formulário 3800?
Os impostos transportados são valores de créditos fiscais ou perdas comerciais remanescentes de anos anteriores porque foram superiores ao valor total permitido de transporte para aquele ano. Suas declarações fiscais dos anos anteriores devem mostrar os valores dos créditos fiscais ou transferências e os valores que não foram permitidos. Você precisará relatar essas informações em uma declaração obrigatória se quiser reivindicar um transporte para o ano fiscal atual.
Quais créditos não são informados no Formulário 3800?
Se quiser reivindicar um crédito fiscal para uma atividade comercial, você deve relatar as informações no Formulário 3800 e só pode reivindicar créditos fiscais para atividades listadas pelo IRS. Parcerias e empresas S devem sempre preencher o formulário de origem do crédito.
