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Se você tiver a opção de obter compensação diferida (compensação diferida), talvez saiba que pode planejar como receberá seus pagamentos de uma forma que possa reduzir sua obrigação fiscal plurianual.
Embora algumas pessoas tendam a fazer escolhas aleatórias para obter compensação diferida, isso pode resultar em um pagamento que não é eficiente em termos fiscais. O resultado é um passivo fiscal maior do que o necessário. Para aproveitar ao máximo o dinheiro que você ganha, você deseja pagar os impostos mais baixos possíveis.
Pode valer a pena saber muito sobre planos de remuneração diferida não qualificados (NQDCs), como funcionam e como podem ser otimizados como um plano de renda de aposentadoria vitalícia, especialmente quando você considera os benefícios fiscais que um desses planos pode oferecer.
Como funciona o seu plano NQDC
Cada plano NQDC é único. Os NQDCs devem ter um documento oficial escrito que defina as regras desse plano. Se você tiver um, deverá solicitar uma cópia do documento do seu plano para descobrir os termos específicos do plano que você possui por meio do trabalho. Há três pontos principais que você deve considerar sobre os termos do seu plano de compensação diferida:
- Como o dinheiro entra no plano?
- Como os fundos são tributados?
- Como o dinheiro sai do plano?
Como o dinheiro entra no plano
Alguns planos permitem contribuições de empregados e empregadores. Outros podem permitir apenas um tipo de contribuição.
- Funcionário: Ao optar por diferir uma parte do seu salário ou bônus, você preencherá um formulário para fazer isso. Você especificará o valor que deseja transferir para o plano e também deverá escolher uma data de pagamento futura. Com um planejamento adequado, você pode escolher uma data de pagamento que será coordenada com um plano de renda de aposentadoria vitalícia.
- Empregador: Caso haja contribuições do seu empregador, ele informará quanto e quais regras devem ser cumpridas para que a empresa possa fazer essas contribuições.
Como os fundos são tributados
- Funcionário: Você paga FICA (imposto sobre a folha de pagamento) sobre o valor que investiu no plano quando esse valor é pago a você. Os impostos sobre a folha de pagamento sairão da parte do seu contracheque que não for diferida no plano. Isso pode ser usado para reduzir as obrigações fiscais anuais.
- Empregador: Com os fundos que seu empregador investe, os impostos FICA geralmente são devidos no momento em que você adquire essas contribuições. Freqüentemente, eles estão sujeitos a um cronograma de aquisição de direitos, o que significa que você deve permanecer no emprego por um determinado período de tempo para poder receber todos os fundos que eles colocaram na conta para você. Assim, se você sair mais cedo, não pagará imposto FICA sobre quaisquer valores para os quais não atenda às regras de aquisição de direitos.
Com qualquer tipo de contribuição, de acordo com o IRS, você não pagará impostos FICA sobre quaisquer rendimentos acumulados em um plano NQDC. Ainda assim, você pagará imposto de renda sobre os pagamentos quando eles saírem do plano e forem pagos a você.É aí que entram suas chances de planejamento tributário. Você pode escolher a forma como o dinheiro sairá do plano.
Como sai o dinheiro
No momento em que você coloca dinheiro em seu NQDC, você deve escolher como e quando ele será pago. Na maioria das vezes, você não pode mudar isso. O primeiro pagamento permitido ocorrer é cinco anos a partir do ano em que você colocou o dinheiro no plano.
- Montante fixo: alguns planos oferecem apenas a opção de pagamento único. Por exemplo, você pode optar por um montante fixo a ser pago em cinco anos, sete anos ou 10 anos a partir do ano em que adiar a renda.
- Parcelamento: Alguns planos oferecem a opção de parcelamento dos recursos. Por exemplo, você pode escolher que os pagamentos sejam feitos em dez anos para começar, o que pode começar cinco anos a partir da data do pagamento.
Você faz uma escolha de pagamento para cada ano de contribuições para o plano. Por exemplo, se você adiar o pagamento para um plano em 2027, deverá selecionar quando e como recebê-lo no momento do adiamento.
Com alguns planos, você pode escolher opções de pagamento que diferem de acordo com os tipos de contribuições (por exemplo, um pagamento parcelado sobre seus próprios valores diferidos e um pagamento único sobre os fundos investidos pelo seu trabalho).
Alterando sua escolha de pagamento
Embora as eleições de pagamento possam ser consideradas irrevogáveis, o que significa que não podem ser alteradas, em muitos casos é possível alterá-las. Sua capacidade de fazer alterações terá restrições. Por exemplo, um plano de compensação diferida poderia descrever um cenário para fazer uma alteração, tal como: “Você pode adiar a data de pagamento, mas deve avisar 12 meses antes da data de distribuição previamente agendada. E a nova data deve ser pelo menos 5 anos após a primeira data agendada.”
Certos eventos podem desencadear um pagamento que ocorrerá de forma diferente daquela que você escolheu. No documento do seu plano, eles podem ser chamados de eventos desencadeadores ou distribuições.
Disparando Distribuições
O documento do seu plano explicará como seus fundos serão pagos. Isso dependerá do tipo de evento desencadeador, como:
- Aposentadoria
- Rescisão
- Morte
- Distribuições de emergência ou invalidez
- Mudança de controle
Exemplos de eventos desencadeadores incluem:
Se você for dispensado do emprego, seu plano poderá lhe dar o saldo adquirido em 60 dias. Se você tivesse optado pelo pagamento de parcelas anuais ao se aposentar, eles poderiam começar mesmo que não estivessem programados para começar nos próximos cinco anos.
Cada plano define seus próprios termos, portanto você deve consultar seu documento para ver como seu plano funciona.
Distribuições Programadas
Trace um cronograma da renda futura que você espera ter quando se aposentar. Antes de eleger as datas de pagamento do NQDC, você poderá escolher as datas que provavelmente ocorrerão em anos em que outras fontes de renda tributável forem mais baixas. Por exemplo, suponha que você tenha um grande saldo 401(k). Ao atingir a idade de 72 anos, você terá que realizar as distribuições mínimas exigidas, o que resultará em renda tributável adicional.Se o seu plano permitir, você pode querer seu pagamento em pagamentos de 10 anos, dos 60 aos 70 anos. Quando o pagamento do NQDC terminar, seus pagamentos 401 (k) começarão.
Muitas pessoas acabam escolhendo seus pagamentos como um montante fixo. A renda extra os coloca em uma faixa de impostos mais alta naquele ano civil, causando mais impostos sobre sua renda. Se tivessem optado pelo parcelamento, poderiam ter conseguido reduzir sua obrigação tributária sobre os pagamentos entre 10% e 15%.
Mesmo que não haja oportunidades de poupança fiscal, um plano de rendimento de reforma pode mostrar-lhe o montante do rendimento após impostos que resultará da opção de pagamento escolhida durante cada ano.
Outras opções: financiado ou não financiado
Os planos de compensação diferida vêm em várias formas. Um tipo de plano é projetado para beneficiar os principais executivos. Esses tipos de planos podem ser chamados de “planos cartola”, “SERPS” (planos suplementares de aposentadoria executiva), “benefícios excedentes” ou “planos de equalização de benefícios”.
Tais planos não são financiados, o que significa que se a empresa se endividar, os fundos poderão ser reclamados pelos credores da empresa.Se você não tiver certeza sobre o futuro da empresa, esse pode ser um motivo para optar por que todos os valores de compensação diferidos sejam pagos a você de uma só vez o mais rápido possível.
Planejamento é a chave
Com os pagamentos do NQDC, planejar os pagamentos com o seu futuro pode ajudá-lo a obter o máximo da receita após os impostos do plano. Isso significa que você precisa ter um plano bastante claro para o futuro para poder escolher sabiamente seus métodos de pagamento. Ainda assim, se você sabe que está obtendo um NQDC, pode estar acostumado a planejar coisas por alguns anos, então isso pode não ser um problema.
