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Muitas pessoas têm dificuldade em tratar as suas poupanças para a reforma como estando fora dos limites, especialmente quando surgem despesas imediatas. Mas fazer retiradas antecipadas do 401 (k) pode significar o sacrifício de importantes benefícios fiscais de suas contribuições para o plano suadas. Também pode colocá-lo em risco de penalidades fiscais.
É importante que você entenda as penalidades de retirada antecipada do 401(k) e proceda com cuidado, caso precise de um adiantamento para uma casa nova, mensalidades da faculdade para seus filhos ou dinheiro para uma emergência financeira.
401(k) Penalidades por Retirada Antecipada
Os benefícios fiscais estão entre as maiores vantagens de contribuir para um plano 401(k). Não apenas cada contribuição do plano 401(k) tradicional é dedutível de impostos, mas o dinheiro também cresce com impostos diferidos enquanto estiver no plano.
As suas contribuições reduzem o seu rendimento tributável e, por extensão, o montante devido em impostos, no ano em que as efectua. Você adiará o pagamento de imposto de renda sobre contribuições e rendimentos até receber distribuições.
Idealmente, você não retiraria fundos do seu 401 (k) antes de se aposentar. Você pagaria imposto de renda sobre essas retiradas, mas muitas pessoas descobrem que estão em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria do que durante seus anos de trabalho, quando reivindicaram deduções fiscais por suas contribuições. Isso pode resultar em algumas economias fiscais.
No entanto, esses benefícios fiscais só são aplicáveis quando você cumpre as regras do plano. As regras limitam tudo, desde quanto você pode contribuir anualmente até quando você pode sacar fundos do plano sem penalidades.
Observação
Você não receberá uma dedução antecipada com as contribuições de Roth, mas poderá aceitar distribuições qualificadas isentas de impostos. Nem suas contribuições nem seus rendimentos são tributados.
Você não apenas deverá imposto de renda sobre os valores retirados se retirar fundos do seu 401 (k) tradicional antes de atingir pelo menos 59 anos e meio de idade, mas os fundos retirados também estarão sujeitos a uma penalidade adicional de 10% de penalidade de retirada antecipada, embora existam exceções a esta regra.
Fazer um saque antecipado pode reduzir pela metade o valor total que você embolsa após o pagamento de impostos e multas. A redução dos impostos pode prejudicar suas finanças no curto prazo e pode custar sua aposentadoria, restringindo sua renda, mesmo que você se qualifique para saques antecipados sem penalidades naquele momento.
Exceções às penalidades de retirada antecipada 401(k)
Várias exceções à penalidade de 10% destinam-se a limitar algumas das perdas financeiras em determinadas situações. Algumas retiradas 401 (k) feitas antes de você atingir a idade de 59 anos e meio estão isentas da penalidade adicional sob estas circunstâncias:
- Você morre e a conta é paga ao seu beneficiário.
- Você fica incapacitado.
- Você rescinde o emprego e tem pelo menos 55 anos de idade.
- Você tem despesas médicas não reembolsadas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada (AGI). Isso poderia aumentar potencialmente para 10% no ano fiscal de 2022.
- Você inicia pagamentos periódicos substancialmente iguais. (Ver Regra 72(t).)
- Sua retirada está relacionada a uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas de acordo com o divórcio.
- Você realizou uma retirada antecipada 401(k) qualificada relacionada ao coronavírus de acordo com a Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica ao Coronavírus (CARES) entre 1º de janeiro e 30 de dezembro de 2020.
- Você faz uma retirada antecipada 401(k) qualificada relacionada a desastres (não para COVID-19) de acordo com a Lei de Certeza do Contribuinte e Alívio Fiscal de Desastres de 2020 entre 1º de janeiro de 2020 e 24 de junho de 2021.
Observação
As retiradas em cada um desses três últimos cenários estariam sujeitas apenas ao imposto de renda normal, e não à multa adicional de 10%. Mas os saques deverão ser feitos conforme regras do plano e com documentação adequada.
Estímulo e outras considerações de retirada antecipada 401(k)
Não é aconselhável fazer uma distribuição antecipada de seu plano de aposentadoria só porque você pode, mesmo que possa fazer uma sem penalidades. Existem outros critérios importantes a serem considerados ao retirar dinheiro de uma conta destinada ao uso a longo prazo.
Perspectivas de crescimento do investimento
Você perderá os ganhos potenciais futuros do dinheiro do plano de aposentadoria, além das multas e impostos devidos em caso de retirada antecipada. Existem limites anuais para o valor com o qual você pode contribuir para o plano 401(k), portanto, você não poderá compensar um saque anterior posteriormente.
Contribuições de “catch-up” são permitidas para poupadores com 50 anos ou mais, mas seria muito mais difícil economizar o suficiente para recuperar seus ganhos perdidos e juros compostos nessa época.
401 (k) Empréstimos
Embora os empréstimos 401 (k) tenham suas próprias desvantagens, como a necessidade de fazer pagamentos com juros, você pode considerar esse tipo de empréstimo se estiver em uma situação financeira difícil e sua única opção for o dinheiro da aposentadoria. Um empréstimo 401(k) pode ser preferível a um saque definitivo 401(k) com penalidades se você tiver disciplina para fazer pagamentos dentro do prazo.
Mudanças de retirada do estímulo 401 (k) da Lei CARES
O presidente Trump sancionou a Lei CARES em março de 2020. É um pacote de estímulo económico de 2 biliões de dólares destinado a atenuar os impactos económicos e na saúde da COVID-19.A lei incluiu várias disposições que permitiam uma utilização mais flexível de planos de reforma, como os planos 401(k), para ajudar a cobrir despesas de emergência, mas alguns deles já expiraram.
Retiradas antecipadas sem penalidades
A Lei CARES 401(k) prevê que indivíduos com menos de 59 anos e meio possam receber até US$ 100.000 em distribuições antecipadas relacionadas ao coronavírus de seus planos 401(k) até 30 de dezembro de 2020, sem enfrentar a penalidade de retirada antecipada de 10% sob estas condições:
- Você, um cônjuge ou um dependente foram diagnosticados com coronavírus.
- Suas finanças foram afetadas negativamente porque você foi colocado em quarentena, dispensado ou demitido como resultado da pandemia.
- Você não pôde trabalhar porque a pandemia o impediu de obter cuidados infantis.
- Você possuía ou dirigia uma empresa e a pandemia o forçou a fechar ou reduzir o horário de funcionamento.
Observação
Este subsídio especial para saques antecipados sem penalidades se aplica retroativamente às distribuições relacionadas ao coronavírus feitas entre 1º de janeiro e 30 de dezembro de 2020, o que teria afetado a declaração de imposto que você apresentaria em 2021. Não se aplica a saques feitos em ou após 31 de dezembro de 2020.
O Congresso também aprovou a Lei de Segurança do Contribuinte e Alívio Fiscal de Desastres de 2020, que estendeu esse benefício às vítimas de desastres qualificados que não a pandemia em 2020. Qualquer pessoa afetada por um grande desastre oficialmente declarado entre 1º de janeiro de 2020 e 25 de fevereiro de 2021, poderia receber distribuições qualificadas de desastres de até US$ 100.000 de seu 401(k) até 24 de junho de 2021, sem penalidade.
Observação
Você ainda deverá imposto de renda sobre saques antecipados 401 (k) sob a lei de estímulo, mas poderá pagar essa parte de sua dívida fiscal durante um período de três anos, começando em 2020.
Retribua o que você tirou do seu 401 (k)
A lei de estímulo permite que você contribua novamente para seu plano 401 (k) por meio de um ou mais pagamentos feitos dentro de três anos. Essas contribuições não serão contabilizadas para os limites usuais de contribuição anual 401(k).
Peça mais emprestado do seu 401 (k)
O projeto de estímulo também dobrou o limite dos empréstimos 401 (k) de US$ 50.000 para US$ 100.000, até um máximo de 100% do saldo adquirido da conta, mas você teve que tomar o empréstimo do seu 401 (k) dentro de seis meses a partir do momento em que o projeto de estímulo foi promulgado. O prazo era 23 de setembro de 2020.
Observação
Infelizmente, a Lei CARES apenas permitiu, mas não exigiu, planos para conceder este limite de empréstimo aumentado. Sempre verifique com o administrador do plano 401 (k) os limites de empréstimo que se aplicam a você.
401(k) Distribuições Mínimas Exigidas
Você pode adiar o recebimento de distribuições de seus planos 401(k) até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que você atingir 72 anos ou 70 anos e meio se tiver atingido essa idade antes de 1º de julho de 2019.
Geralmente, você deve retirar pelo menos suas distribuições mínimas exigidas (RMDs) anualmente após esse ponto, embora se apliquem exceções. Por exemplo, a Lei CARES dispensou todos os RMDs dos planos 401(k) para 2020, incluindo o seu primeiro RMD.
O seu RMD é calculado dividindo o saldo da sua conta em 31 de dezembro do ano anterior por um período de distribuição baseado na sua expectativa de vida. O IRS fornece tabelas de expectativa de vida com base em seu estado civil e beneficiários. Todas as três tabelas (Tabela Uniforme de Vida, Expectativa de Vida Única e Expectativa de Vida Conjunta) podem ser encontradas na Publicação 590-B.
O não cumprimento do RMD anual acarreta uma penalidade severa: 50% da diferença entre o que deveria ter sido distribuído e o que foi realmente retirado.
