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Uma perda de capital ocorre quando você vende um ativo de investimento – como uma ação, um título ou um fundo mútuo – e perde dinheiro. O preço de venda é inferior ao que você pagou para adquiri-lo. As perdas de capital na venda de propriedades de investimento são dedutíveis de impostos; as perdas resultantes da venda de bens pessoais não o são.
Existem várias regras que se aplicam ao reivindicar perdas de capital sobre os seus impostos. Saiba o que são e se se aplicam à sua situação.
Principais conclusões
- As perdas e ganhos são classificados como de curto prazo (ativos detidos por um ano ou menos) ou de longo prazo (ativos detidos por mais de um ano).
- Para reduzir o seu rendimento tributável, compense os ganhos de longo prazo com perdas de longo prazo e os ganhos de curto prazo com perdas de curto prazo.
- Se você tiver uma perda geral de capital no ano, poderá deduzir até US$ 3.000 de seu valor de seu lucro tributável.
- Se a sua perda total de capital for superior a US$ 3.000, você poderá transportar o restante para exercícios fiscais futuros.
Como utilizo perdas de capital para compensar ganhos de capital?
Se você tiver ganhos e perdas de capital, poderá usar as perdas para compensar os ganhos. Você subtrairia o valor de suas perdas do valor de seus ganhos. Isso se tornaria efetivamente uma dedução que pode reduzir seu rendimento tributável.
Suponha que você vendeu dois investimentos no ano passado. Você comprou uma ação por US$ 850, que mais tarde vendeu por US$ 1.000. Isso significaria que você obteve um lucro de $ 150. Você também comprou ações de outra empresa por US$ 800, que mais tarde vendeu por US$ 750. Isso significaria que você perdeu $ 50 no segundo investimento.
A perda na segunda transação pode ser subtraída do lucro da primeira transação, compensando-o.Seu lucro tributável das duas transações resulta em:
US$ 150 – US$ 50 = US$ 100
A perda de $50 na segunda venda do investimento reduziu ou compensou o lucro da venda do primeiro investimento.
Qual é o período de detenção para perdas e ganhos de capital?
Lidar com perdas e ganhos de capital pode ser um pouco complicado. Isso porque a renda proveniente de ganhos de capital pode ser tributada com alíquotas diferentes. A alíquota do imposto depende de há quanto tempo você mantém o ativo.
Os ativos que você possui há um ano ou menos são considerados ativos de curto prazo. Os ganhos de investimentos de curto prazo são tributados à mesma taxa que o seu rendimento normal.
Você teria uma participação de longo prazo se possuísse as ações por mais de um ano. Os ganhos de investimentos de longo prazo são tributados com taxas especiais de imposto sobre ganhos de capital de 0%, 15% ou 20%. A taxa de 20% afeta apenas os que ganham mais.
Observação
Os ganhos com a venda de itens colecionáveis podem ser tributados a uma alíquota de até 28%, e os ganhos com a venda de bens imóveis da Seção 1250 podem ser tributados a uma alíquota de até 25%.
Ao usar perdas de capital para compensar ganhos de capital, você deve agrupar suas perdas e ganhos de acordo com o período de detenção. As perdas de capital de curto prazo só podem ser utilizadas para compensar ganhos de capital de curto prazo. As perdas de capital a longo prazo só podem ser utilizadas para compensar ganhos de capital a longo prazo.
Agora suponha que você tenha quatro transações encerradas no ano atual. Dois têm períodos de detenção de curto prazo e os outros dois têm períodos de detenção de longo prazo. A situação ficaria assim:
| Descrição da propriedade | Data adquirida | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
| 100 compartilhamentos UVW | 02/01/2021 | 30/06/2021 | US$ 1.000 | US$ 850 | US$ 150 |
| 50 ações XYZ | 13/02/2021 | 15/09/2021 | US$ 750 | US$ 800 | -$50 |
| Ganho líquido de curto prazo sujeito ao imposto de renda ordinário: | US$ 100 | ||||
| 200 ações QRST | 02/01/2018 | 14/07/2021 | US$ 10.000 | US$ 15.000 | -US$ 5.000 |
| 350 ações MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2021 | US$ 20.000 | US$ 11.000 | US$ 9.000 |
| Ganho líquido de longo prazo sujeito a imposto sobre ganhos de capital: | US$ 4.000 |
O que posso fazer com as perdas gerais de capital?
Às vezes, seus ganhos ou perdas de curto prazo mais seus ganhos ou perdas de longo prazo resultam em perda. Quando isso acontece, você tem uma perda geral que pode ser deduzida de suas outras receitas. No entanto, existem limites para o valor da perda que você pode reivindicar e quando pode fazê-lo.
Você pode usar suas perdas de capital gerais para reduzir seu lucro tributável em US$ 3.000 ou o valor mostrado na linha 16 do Anexo D, o que for menor. Se suas perdas forem superiores a esse valor, você poderá transferir a perda restante para o próximo ano fiscal ou para vários anos.Por exemplo, se você tiver perdas de US$ 15.000, poderá reduzir seu lucro tributável em US$ 3.000 por ano durante os próximos cinco anos.
Este limite de US$ 3.000 se aplica a contribuintes que usam o status de solteiro, chefe de família, casado em conjunto ou status de viúva/viúvo qualificado. Pessoas casadas que apresentam declarações separadas estão limitadas a US$ 1.500 por pessoa sobre perdas líquidas de capital.
Observação
Uma perda permanece de longo ou curto prazo quando é transportada para anos futuros. Isto significa que uma perda de curto prazo só pode compensar outras perdas de curto prazo. A mesma regra se aplica às perdas de longo prazo, mas quaisquer perdas remanescentes de longo prazo podem então ser aplicadas a ganhos de curto prazo.
Como faço para registrar e reivindicar perdas?
Reivindicar perdas de capital exige o preenchimento do Formulário 8949 do IRS, “Vendas e outras disposições de ativos de capital”, com sua declaração de imposto de renda. Você também precisará apresentar o Anexo D, “Ganhos e Perdas de Capital” com seu Formulário 1040.
Observação
O Formulário 8949 tem como objetivo ajudar o IRS a comparar as informações enviadas por corretoras e empresas de investimento com o que você coloca em sua declaração de imposto de renda.
Qual é a regra de venda de lavagem?
As perdas são suspensas de acordo com o que é conhecido como “regra de venda lavada” se você comprar ações ou títulos “substancialmente idênticos” dentro de 30 dias antes ou depois de vender uma ação com prejuízo. Esta regra impede que você reivindique o valor total da perda.
Suponha que você vendesse suas ações da empresa XYZ com prejuízo em 31 de março. Você teria uma situação de venda de lavagem se comprasse as ações da empresa XYZ 30 dias antes dessa data, ou as mesmas ações até 30 dias após esta data.
Neste exemplo, o período de liquidação de lavagem vai de 1º de março (30 dias antes) a 30 de abril (30 dias depois). Você não seria capaz de reivindicar o valor total da perda da venda de 31 de março se comprasse ações XYZ em qualquer momento durante esse período. Você teria que pegar o valor da perda e adicioná-lo à sua base de custo nas novas ações que comprou.
No entanto, por vezes é possível reinvestir em ativos diferentes dentro do mesmo setor, especialmente quando eles têm um símbolo diferente. A regra de venda por lavagem se aplica a recursos substancialmente idênticos.
Se você está pensando em comprar e vender ações semelhantes em um curto período de tempo, ou não tem certeza se suas ações de investimento seriam reguladas pela regra de venda lavada, fale com um consultor financeiro antes de tomar qualquer decisão.
