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A inadimplência, ou a incapacidade de cobrar o dinheiro que lhe é devido, é uma realidade infeliz com a qual os proprietários de pequenas empresas precisam lidar ocasionalmente. Você precisará decidir como deseja registrar esse dinheiro incobrável em suas práticas contábeis.
Saiba mais sobre o método de baixa direta, como usá-lo e compare o método de baixa direta e o método de provisão. Então certifique-se de compreender as limitações do método de baixa direta
Principais conclusões
- O método de baixa direta é um método contábil usado para registrar dívidas inadimplentes.
- Ao usar esse método, as empresas esperam até que uma dívida seja considerada incobrável antes de marcá-la como tal em seus registros. Uma conta de inadimplência é debitada pelo valor incobrável e esse mesmo valor é creditado em contas a receber.
- Embora existam alguns cenários em que o método de amortização direta faz mais sentido, o método de provisão – outro método contabilístico que as empresas podem utilizar para lidar com dívidas incobráveis – é geralmente considerado a prática mais aceitável.
O que é o método de baixa direta?
O método de baixa direta é uma forma de as empresas registrarem dívidas inadimplentes. Ao usar esse método contábil, uma empresa esperará até que uma dívida seja considerada incapaz de ser cobrada antes de identificar a transação nos livros como dívida inadimplente.
Para manter os livros da empresa precisos, o método de baixa direta debita uma conta de inadimplência pelo valor incobrável e credita esse mesmo valor nas contas a receber. Elimina qualquer expectativa de que os fundos serão recebidos.
Observação
As dívidas inadimplentes nos negócios geralmente vêm de vendas a crédito a clientes ou de produtos vendidos e serviços prestados que ainda não foram pagos.
Como usar o método de baixa direta
Depois de determinar que uma dívida é incobrável, as empresas podem usar o método de baixa direta para garantir que os registros sejam precisos.
Usaremos o exemplo de uma oficina mecânica que vende aos clientes a crédito. Digamos que a empresa atenda um pedido de peças no valor de US$ 1.000. Apesar das diversas tentativas de contato com o cliente, parece que ele não planeja pagar pelos produtos. A loja marca a inadimplência em seus livros, transferindo o valor incobrável das contas a receber para uma conta de inadimplência. Por exemplo:
| Conta | Débito | Crédito |
| Dívida inadimplente | US$ 1.000 | |
| Contas a receber | US$ 1.000 |
Se o cliente aparecer repentinamente alguns meses depois e pagar sua dívida, a oficina mecânica poderá reverter a transação em seus livros usando o seguinte método:
| Conta | Débito | Crédito |
| Dívida inadimplente | US$ 1.000 | |
| Contas a receber | US$ 1.000 |
Eles podem então registrar o pagamento da seguinte forma:
| Conta | Débito | Crédito |
| Dinheiro | US$ 1.000 | |
| Contas a receber | US$ 1.000 |
Método de baixa direta vs. método de abatimento
| Método de baixa direta | Método de mesada |
| Espera para assumir que a dívida é incobrável | Estima antecipadamente a inadimplência |
| Despesa registrada quando a conta é considerada incobrável | Despesa registrada no período da venda |
| Não segue GAAP | Adere ao GAAP |
Os dois métodos contábeis usados para lidar com dívidas inadimplentes são o método de baixa direta e o método de provisão. Embora o método de baixa direta não rotule uma transação como dívida inadimplente até que seja considerada incobrável, o método de provisão estima antecipadamente quanta dívida inadimplente a empresa antecipa e registra-a no período de venda.
O método de baixa direta não adere ao princípio de correspondência de despesas – uma despesa deve ser reconhecida durante o mesmo período em que a receita é gerada. Como resultado, o método de baixa direta viola os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). O GAAP exige o uso do método de abatimento.
Limitações do método de baixa direta
O método de abatimento é o método mais geralmente aceito devido às limitações do método de baixa direta.
O método de baixa direta espera até que um valor seja determinado como incobrável antes de identificá-lo nos livros como dívida inadimplente. Relatar receitas e despesas em períodos diferentes pode dificultar o emparelhamento de vendas e despesas, e os ativos e o lucro líquido podem ser exagerados.
Observação
As empresas só podem deduzir impostos sobre dívidas inadimplentes em determinadas situações, geralmente usando o chamado “método de baixa”. Leia mais na Publicação 535 do IRS, Despesas Comerciais.
O resultado final
Se você é proprietário de uma pequena empresa que não lida regularmente com dívidas inadimplentes, o método de baixa direta pode ser mais simples. Mas o método de provisão é mais comumente preferido e frequentemente usado por empresas maiores e empresas que lidam frequentemente com contas a receber. O método de abatimento segue o GAAP. Se você está se perguntando qual método é melhor para sua pequena empresa, fale com um profissional para obter informações sobre sua situação específica.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando faz sentido usar o método de baixa direta?
O método de baixa direta pode ser uma opção útil para pequenas empresas que raramente lidam com dívidas inadimplentes ou se os itens incobráveis forem de pequeno valor.
Por que o método de abatimento é normalmente preferido ao método de baixa direta?
Grandes empresas e empresas que lidam regularmente com muitas contas a receber tendem a usar o método de provisão para registrar dívidas inadimplentes. O método de provisão segue o GAAP e relata estimativas de despesas com devedores duvidosos no mesmo período das vendas.
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