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Você precisará de um conhecimento básico dos diferentes tipos de impostos que podem afetar seu patrimônio ao preparar ou atualizar seu plano imobiliário. Eles incluem impostos sobre doações, impostos sobre heranças, impostos sobre herança, impostos sobre transferência por salto de geração (ou GST) e impostos sobre a renda.
Impostos sobre doações
O imposto sobre doações é provavelmente o imposto mais ignorado que pode afetar uma propriedade. O código tributário federal isenta até US$ 15.000 por ano em presentes por pessoa, por ano, a partir de 2021. Isso é conhecido como exclusão anual de impostos sobre doações e aumenta para US$ 16.000 por pessoa em 2022 porque é ajustado periodicamente para acompanhar a inflação.
Você fará uma doação tributável ao doar mais de US$ 15.000 ou US$ 16.000 para a mesma pessoa naquele determinado ano e incorrerá em um imposto sobre doações. Mas, em vez de pagar o imposto imediatamente, o código tributário federal também oferece a opção de compensar suas doações tributáveis: uma isenção vitalícia de imposto sobre doações. São US$ 11,7 milhões se você morrer em 2021, e isso aumenta para US$ 12,06 milhões em 2022 porque também é ajustado pela inflação. Você pode usar esta isenção para cobrir suas doações tributáveis acima do valor de exclusão anual.
Observação
Pense na isenção vitalícia do imposto sobre doações como um cupom de US$ 12,06 milhões contra a aplicação do imposto sobre doações.
Suponhamos que você decida dar ao seu filho $ 115.000 como entrada de uma casa em 2022. Os primeiros $ 16.000 não terão consequências para fins de imposto sobre doações, mas os próximos $ 99.000 são considerados doações tributáveis. Em vez de ter um cupom fiscal de doações de $ 12.060.000, você terá um cupom de $ 11.961.000 restantes após a doação ser feita e Saude Teu ser aplicada à isenção vitalícia.
As doações tributáveis feitas durante o ano devem ser relatadas no Formulário 709 do IRS, a declaração de imposto de doação (e transferência de geração) dos Estados Unidos. A devolução geralmente deve ser apresentada até 15 de abril do ano seguinte ao ano em que a doação foi feita.
Observação
As pessoas afetadas pelas tempestades de inverno no Texas, Louisiana e Oklahoma em 2021 conseguiram adiar a apresentação de declarações fiscais e o pagamento de impostos até 15 de junho. Isto se aplica a empresas e indivíduos e cobre impostos que de outra forma seriam devidos antes de 15 de junho, incluindo quaisquer impostos sobre doações devidos no Dia do Imposto.
Impostos estaduais sobre doações
Connecticut impõe seus próprios impostos sobre doações, além do imposto federal sobre doações.Louisiana aboliu seu imposto sobre doações em 1º de julho de 2008.A Carolina do Norte aboliu o imposto sobre doações a partir de 1º de janeiro de 2009.O Tennessee aboliu o imposto sobre doações em 1º de janeiro de 2012. Minnesota promulgou um imposto sobre doações em 2013, mas depois o revogou retroativamente.
Impostos imobiliários estaduais
O Distrito de Columbia e os seguintes estados impõem um imposto estadual separado a partir do ano fiscal de 2021: Connecticut, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova York, Oregon, Rhode Island, Vermont e Washington.
Impostos sobre herança estadual
Existem seis estados que cobram um imposto sobre herança separado a partir de 2021. Este imposto é cobrado de certos beneficiários que recebem bens de uma pessoa falecida. Os estados são Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Os bens transferidos para o cônjuge sobrevivente e para a instituição de caridade da pessoa falecida estão isentos do imposto sobre herança em todos esses estados. Vários deles também isentam a passagem de bens aos descendentes do falecido. Maryland é o único estado que avalia os impostos estaduais sobre herança e os impostos estaduais sobre herança.
As leis estaduais mudam com frequência, portanto, consulte um advogado de planejamento patrimonial qualificado em sua localidade para determinar se seus ativos estarão sujeitos a um imposto estadual sobre herança ou a um imposto estadual sobre herança após sua morte. Pode haver um imposto sobre herança ou um imposto sobre herança devido sobre sua propriedade fora do estado após sua morte também se você possuir objetos pessoais ou imóveis fora de seu estado de origem, e o outro estado tiver um imposto sobre herança ou um imposto sobre herança.
Impostos de transferência que ignoram a geração
O imposto de transferência por salto de geração (GST) aplica-se a transferências de mais de US$ 11.700.000 em 2021 que “pulam” uma ou mais gerações. Isso também aumenta para transferências de US$ 12.060.000 em 2022.
“Faltar” refere-se a uma transferência feita para um parente duas ou mais gerações abaixo da sua geração (por exemplo, um avô para um neto) ou para um não parente que seja mais de 37 anos e meio mais novo que você.
Alguns estados que ainda impõem seu próprio imposto estadual separado também cobram um imposto separado sobre a omissão de gerações. É melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário qualificado em seu estado de origem para determinar se seu estado tem seu próprio imposto sobre o salto de geração.
Imposto de Renda
Os herdeiros do falecido tiveram a opção de sujeitar o patrimônio a impostos federais sobre heranças ou aplicar o regime de base de transferência modificado para mortes ocorridas em 2010.
Os beneficiários receberam o menor valor entre o valor justo de mercado da propriedade ou a base original do falecido usando a base de transferência modificada, em vez de receber ativos com uma base completa até o valor justo de mercado da data da morte. Este valor poderia ser ajustado seguindo regras específicas de ajuste de base.Dependendo da base de transferência modificada de um activo, os beneficiários poderão dever impostos sobre ganhos de capital quando o activo herdado for posteriormente vendido.
Os bens patrimoniais ou fiduciários certamente renderiam juros até que possam ser distribuídos fora do patrimônio ou fideicomisso aos beneficiários finais por mortes ocorridas em qualquer outro ano. A venda poderia resultar num ganho de capital se certos tipos de activos fossem vendidos, tais como acções e obrigações, mesmo depois de ter em consideração o aumento da base.
Observação
Certos tipos de contas têm consequências de imposto de renda integradas, chamadas de “renda relativa a um falecido” (ou IRD) quando o proprietário morre, como IRAs não-Roth, 401(k)s e anuidades.
Embora muitas propriedades e fundos fiduciários possam não ser de todo afectados por impostos sobre doações, bens, heranças ou transferências que saltam gerações, a maioria será afectada de alguma forma pelos impostos sobre o rendimento. A renda auferida por um patrimônio ou trust é informada no Formulário 1041 do IRS, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Estates and Trusts, para fins de imposto de renda federal. O espólio ou trust também pode precisar apresentar uma declaração de imposto de renda estadual para propriedades e trustes.
NOTA: As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou alterações na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.
