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Compreender os impostos comerciais pode ser assustador, especialmente quando se trata dos diferentes tipos de formulários 1099. Além de um contracheque normal ou do que é informado no formulário W-2, há muitas maneiras de obter renda ao longo do ano.
A Pew Research relata que 16% dos americanos obtiveram renda participando da gig economy.Essa renda é tributável e o IRS precisa saber disso. Você pode estar familiarizado com o Formulário 1099-MISC, mas existem quase duas dúzias de tipos de formulários 1099, cada um destinado a registrar informações sobre um tipo distinto de renda.
Abaixo, ofereceremos uma visão geral de quem deve emitir e receber diferentes tipos de formulários 1099 e examinar mais de perto alguns dos tipos mais comuns que você pode encontrar ao fazer negócios.
O que são formulários 1099?
Cada tipo de formulário 1099 é uma declaração informativa destinada a notificar o IRS sobre qualquer renda fora dos rendimentos W-2. Como os pagamentos informados no formulário 1099 não abrangem a remuneração dos funcionários, normalmente não incluem retenção de impostos. Ocasionalmente, pode haver um problema com o número de contribuinte onde é necessária a retenção na fonte, o que deve ser indicado no formulário. Esses formulários, que incluem os números de identificação do contribuinte e o valor ganho, são enviados pelo contribuinte diretamente ao IRS e ao beneficiário.
Na maioria dos casos, o pagador deve enviar ao destinatário uma cópia de um formulário 1099 até 31 de janeiro do ano seguinte ao relatar pagamentos de remuneração de não funcionários, 31 de março se estiver preenchendo eletronicamente enãorelatando a remuneração de não funcionários, ou o último dia de fevereiro, se estiverem registrando em papel e não relatando tal remuneração.O beneficiário deve então relatar essa renda em sua declaração de imposto de renda, onde será comparada com os registros do IRS.
Observação
Uma boa prática é manter um W-9 atualizado em arquivo para que todos os 1099 tenham seu endereço atual e identificação fiscal. Da mesma forma, sempre peça um W-9 ao contratar um empreiteiro para confirmar a necessidade de um 1099 e ter as informações corretas em arquivo.
Quem precisa preencher um formulário 1099?
Empresas de todos os portes devem emitir formulários 1099 quando necessário. Cada formulário deve ser preenchido dentro do prazo e incluir o valor pago e o número de identificação de contribuinte correto, caso contrário o pagador poderá incorrer em penalidades significativas.
Embora existam algumas exceções, em geral, os pagamentos feitos a empresas, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) tratadas como corporações S ou C, organizações isentas de impostos ou para aluguéis não precisam ser relatados nos formulários 1099.
Sole proprietors, meanwhile, must also file 1099s for any payments issued during the course of ordinary business, but not for any personal payments. For example, a sole proprietor may hire a bookkeeper for their business, in which case they would issue a 1099-NEC; however, they would not issue one to their dog walker. Likewise, sole proprietors should report any 1099 income they’ve earned on Schedule C of Form 1040.
Tipos de formulários 1099
Os 10 exemplos a seguir são tipos comuns de formulários 1099. Consulte as diretrizes do IRS para obter uma lista completa de 1099 e instruções para cada formulário.
| 10 formulários 1099 comuns | Descrição | Quem emite 1099 | Quantia | Devido ao beneficiário | Devido ao IRS |
| 1099-B | Receitas de transações de corretagem e troca de permuta | Corretor; troca de troca | Qualquer quantia | 15 de fevereiro | 28 de fevereiro |
| 1099-C | Cancelamento de dívida | Emprestador; credor | $ 600 + | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-DIV | Dividendos e distribuições | Banco; instituição financeira | $ 10+ (600+ para liquidações) | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-G | Certos pagamentos do governo | Pagador; agência governamental | $ 10 + | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-H | Prêmios antecipados de crédito fiscal de cobertura de saúde | Provedor de seguro saúde | Qualquer quantia | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-INT | Receita de juros | Banco; instituição financeira; outra entidade | $ 10 + ($ 600 + em alguns casos) | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-K | Cartão de pagamento e transações de rede de terceiros | Rede de terceiros | $ 20 mil + e 200 transações; US$ 600+ a partir de 2022 | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-MISC | Pagamentos diversos | Pagador | Variável (US$ 10+ para royalties, US$ 600+ para honorários advocatícios, etc.) | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
| 1099-NEC | Remuneração de não funcionários | Pagador; corporação | $ 600 + | 31 de janeiro | 31 de janeiro |
| 1099-R | Distribuições de contas de aposentadoria | Custodiante da conta | $ 10 + | 31 de janeiro | 28 de fevereiro |
Formulários 1099 comuns explicados
Formulário 1099-B
O formulário 1099-B tem dois usos principais. O primeiro e mais comum uso é relatar ganhos (ou perdas) de capital provenientes da venda de ações, títulos, valores mobiliários e propriedades administradas por um corretor. O segundo uso é relatar transações de troca de permuta.
Observação
Pequenas empresas e indivíduos ainda podem negociar bens e serviços. As negociações geralmente passam por um terceiro chamado troca de troca, que atua como um banco e facilita a troca entre várias entidades.
A troca de permuta reportará um valor justo de mercado da receita de permuta recebida ao longo do ano por meio do Formulário 1099-B.
1099-C
Se você teve uma dívida de $ 600 ou mais cancelada durante o ano de referência, o credor deve emitir o Formulário 1099-C.
1099-DIV
Se você ou sua empresa recebeu dividendos ou ganhos de capital superiores a US$ 10 de uma conta tributável, receberá o Formulário 1099-DIV de sua corretora ou instituição financeira. Este é um rendimento reportável, mesmo que essas ações tenham sido reinvestidas.
1099-G
Pagamentos do governo federal, estadual ou local de US$ 10 ou mais para créditos, reembolsos ou compensações são informados ao IRS usando o Formulário 1099-G. Outro uso comum deste formulário é para seguro-desemprego de US$ 10 ou mais.
1099-H
Você precisará deste formulário se você ou algum membro da família qualificado tiver recebido pagamentos adiantados de seguro saúde.
1099-INT
Além dos dividendos, se você recebeu mais de US$ 10 em juros de um banco ou cooperativa de crédito, receberá o Formulário 1099-INT.
1099-K
O formulário 1099-K se aplica a pagamentos recebidos por meio de uma rede de terceiros ou transações de crédito/débito. Os exemplos incluem motoristas de redes de transporte compartilhado, proprietários de lojas Etsy, proprietários de Airbnb e qualquer pessoa que aceite cartões de crédito ou débito em seus negócios.
Atualmente, você receberá o Formulário 1099-K se tiver ganhado mais de US$ 20.000 e realizado mais de 200 transações. No entanto, devido a uma disposição da Lei do Plano de Resgate Americano, para quaisquer transações de pagamento liquidadas a partir de 1º de janeiro de 2022, os requisitos do Formulário 1099-K cairão apenas para um limite de relatório agregado de US$ 600.Dada a complexidade deste formulário, é melhor registrar todas as suas próprias transações e revisar cuidadosamente o Formulário 1099-K com um preparador fiscal certificado.
1099-MISC
1099-MISC é um dos formulários 1099 mais comuns. É usado para relatar uma variedade de pagamentos diversos a indivíduos.
Observação
Antes do ano fiscal de 2020, este formulário era usado para relatar pagamentos a contratados independentes, mas agora você deve emitir o 1099-NEC para quaisquer salários de não funcionários.
Em geral, o pagador deve emitir o Formulário 1099-MISC para qualquer indivíduo que tenha recebido pelo menos US$ 10 em receitas de royalties e pelo menos US$ 600 para uma variedade de pagamentos, como:
- Renda de aluguel (desde que seja paga a um indivíduo, como um administrador de propriedade)
- Prêmios ou prêmios
- Barco de pesca avança
- Pagamentos médicos e de cuidados de saúde
- Receita bruta paga a advogados
1099-NEC
O formulário 1099-NEC é outro tipo comum de 1099 e é usado para relatar um determinado nível de renda pago fora dos salários W-2. Proprietários individuais e empresas de todos os tamanhos costumam usar empreiteiros ou freelancers para diversos trabalhos, como contabilidade, consultoria ou trabalhos manuais. Nesse caso, essas empresas emitiriam um 1099-NEC para qualquer pessoa que pagasse mais de US$ 600 por um serviço.
A remuneração de não funcionários pode incluir:
- Benefícios
- Tarifas
- Comissões para vendedores não funcionários
- Prêmios e prêmios por serviços
Observação
Embora as empresas sejam obrigadas a emitir o Formulário 1099-NEC apenas para pagamentos superiores a US$ 600, o beneficiário ainda é obrigado a relatar essa renda em seu retorno pessoal.
1099-R
Você receberá o Formulário 1099-R se tiver recebido uma distribuição de benefícios de aposentadoria de um plano de aposentadoria, mesmo que seja de apenas US$ 10. Você também receberá o Formulário 1099-R se iniciar uma transferência do seu plano de um custodiante para outro, embora isso não seja considerado um evento tributável.
Perguntas frequentes
Que tipos de empresas recebem formulários 1099?
Fornecedores ou subcontratados, como indivíduos, parcerias ou LLCs, que receberam pelo menos US$ 600 por seus serviços devem receber o Formulário 1099-NEC, Compensação de Não Funcionário. No entanto, embora existam algumas exceções, como pagamentos a um advogado, normalmente você não precisa emitir formulários 1099-NEC para C Corps e S Corps (ou LLCs registradas como tal).
Que tipos de pagamentos não exigem 1099?
Existem exceções para cada tipo de formulário 1099, e nem todos os pagamentos precisam ser informados ao IRS pelo pagador. Por exemplo, pagamentos inferiores a 600 dólares a um indivíduo não necessitarão de relatório 1099-NEC, embora o beneficiário ainda deva comunicar esse rendimento no seu retorno pessoal. Cada formulário tem seus próprios limites e exceções, por isso é melhor conversar com um preparador fiscal para entender suas obrigações.
Quantos tipos de formulários 1099 existem?
Existem quase duas dúzias de tipos de formulários 1099 e alguns são mais comuns que outros. Como cada tipo de formulário 1099 tem regras e exceções específicas, é melhor consultar os sites do IRS para obter respostas e orientações específicas e usar um preparador fiscal certificado.
