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Principais conclusões
- Uma escritura de bens de vida melhorada transfere a propriedade da propriedade após a morte do proprietário, sem a necessidade de inventário.
- O proprietário mantém o controle da propriedade após a escritura ser celebrada e durante sua vida, ao contrário das escrituras de propriedade vitalícia padrão.
- As escrituras de bens de vida melhorada foram reconhecidas por apenas cinco estados em 2020.
- Uma escritura de propriedade de vida melhorada não é considerada uma transferência de propriedade que estaria sujeita ao período de retrospectiva de cinco anos do Medicaid, porque a propriedade ainda está sob o controle do proprietário.
Definição e exemplo de escritura de propriedade de vida aprimorada
Uma escritura de propriedade de vida ampliada é um instrumento de planejamento patrimonial que transfere bens imóveis a um ou mais beneficiários durante a vida do proprietário. Isso evita a necessidade de inventário no momento da morte do proprietário. Você pode legar sua casa para seu filho adulto dessa forma nos últimos anos, com a compreensão de que não vai se mudar. Você mantém o direito de morar lá e manter o controle sobre a propriedade até sua morte.
Observação
Uma escritura de propriedade de vida aprimorada não deve ser confundida com uma escritura de propriedade de vida padrão. Tem algumas implicações significativamente diferentes.
Uma escritura de propriedade de vida aprimorada às vezes é chamada de “escritura de Lady Bird”. O advogado da Flórida que criou esse tipo de escritura na década de 1980 nomeou-a arbitrariamente em homenagem à esposa do presidente Lyndon B. Johnson. Não há provas de que o Presidente alguma vez tenha transferido propriedades para Lady Bird Johnson desta forma.
Este tipo de escritura é reconhecido em cinco estados em 2022: Flórida, Michigan, Texas, Vermont e Virgínia Ocidental.
Como funciona uma escritura de propriedade de vida aprimorada?
O proprietário inicial do imóvel, denominado “inquilino vitalício”, mantém o controle sobre o imóvel durante sua vida. O inquilino vitalício reserva-se o direito de hipotecar ou vender o imóvel sem o consentimento dos seus beneficiários ou dos demais indicados na escritura. Na verdade, eles ainda não lhes deram a casa. O imóvel não é realmente transferido até a morte do inquilino vitalício.
Escritura de propriedade de vida versus escritura de propriedade de vida aprimorada
Uma escritura de propriedade vitalícia padrão também transfere a propriedade de uma propriedade antes da morte, mas o proprietário não pode hipotecar ou vender a casa sem a permissão e a “junção” dos demais. Este tipo de escritura efetivamente dá aos demais a propriedade no momento. O proprietário apenas retém um “patrimônio vitalício”, o direito de permanecer ali até a morte. “Joinder” significa que esses indivíduos são partes em qualquer hipoteca ou venda.
No entanto, a escritura deve ser preparada, assinada e registrada no cartório de registros de terras do condado, como qualquer outra escritura. Uma propriedade que é transferida por qualquer uma dessas escriturasseriaexigir inventário se os demais beneficiários morrerem antes do inquilino vitalício.
| Escritura de propriedade vitalícia | Escritura de propriedade de vida aprimorada |
| O proprietário pode continuar morando lá | O proprietário pode continuar morando lá |
| O proprietário não pode vender ou hipotecar o imóvel sem autorização dos beneficiários | Proprietário pode vender ou hipotecar o imóvel sem o consentimento dos beneficiários |
Considere pedir a um advogado de planejamento imobiliário para redigir a escritura se você estiver pensando em usá-la como parte de seu plano imobiliário. Você pode criar acidentalmente uma escritura de propriedade de vida padrão em vez de uma escritura de propriedade de vida aprimorada se cometer um erro e viver em um estado que reconheça ambos.
Bens de vida vs. escrituras de transferência por morte
Você pode consultar um advogado para considerar outro mecanismo de planejamento imobiliário se você não mora em um dos cinco estados que reconhecem as ações de Lady Bird. As escrituras de transferência por morte funcionam de maneira semelhante às escrituras de bens de vida melhorados. Eles não entram em vigor e transferem propriedade aos beneficiários até após a morte, mas o texto da escritura deve indicar isso especificamente.
O imóvel não exige inventário. Não se torna parte do patrimônio do falecido porque um mecanismo – a escritura – já existe para transferir a propriedade do proprietário falecido para um ou mais beneficiários vivos. Mais da metade de todos os estados reconheceram as escrituras de transferência por morte em seus estatutos em 2020:
- Alasca
- Arizona
- Arcansas
- Califórnia
- Colorado
- Distrito de Colúmbia
- Havaí
- Illinois
- Indiana
- Kansas
- Maine
- Minesota
- Mississipi
- Missouri
- Montana
- Nebrasca
- Nevada
- Novo México
- Dakota do Norte
- Ohio
- Oklahoma
- Óregon
- Dakota do Sul
- Texas
- Utá
- Virgínia
- Washington
- Virgínia Ocidental
- Wisconsin
- Wyoming
| Escritura de propriedade de vida aprimorada | Escritura de transferência em caso de morte |
| Reconhecido em cinco estados | Reconhecido em 27 estados |
| Transfere propriedade após a morte e evita inventário | Transfere propriedade após a morte e evita inventário |
| Proprietário mantém o controle enquanto está vivo | Proprietário mantém o controle enquanto está vivo |
| Não sujeito às regras de “retrospectiva” do Medicaid | A propriedade pode ser apreendida na morte para reembolsar o Medicaid |
Você pode revogar uma escritura de transferência por morte para transferir a propriedade de volta. Uma escritura convencional exigiria que uma nova escritura fosse criada para substituir a primeira.
O efeito no Medicaid
O governo impõe um período de “retrospectiva” de cinco anos na elegibilidade do Medicaid se chegar um momento em que você precisar de cuidados de longo prazo e solicitar esses benefícios. Isso significa que você não pode transferir a propriedade de ativos no prazo de cinco anos após fazer o pedido. Algumas pessoas fizeram isso num esforço para “gastar” os seus bens a fim de se tornarem elegíveis para assistência Medicaid, que é baseada nas necessidades.
Observação
O Medicaid exige que você use seus próprios ativos para pagar pelos cuidados antes de se tornar elegível para os benefícios.Não é incomum que os proprietários tentem transferir suas propriedades para os filhos para evitar isso, daí a regra da “retrospectiva”.
A extensão da sua elegibilidade ao Medicaid depende do valor dos ativos que você possui no momento da inscrição. Menos é mais. Muitas pessoas acreditam que podem simplesmente doar propriedades antes de se inscrever, mas não é o caso. Os ativos doados durante esse período de cinco anos podem ser “retirados” do valor de sua propriedade para fins de qualificação.
Uma escritura de propriedade de vida aprimorada, tecnicamente, não conta como uma transferência. Você mantém o controle sobre a propriedade. Esse controle não é transferido até sua morte. Geralmente, esse não é o caso das escrituras de transferência por morte, mas depende da lei estadual.
No entanto, sua casa ainda pode ser considerada disponível para pagar seus benefícios do Medicaid após a morte. A lei federal determina que todos os estados tenham um “programa de recuperação de bens” em vigor para recuperar os benefícios, mas alguns estados só retirarão bens de inventário.Sua propriedade seria poupada neste caso se você a transferisse por meio da escritura de Lady Bird. Caso contrário, os restantes beneficiários poderão ser forçados a vender a casa.
Preciso pagar imposto predial?
Uma casa transferida por meio de uma escritura Lady Bird contribui para o valor do patrimônio do proprietário para fins de imposto predial. A propriedade é considerada uma herança concedida aos demais beneficiários. Apenas propriedades com valores superiores a US$ 12,06 milhões estão sujeitas ao imposto predial federal a partir do ano fiscal de 2022.
Observação
Você não incorrerá em imposto sobre doações pela transferência de propriedade dessa forma, porque estará concedendo a casa após sua morte, não durante sua vida.
Vários estados também cobram impostos sobre propriedades, no entanto. Alguns dos seus limites de isenção são muito mais baixos.
Seus beneficiários receberão uma base “intensificada” para fins de qualquer imposto sobre ganhos de capital que possa ser devido se venderem o imóvel após sua morte. A base deles na propriedade é o seu valor no momento da sua morte, e não o seu valor no momento em que você a adquiriu originalmente, como seria o caso se ela fosse transferida para eles durante a sua vida.Isso pode fazer uma diferença fiscal considerável.
