Table of Contents
Ao ver as palavras “bruto” e “líquido” nas demonstrações financeiras, pense em bruto como o valor total e em líquido como o valor restante após a subtração de partes do valor bruto. Um exemplo dos dois termos é o rendimento bruto (rendimento empresarial antes das deduções) e o rendimento líquido (rendimento empresarial após deduções).
Como proprietário de uma pequena empresa, você precisa conhecer os termos “renda bruta” e “lucro líquido”, como eles são diferentes, como são calculados e como funcionam nas declarações fiscais e demonstrações financeiras das empresas.
Principais conclusões
- A receita bruta é a receita total que uma empresa obtém, enquanto a receita líquida é a receita bruta menos as despesas.
- O lucro bruto e o lucro líquido para fins de relatórios fiscais e demonstrações financeiras são normalmente receitas e despesas das operações da empresa
- As pequenas empresas calculam seu lucro bruto e lucro líquido de acordo com o Anexo C.
- As pequenas empresas usam demonstrações de resultados para mostrar suas receitas e despesas durante um período de tempo.
Qual é a diferença entre lucro bruto e lucro líquido?
A receita bruta é a receita total de uma empresa (muitas vezes apenas a receita de suas operações) e a receita líquida é a receita bruta menos as despesas. Mas a receita bruta também é o resultado após a dedução de algumas despesas diretamente relacionadas aos principais produtos ou serviços do negócio. Aqui está a fórmula para calculá-lo:
Lucro bruto = Vendas – Devoluções e descontos – Custo dos produtos vendidos (se houver) ou Custo das vendas se a empresa vender apenas serviços
Dentro dessas definições estão alguns elementos-chave que você precisa saber.
Receita de operações
O lucro bruto e o lucro líquido para fins de relatórios fiscais e demonstrações financeiras são normalmente receitas e despesas das operações da empresa. Essa receita geralmente é separada da receita de outras fontes, como investimentos.
Devoluções e subsídios
Devoluções são créditos que você concede a um cliente por devolver um produto que comprou.
As licenças são descontos ou reduções no preço de venda de um produto. Para fins de declaração de impostos, não inclua crédito ou reembolsos em dinheiro, não são reembolsos em dinheiro ou crédito.
Custo das mercadorias vendidas
Custo dos produtos vendidos (CPV) ou Custo das Vendas (COS) é o custo dos produtos ou serviços, respectivamente, que você está vendendo. Inclui custos de compra de materiais, mão de obra para fabricar produtos ou serviços e custos de envio. COGS ou COS é deduzido do valor bruto receitas do negócio antes de calcular o lucro bruto.
Esses custos são separados de outros custos do negócio porque estão diretamente relacionados às vendas. Se sua empresa não vende produtos, você não tem CPV.
Observação
Os termos “lucro líquido” e “lucro” são por vezes confundidos. Ambos os termos mostram o resultado da dedução das despesas das receitas.
Como calcular o lucro bruto e o lucro líquido
Os cálculos do lucro bruto e do lucro líquido (lucro) são diferentes nas situações fiscais e contábeis.
| Cronograma C | Demonstração de lucros e perdas | |
| Propósito | Relatórios de imposto de renda federal | Informações internas para o proprietário da empresa |
| Renda | Apenas rendimentos sujeitos a imposto | Renda de todas as atividades comerciais |
| Despesas | Apenas rendimentos tributáveis de operações comerciais | Quaisquer despesas, a critério da empresa |
Cálculo de Imposto
As pequenas empresas calculam o seu rendimento bruto e o rendimento líquido de acordo com o Anexo C. O proprietário reporta o rendimento líquido total, juntamente com outros rendimentos, como parte do cálculo total do imposto do proprietário na sua declaração de imposto pessoal. Aqui está um exemplo de como a receita bruta no Anexo C é calculada:
| Receitas brutas | US$ 150.000 |
| Menos retornos e subsídios | US$ 5.000 |
| Menos custo dos produtos vendidos | US$ 25.000 |
| É igual ao lucro bruto | US$ 120.000 |
| Mais outras receitas (incluindo créditos fiscais) | US$ 3.000 |
| É igual à renda bruta | US$ 123.000 |
O cálculo do lucro líquido é
| Renda bruta | US$ 123.000 |
| Menos despesas do Cronograma C | US$ 50.000 |
| É igual ao lucro líquido (lucro ou prejuízo) | US$ 73.000 |
O lucro líquido (“lucro ou prejuízo líquido”) é usado para calcular a obrigação fiscal do proprietário da empresa para a empresa.
Observação
O rendimento líquido de uma pequena empresa também é utilizado para calcular o imposto sobre o trabalho independente do proprietário (impostos da Segurança Social e do Medicare).
Cálculo da Demonstração de Resultados
Cada pequena empresa cria e usa uma demonstração de resultados (demonstração de lucros e perdas) para mostrar as receitas e despesas da empresa durante um período de tempo. O formato e o conteúdo podem variar de acordo com a necessidade de cada negócio.
Aqui está um formato geral e hipotético de demonstração de resultados para um ano:
Na seção Renda:
| Vendas | US$ 120.000 |
| Menos retornos e subsídios | US$ 5.000 |
| É igual a vendas líquidas | US$ 115.000 |
| Menos custo dos produtos vendidos | US$ 25.000 |
| É igual à receita bruta (lucro bruto ou margem bruta | US$ 90.000 |
Então, na seção Despesas:
| Menos despesas operacionais (listadas individualmente) | US$ 50.000 |
| É igual ao lucro líquido (receita operacional ou lucro ou prejuízo operacional) | US$ 40.000 |
Algumas empresas podem continuar sua demonstração de resultados incluindo:
- Outras receitas e despesas (receitas e despesas de investimentos, por exemplo)
- Despesas de receitas de juros (para juros sobre empréstimos para fins não operacionais)
- Imposto de renda
Nesse caso, poderão designar um novo número final como lucro líquido.
Observação
Ao criar sua demonstração de resultados comercial, use exatamente as mesmas categorias e na mesma ordem que as despesas dedutíveis do imposto no Anexo C. Seguir o formato do IRS pode facilitar o preenchimento do Anexo C na hora do imposto.
Considerações Especiais
As despesas específicas variam dependendo do tipo de indústria e do tipo de entidade empresarial.
A depreciação é o custo de compra de ativos de longo prazo (como veículos e equipamentos comerciais). Este custo é distribuído por vários anos. O custo do ano corrente está incluído no Anexo C e na Demonstração de Resultados.
Os pagamentos do principal do empréstimo não são dedutíveis do imposto de renda, mas algumas empresas podem incluí-los em sua demonstração de resultados.
O resultado final
A receita bruta é a receita total que uma empresa obtém antes das despesas. É o rendimento das vendas do negócio, após deduzidas as devoluções de vendas e abatimentos (descontos). Se sua empresa vende produtos, calcule o CPV e deduza-o para reduzir a receita bruta.
O lucro líquido, por sua vez, é o rendimento de uma empresa menos as despesas. O lucro líquido de uma empresa pode ser diferente para fins fiscais e contábeis porque algumas despesas são dedutíveis do imposto e outras não.
Perguntas frequentes (FAQ)
Onde posso encontrar minha receita bruta em uma demonstração de lucros e perdas (P&L)?
A receita bruta é o total da seção “receita” de um P&L. É a receita total das vendas menos o custo dos produtos vendidos (se sua empresa vende produtos) e menos devoluções e descontos (descontos). Pode ser totalizado “lucro bruto” ou “margem bruta”.
Onde posso encontrar meu lucro líquido na demonstração de lucros e perdas?
O lucro líquido é o total da seção “Despesas” da demonstração do resultado. Também pode ser chamado de “receita de operações”. As despesas de um P&L podem ser mostradas de diversas maneiras diferentes para fins de análise. Algumas empresas usam uma programação que mostra o lucro líquido mês a mês. Você também pode ver as despesas individuais como uma porcentagem do lucro líquido ou das vendas.
Que porcentagem do lucro líquido as pequenas empresas pagam em impostos?
O imposto que uma pequena empresa paga pelo imposto de renda não está diretamente relacionado ao seu lucro líquido. Os impostos para pequenas empresas são repassados para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. O proprietário da empresa paga imposto de renda com base na receita total de todas as fontes, incluindo o lucro líquido de seu negócio, a renda como empregado e a renda de investimentos.
