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À medida que a população dos EUA envelhece, é comum herdar um IRA de uma mãe, pai, tia, tio ou mesmo de um irmão ou amigo. Isso geralmente acontece quando você está prestes a se aposentar. Você tem algumas opções sobre como tratar este IRA (a menos que você tenha herdado um IRA de seu cônjuge, diferentes opções se aplicam).
Muitas pessoas pensam que podem transformar um IRA herdado em seu próprio IRA. No entanto, se você herdou um IRA de alguém que não é seu cônjuge, você não pode transferir a conta para seu próprio IRA ou tratá-la como sua.
Principais conclusões
- Os beneficiários do IRA são determinados pela designação da conta, que substitui os termos de um testamento ou trust.
- Não há penalidade de imposto de retirada antecipada de 10% se você quiser sacar um IRA herdado, mas você só tem 10 anos para fazer isso.
- Em 20 de dezembro de 2019, a Lei SECURE foi aprovada, exigindo que os beneficiários não-cônjuges de IRAs devem sacar os ativos do IRA até 31 de dezembro do 10º ano após a morte do proprietário original.
- Alguns beneficiários ainda podem estar isentos da regra da Lei SECURE se o seu benfeitor for aprovado antes de 1º de janeiro de 2020.
Dinheiro no IRA dentro de 10 anos
Você sempre tem a opção de sacar um IRA herdado. Você pagará impostos sobre o valor da distribuição, mas nenhum imposto de penalidade de retirada antecipada do IRA de 10%. Se você escolher esta opção, deverá sacar todo o IRA herdado até 31 de dezembro do 10º ano após a morte do proprietário original do IRA. Embora não se aplique nenhuma multa, esta pode não ser sua melhor opção. Ganhar dinheiro com um grande IRA poderia significar que até 37% dele iria direto para impostos federais.O imposto de renda estadual também será aplicado.
Observação
O beneficiário deve ser um indivíduo (não um trust ou uma empresa) e deve ter sido nomeado pelo proprietário original. Outras regras se aplicam se o beneficiário for um trust ou empresa.
Exceções à regra dos 10 anos
As exceções à regra dos 10 anos incluem pagamentos feitos a um beneficiário designado elegível: um cônjuge sobrevivente, um filho menor do proprietário da conta, um beneficiário com deficiência ou doença crônica e um beneficiário que não seja mais de 10 anos mais novo que o proprietário original do IRA ou participante 401(k). Estes beneficiários podem “esticar” os pagamentos ao longo da sua esperança de vida.
Ampliar IRAs para mortes antes de 2020
Como beneficiário, você deve receber valores mínimos de distribuição do IRA herdado a cada ano, de acordo com sua expectativa de vida, usando um conjunto específico de regras. Essas distribuições são chamadas de distribuições mínimas obrigatórias (RMDs).
Observação
Use uma calculadora RMD para fazer essas contas para você.
Usando Stretch IRAs
Antes da Lei SECURE de 2019, você era capaz de configurar um IRA herdado, tendo você como beneficiário, e realizar retiradas de RMD lentamente. Esta opção de fazer retiradas ao longo de sua expectativa de vida era frequentemente chamada de “IRA estendido”. O bom dessa opção é que você sempre pode sacar o dinheiro mais cedo, se necessário. As regras do RMD simplesmente ditaram o mínimo que você deve sacar. Retirar mais do que o mínimo sempre foi permitido.
Se você for beneficiário de um IRA extenso, sua primeira distribuição mínima exigida deve ocorrer até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano da morte do proprietário original do IRA. Você precisa das seguintes informações para calcular o valor mínimo de distribuição necessário:
- Sua idade em 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário original do IRA
- O saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior
Use as informações acima nas etapas descritas abaixo:
- Como beneficiário não cônjuge, comece pesquisando sua expectativa de vida conforme mostrado na Tabela I da Publicação 590 do IRS. Use sua idade conforme o item 1 da lista acima.
- Divida o saldo da conta de final de ano anterior (item 2 da lista acima) por esta expectativa de vida. Isso equivale ao valor que você deve sacar no primeiro ano em que deverá fazer uma distribuição.
- A cada ano a partir de então, considere a esperança de vida do ano anterior menos 1 e esse se tornará o novo divisor a utilizar.
Dica de especialista: dica
Usar a opção de trecho costumava ser uma forma de reduzir o valor do imposto que você tinha que pagar nos saques, pois seu lucro tributável total era menor.
Se o proprietário original do IRA faleceu antes de 31 de dezembro de 2019, a opção IRA estendida estará disponível. Se o proprietário original do IRA morreu em ou após 1º de janeiro de 2020, o IRA se enquadra nas regras da Lei SECURE. Isso significa que os beneficiários não cônjuges devem retirar todos os ativos de um plano IRA herdado ou 401 (k) até 31 de dezembro do 10º ano após a morte do proprietário do IRA.
Quando trustes ou outras entidades herdam o IRA
Se você representa um trust ou outra entidade que não seja uma pessoa física, um conjunto diferente de regras será aplicado. Você pode sacar o IRA e provavelmente terá que fazê-lo dentro de cinco anos (não 10). No entanto, quando os beneficiários do trust são indivíduos, esses indivíduos serão tratados como beneficiários designados do IRA para determinar os RMDs.
Se você não tomar cuidado, poderá pagar mais impostos do que deveria. O saque aciona o imposto de renda, e a falta de RMDs pode acionar impostos especiais de consumo de até 50%.Se o IRA for considerável, converse com um planejador financeiro antes de fazer qualquer coisa. Lembre-se de que você terá anos para agir. Não há necessidade de pressa na decisão e criação de fatos geradores.
Defina um beneficiário designado para o seu IRA
Os beneficiários do IRA substituem um testamento ou trust.Certifique-se de que as designações de seus beneficiários estejam atualizadas em seus IRAs. Se for apropriado, pergunte aos familiares se você está identificado como beneficiário nas contas deles. Ter essas informações pode ser útil quando eles falecerem.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto tempo tenho para sacar fundos de um IRA herdado?
A Lei SECURE de 2019 estabeleceu um prazo de 10 anos para beneficiários não cônjuges retirarem todos os fundos de um IRA herdado. Ele eliminou o chamado IRA “extensivo”, que permite esticar os pagamentos indefinidamente (desde que os RMDs sejam cobrados). Certos beneficiários, como cônjuges e filhos, ainda podem utilizar o método “stretch”.
Posso sacar um IRA herdado sem multa?
Você pode sacar fundos herdados do IRA à vontade. Você não enfrentará uma penalidade de retirada antecipada de 10% se descontar um IRA herdado. No entanto, os saques gerarão impostos sobre o rendimento, e esses impostos podem ser significativos se for uma conta grande e você receber o dinheiro de uma só vez.
