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Os impostos imobiliários federais e estaduais baseiam-se no valor da propriedade pertencente ao falecido no momento da morte. As propriedades não são responsáveis por esses impostos, a menos e até que seus valores líquidos, após a dedução de certas despesas, excedam um limite denominado isenção.
O valor dessas isenções pode variar. Foram US$ 11,7 milhões em 2021 (US$ 12,06 milhões em 2022) no nível federal, enquanto no Oregon foi de apenas US$ 1 milhão.
As propriedades tentam reivindicar o máximo possível de deduções para diminuir o valor líquido e possivelmente evitar o imposto sobre heranças, especialmente quando a propriedade está perto de ultrapassar o limite de isenção. As despesas de funeral são reconhecidas como deduções fiscais legítimas, sujeitas a certas regras.
Principais conclusões
- Não há limite de quantas deduções você pode reivindicar, mas as deduções devem ser “razoáveis e necessárias” aos olhos do IRS.
- Todos os custos dedutíveis devem ser pagos pela própria propriedade.
- Os custos funerários dedutíveis comuns incluem caixão, embalsamamento ou cremação, cemitério, lápide e serviços funerários, como flores e catering.
- Propriedades com valores líquidos que não atingem os limites de isenção não podem deduzir despesas funerárias, porque, em primeiro lugar, não são responsáveis por impostos sobre heranças.
Custos funerários como despesas qualificadas
Geralmente, uma dedução do imposto predial é permitida para muitos tipos de despesas funerárias. No entanto, a propriedade deve pagar diretamente esses custos. Perderá a dedução quando o funeral for pago por um familiar ou outro benfeitor, como a Administração de Veteranos.
As seguintes despesas são dedutíveis:
- A burial lot and its maintenance
- Legados para missas ou outras observâncias religiosas
- Embalsamamento ou cremação
- O caixão e o carro funerário
- Arranjos de serviços funerários (como flores e catering)
- Transporte do corpo e do acompanhante do falecido até o local do funeral e sepultamento
- Comprar e erguer um monumento, lápide ou marcador no cemitério ou local de descanso final do falecido
As despesas de viagem dos membros da família para assistir ao funeral são não dedutíveis como despesas funerárias. São consideradas despesas pessoais dos familiares e acompanhantes, e as despesas funerárias não são dedutíveis na declaração de imposto de renda de pessoa física.
Observação
As despesas funerárias nunca são dedutíveis para fins de imposto de renda, sejam elas pagas por pessoa física ou pelo espólio, que também poderá ter que apresentar declaração de imposto de renda.
As despesas devem ser “razoáveis e necessárias”
As deduções são permitidas apenas se forem consideradas razoáveis e necessárias, e isso pode depender da situação de vida do falecido e do tamanho do patrimônio. O que é razoável e necessário para um multimilionário seria logicamente significativamente mais do que o que é razoável para alguém cujo patrimônio mal ultrapassa uma isenção estatal de US$ 1 milhão.
O imposto predial federal também limita as deduções para despesas funerárias, na medida em que sejam permitidas pela lei estadual.O IRS está vinculado apenas às decisões do mais alto tribunal do estado, portanto, é possível ter valores permitidos como despesas funerárias pelo Tribunal de Órfãos do condado, mas ter a dedução negada pelo IRS para o imposto federal sobre heranças.
O papel do executor
O dever do executor de um espólio é principalmente o de pagamento, e não o de seleção do local do sepultamento ou de contratação do agente funerário. No entanto, o executor deve considerar informar aqueles que organizam o funeral de que o seu direito ao reembolso da herança está limitado ao que será considerado razoável.
A pessoa que toma as providências assume o risco de responsabilidade pessoal pelos custos excessivos se o funeral for muito elaborado. Cuidado especial também deve ser tomado se houver a possibilidade de o patrimônio estar insolvente – as dívidas do falecido excederão o valor de seus bens. O tribunal estadual pode permitir apenas uma quantia nominal para o funeral neste caso.
E quanto aos desejos do falecido?
Historicamente, o direito consuetudinário assumiu a posição de que os restos mortais de um falecido não são “propriedade” do espólio. Em vez disso, a “propriedade” do corpo pertence ao parente mais próximo.
Instruções extravagantes para o enterro geralmente não são respeitadas como uma questão de política pública, porque tais práticas podem resultar em roubo de túmulos. A estrela de cinema que quer ser enterrada em sua Ferrari é um bom exemplo. As instruções para internamento em caixão de prata maciça ou ouro maciço estão na mesma categoria.
Os desejos do falecido expressos no testamento também não são necessariamente vinculativos, embora recebam muito peso, principalmente no que diz respeito à disposição do corpo. Em caso de litígio, a ordem geral de preferência reconhecida na jurisprudência é normalmente:
- Os desejos do cônjuge sobrevivente se o casamento existisse no momento da morte
- Os desejos do falecido, especialmente se foram expressos forte e recentemente
- Os desejos dos familiares de acordo com seu relacionamento ou associação com o falecido
O tribunal tem jurisdição exclusiva para controlar o enterro do falecido no caso de surgir um litígio que não possa ser resolvido de outra forma.
Como fazer a dedução
Supondo que uma propriedade seja grande o suficiente para ser tributável em nível federal, o executor seria responsável por preparar e preencher o Formulário 706 do IRS, a declaração de imposto de propriedade dos Estados Unidos (e transferência sem geração). O Anexo J deste formulário é dedicado às despesas funerárias. Eles vão para a linha 1 da Seção A do Anexo J.
As declarações de imposto de propriedade estadual podem variar, portanto, verifique com um profissional tributário ou um advogado de planejamento patrimonial.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto custam em média as despesas funerárias?
Os custos do funeral variam muito, mas podem custar US$ 10.000 ou mais. Existem etapas que você pode seguir para controlar os custos, como escolher a cremação em vez do enterro, já que só os caixões custam milhares de dólares. Os custos funerários e a lista de verificação de preços da Federal Trade Commission podem ajudá-lo a se preparar para os custos.
Como você pode obter ajuda com despesas funerárias?
Existem diferentes organizações para ajudar nas despesas funerárias em diferentes circunstâncias. Por exemplo, aqueles que morreram em consequência da pandemia da COVID-19 podem qualificar-se para assistência funeral da FEMA. As autoridades estaduais e locais também podem ter programas para ajudar famílias de baixa renda com despesas funerárias.
Quem é responsável pelas despesas funerárias?
O executor dos bens do falecido é responsável pela utilização dos fundos patrimoniais para cobrir as despesas funerárias. Se o espólio não tiver fundos adequados, o executor identificará o parente mais próximo que será responsável por cobrir os custos restantes. Se não houver família, não houver fundos na propriedade e ninguém mais disposto a cobrir as despesas, o estado ou o governo local cobrirá os custos de enterro ou cremação.
