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Como funciona um imposto sobre herança
Um imposto sobre herança é cobrado sobre legados individuais, e não sobre um patrimônio inteiro, pelo estado em que o falecido vivia ou onde possuía propriedades. Algumas pessoas estabelecem em seus planos patrimoniais ou testamentos que seus bens devem pagar a conta em nome do beneficiário.
As taxas de imposto são normalmente graduadas, com os cônjuges isentos e os parentes mais distantes e não parentes pagando a porcentagem mais alta. Alguns estados também isentam os descendentes diretos.
Maryland, Nova Jersey, Pensilvânia, Kentucky, Iowa e Nebraska cobram impostos sobre herança a partir de 2022.
A taxa de imposto sobre herança geralmente aumenta, dependendo do grau de parentesco entre o falecido e seu beneficiário. As taxas de imposto na Pensilvânia, por exemplo, são mais baixas para heranças passadas a um cônjuge sobrevivente ou a um pai de um filho com 21 anos ou menos.Organizações de caridade que herdam podem estar isentas.
Observação
Alguns estados, como Nova Jersey, agrupam os beneficiários em classes que determinam a taxa de imposto sobre herança que terão de pagar. Por exemplo, os irmãos se enquadram na “Classe C” em Nova Jersey.
Muitas vezes, pequenas heranças podem evitar o imposto, porque a tributação não entra em vigor até que o valor da doação exceda um determinado limite de isenção. Por exemplo, o imposto sobre herança de Nova Jersey varia de 0% a 16%, mas a taxa de 16% aplica-se apenas ao valor dos legados avaliados acima de US$ 700.000 ou mais para beneficiários da Classe D, e ao valor em dólares avaliado acima de US$ 1,7 milhão para beneficiários da Classe C.
Um exemplo de impostos sobre herança
Se seu pai, que morava em Nova Jersey, lhe deixasse US$ 25.000, você não deveria pagar impostos sobre o dinheiro. Se ele lhe deixasse US$ 500.000, os primeiros US$ 25.000 seriam isentos de impostos e você pagaria 11% de imposto sobre US$ 475.000 de sua herança. O valor do imposto sobre herança que você pagaria ao estado de Nova Jersey seria de US$ 52.250.
Imposto sobre herança vs. imposto sobre herança
| Imposto sobre herança | Imposto sobre imóveis |
| A pagar pelo beneficiário | A pagar pela propriedade |
| Com base no valor de um único legado | Com base no valor de uma propriedade inteira |
| As taxas são graduadas com base no relacionamento familiar do beneficiário com o falecido | Uma taxa única normalmente aplicada à parte do valor de uma propriedade que excede um valor de isenção |
Um imposto sobre herança não é o mesmo que um imposto sobre heranças, embora ambos sejam comumente chamados de “impostos sobre a morte”. Um imposto sobre herança é cobrado sobre toda a propriedade e a propriedade é responsável pelo pagamento de quaisquer impostos exigidos, enquanto o beneficiário de uma herança deve pagar um imposto sobre herança, em geral.
Doze estados e o Distrito de Columbia cobram impostos sobre heranças em 2022. Apenas Maryland tem um imposto sobre herança e um imposto sobre heranças.
Observação
O Tennessee impôs um imposto estadual sobre a morte que se baseava no valor total da propriedade total da pessoa falecida, que é tecnicamente um imposto sobre heranças. O estado referiu-se a este imposto como imposto sobre herança nos seus estatutos, e o imposto foi finalmente eliminado em 2016.
Preciso pagar um imposto sobre herança?
Você não teria que pagar um imposto sobre herança, mesmo se morasse em um estado que o tenha, desde que o falecido não tenha vivido e morrido lá também. No entanto, há uma exceção a esta regra se você herdar um imóvel localizado em um estado com impostos sobre herança. O imposto é aplicado de acordo com o estado de residência do falecido e a localização do imóvel. Você não seria responsável pelo imposto sobre herança, a menos que a pessoa que lhe deixou o dinheiro morasse em um dos seis estados sujeitos ao imposto e o valor da sua herança atendesse ao limite do imposto.
Por exemplo, você não teria que pagar imposto sobre herança em Nova Jersey se morasse lá, mas seu irmão, que morava em Nova York, deixou para você US$ 500.000 em testamento. Ainda assim, os bens do seu irmão podem estar sujeitos a outros impostos estaduais ou federais. Se a situação fosse inversa (você morava em Nova York e seu irmão morava em Nova Jersey), os US$ 500.000 que ele deixou para você estariam sujeitos ao imposto sobre herança de Nova Jersey.
Principais conclusões
- A partir de 2022, seis estados cobram um imposto sobre herança sobre o valor de um único legado feito a um beneficiário.
- O governo federal não tributa heranças.
- O beneficiário, e não o espólio, é responsável pelo pagamento do imposto sobre herança, mas alguns planos patrimoniais prevêem que o espólio pague o imposto por ele.
- Fale com um contador local ou advogado de planejamento imobiliário se você acha que pode estar sujeito a um imposto sobre herança, porque as regras podem variar um pouco de acordo com a jurisdição.
