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UMconfiança viva revogávelé um contrato legal que determina como os bens de um indivíduo serão administrados após sua morte. Um trust vivo revogável – às vezes chamado simplesmente de trust vivo ou revogável – é criado durante a vida do indivíduo e pode ser modificado a qualquer momento.
Como funciona uma confiança viva revogável
Um trust é uma entidade legal criada especificamente para manter os bens e propriedades de um indivíduo ou família. Um trust vivo é um recipiente vazio até que o fiduciário transfira a propriedade desses ativos e propriedades para o nome do trust e de seu administrador. Este processo é conhecido como “financiamento” do trust.
Ao contrário de um trust irrevogável, o fiduciário reserva-se o direito de desfazer ou modificar um trust revogável, daí o termo “revogável”. Eles podem recuperar os ativos que colocaram nele, desviar a receita do trust para si próprios ou para outro beneficiário, mudar de beneficiários, vender os ativos ou colocar mais ativos no trust. O administrador mantém o controle final.
Um trust vivo revogável não possui seu próprio número de identificação de contribuinte, ao contrário de um trust irrevogável. Um trust revogável e seu fiduciário compartilham o mesmo número de Seguro Social. As receitas e deduções do trust são relatadas na declaração de imposto de renda pessoal do fiduciário, Formulário 1040, como se ele continuasse a deter pessoalmente a propriedade dos ativos.
Observação
Os ativos colocados em um fideicomisso revogável não evitam impostos sobre a propriedade, porque o fiduciário e o fideicomisso compartilham o mesmo número de Seguro Social. O fiduciário pode recuperar os ativos mantidos no fideicomisso a qualquer momento que desejar, de modo que o IRS assume a posição de que não renunciou à propriedade como faria com os ativos colocados em um fideicomisso irrevogável.
O tribunal de sucessões diz que eles de fato renunciaram à propriedade. Eles entregaram os ativos ao trust, embora possam recuperá-los. Os ativos do trust não passariam por inventário por esse motivo, presumindo que o fiduciário não os tenha recuperado na data de seu falecimento. O administrador sucessor pode, portanto, liquidar o trust fora do tribunal de sucessões, sem supervisão.
Exemplo de confiança viva revogável
Um fideicomisso vivo revogável cobre três fases da vida do fiduciário: sua vida, sua possível incapacitação e o que acontece após sua morte.
Fase 1: O Trustmaker está vivo e bem
Quando um trust vivo revogável é formado, os documentos do trust devem incluir disposições específicas que permitam ao administrador investir e gastar os ativos do trust em seu benefício durante sua vida. Esses documentos explicam como os bens do fiduciário serão distribuídos após sua morte. O fiduciário pode continuar trabalhando normalmente com os ativos que foram transferidos ou financiados para a propriedade do fideicomisso, presumindo que ninguém mais tenha sido nomeado para atuar como fiduciário.
Fase 2: O Trustmaker fica incapacitado
O acordo de fideicomisso também deve especificar o que acontece se o administrador ficar mentalmente incapacitado e não puder mais administrar seus próprios assuntos e os do fideicomisso. Os documentos fiduciários devem nomear um “administrador sucessor”, alguém que intervirá se e quando o fiduciário for determinado como sendo mentalmente incompetente.
O administrador sucessor pode então gerenciar as finanças do fiduciário e os ativos que foram colocados no fideicomisso.
Fase 3: A Morte do Trustmaker
Um trust revogável torna-se automaticamente irrevogável (ou seja, imutável) quando o trustmaker morre, porque o trustmaker não está mais disponível para fazer alterações nele.
O administrador sucessor nomeado também intervém agora, pagando as contas, dívidas e impostos finais do fiduciário, assim como fariam se o fiduciário estivesse incapacitado. Eles então liquidariam o trust, distribuindo os ativos restantes aos beneficiários do trust de acordo com as instruções incluídas nos documentos de constituição do trust.
Confiança Revogável vs. Confiança Irrevogável
Todos os trustes vivos são revogáveis ou irrevogáveis. A principal diferença entre um fideicomisso revogável e irrevogável é se o concedente pode ou não alterar o fideicomisso ao longo do tempo. Outra distinção importante é que o concedente ainda possui tecnicamente os ativos em um trust revogável e pode atuar como administrador. O concedente deve se afastar e nomear outra pessoa para servir como administrador de um trust irrevogável.
Ambos os tipos de trustes vivos protegem a privacidade da propriedade e dos beneficiários. A distribuição de bens é um assunto privado de família e não é divulgado publicamente no tribunal de sucessões.
| Qual é a diferença entre um trust revogável e irrevogável? | |
|---|---|
| Confiança Revogável | Confiança irrevogável |
| O Outorgante pode modificar ou rescindir o contrato a qualquer momento | O concedente não pode modificar o contrato e qualquer alteração requer a permissão de cada pessoa nomeada no trust |
| O concedente pode atuar como administrador | O concedente deve nomear um administrador |
| Os ativos são propriedade do concedente até serem transferidos | Os ativos são propriedade dos beneficiários |
| Ativos não estão protegidos de ações judiciais contra o concedente | Os ativos são protegidos dos credores do concedente |
| Evita inventário, mas não impostos imobiliários | Evita inventário e impostos imobiliários |
O IRS e o tribunal de sucessões vêem os trustes revogáveis de forma diferente.
Ao contrário de um fideicomisso irrevogável, os ativos colocados em um fideicomisso revogável não evitam impostos sobre heranças, porque o fiduciário e o fideicomisso compartilham o mesmo número de Seguro Social. O fiduciário pode recuperar os ativos mantidos no fideicomisso a qualquer momento que desejar, de modo que o IRS assume a posição de que não renunciou à propriedade como faria com os ativos colocados em um fideicomisso irrevogável.
O tribunal de sucessões diz que eles de fato renunciaram à propriedade. Eles entregaram os ativos ao trust, embora possam recuperá-los. Os ativos do trust não passariam por inventário por esse motivo, presumindo que o fiduciário não os tenha recuperado na data de seu falecimento. O administrador sucessor pode, portanto, liquidar o trust fora do tribunal de sucessões, sem supervisão.
Perguntas frequentes (FAQ)
Um trust revogável pode permanecer aberto após a morte do administrador?
Um trust revogável torna-se irrevogável quando o administrador morre, porque esse indivíduo não está mais disponível para alterá-lo ou rescindi-lo. O administrador sucessor nomeado então intervém para distribuir os ativos do trust aos beneficiários e encerrar o trust, mas isso não é obrigatório. O trust pode continuar a deter a propriedade, e o administrador sucessor pode continuar a administrá-la em nome dos beneficiários, se for isso que o administrador fiduciário instruiu ao formar o trust.
Quem precisa de confiança em vez de testamento?
Os trusts têm muitas vantagens, mas uma das mais significativas pode ser que, ao contrário de um último testamento e testamento, podem impedir que os detalhes do património de alguém sejam disponibilizados ao público. Por exemplo, Elizabeth Taylor usou um trust em seu plano patrimonial, porque queria manter privados os detalhes de seus legados.
