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Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma de organização empresarial reconhecida por todos os estados. A formação de uma LLC oferece proteção de responsabilidade limitada aos proprietários (chamados de “membros”), que são tributados de acordo com suas alíquotas de imposto pessoal.
A forma como uma sociedade de responsabilidade limitada paga o imposto de renda depende se a LLC tem um membro ou vários membros e se a LLC opta por ser tratada como uma forma comercial diferente para fins fiscais.
O Internal Revenue Service não reconhece LLCs para fins fiscais. Então, como uma LLC paga imposto de renda?
Principais conclusões
- Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é um tipo de organização empresarial que oferece alguma proteção de responsabilidade aos seus proprietários, que são tributados de acordo com suas alíquotas de imposto pessoal.
- Uma LLC não paga imposto de renda; em vez disso, a renda é repassada aos membros da LLC, e eles reportam e pagam impostos.
- Mesmo que uma LLC não pague impostos, ela ainda deve reportar sua renda ao IRS usando uma declaração de “informações”.
- Os estados individuais dos EUA podem tratar a renda e a tributação da LLC de maneira diferente do governo federal.
Como uma LLC unipessoal paga imposto de renda
O IRS considera uma LLC de membro único como uma entidade desconsiderada. Em outras palavras, a LLC não está separada do proprietário para fins de imposto de renda. Ser uma entidade desconsiderada significa que a LLC é tributada da mesma forma que uma empresa unipessoal. Ou seja, as informações sobre as receitas e despesas da LLC e seu lucro líquido são calculadas através da preparação de um Anexo C. O lucro líquido do Anexo C é trazido para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário (Formulário 1040 ou 1040-SR).
Observação
Para iniciar uma LLC, você deve se registrar no estado onde deseja fazer negócios, preenchendo o Contrato Social (ou requerimento semelhante) junto ao estado.
Como uma LLC com vários membros paga imposto de renda
Uma LLC que tem mais de um membro normalmente paga imposto de renda como parceria. A parceria em si não paga impostos diretamente ao IRS; os parceiros individuais pagam impostos com base na sua participação na parceria.
Relatar sua renda como membro LLC envolve várias etapas:
- A parceria envia uma declaração de informações ao IRS no Formulário 1065.
- Você recebe um Cronograma K-1 preparado para cada parceiro, mostrando sua participação nos lucros ou perdas da parceria.
- Você deve transferir as informações do Cronograma K-1 para o Cronograma E – Renda Suplementar. O Cronograma K-1 que você recebe de sua LLC divide sua renda em diferentes tipos, e cada tipo de renda vai para um local específico no Cronograma E.
- Inclua a receita do seu Cronograma E no lugar certo do Formulário 1040 ou 1040-SR.
Observação
O IRS considera a renda proveniente de aluguel de imóveis, incluindo a renda do tipo Airbnb, como renda passiva. As perdas da atividade comercial normal não são limitadas, mas as perdas da renda passiva são limitadas se você não participar do negócio, portanto, você deve relatar essa receita separadamente.
Imposto de Renda para LLCs classificadas como Corporações ou Corporações S
Algumas LLCs optam por ser tributadas como uma corporação ou corporação S. Normalmente, as empresas costumam fazer essa escolha (chamada de “eleição”) porque resulta em impostos mais baixos para indivíduos de alta renda. A eleição é enviada por meio do Formulário 8832 do IRS – Eleição de classificação de entidade.
Fazer esta escolha fiscal não muda a forma como sua LLC opera; apenas muda a maneira como você paga impostos. Sua LLC continua a operar como LLC, seguindo o acordo operacional da empresa.
LLCs e renda imobiliária de aluguel
Se a totalidade ou parte da sua renda como membro da LLC, as LLCs devem usar o Anexo E para relatar a renda suplementar para o Formulário 1040 em vez do Anexo C. A renda suplementar é a renda de aluguel de imóveis ou royalties de propriedade da LLC, incluindo atividades do tipo Airbnb.
Proprietários de LLC e imposto sobre trabalho autônomo
Os proprietários de LLC geralmente obtêm receitas de operações comerciais. Este rendimento é considerado rendimento do trabalho independente e está sujeito ao imposto sobre o trabalho independente (Segurança Social e Medicare). Você deve preencher o Cronograma SE para calcular quanto deve, com base no lucro líquido do seu negócio. O total é adicionado às suas outras receitas na sua declaração de imposto de renda pessoal.
A renda do Anexo E proveniente de renda imobiliária (Caixa 2 do Anexo E) geralmente não está sujeita ao imposto de trabalho autônomo. É considerada atividade passiva (não ativa, como um negócio) e a renda dos membros da LLC proveniente dessa atividade passiva pode estar sujeita a regras de limitação de perdas passivas.
Como as LLCs pagam o imposto de renda estadual
Cada estado tem uma maneira diferente de classificar LLCs para fins de imposto de renda estadual. Depois de descobrir a situação fiscal da sua LLC, você pode ir ao departamento de receita do seu estado para descobrir como seu estado pode ser tributado.
Você precisará observar dois fatores:
- Em que se baseia o imposto? A maioria dos estados usa o imposto de renda federal como base, mas os estados modificam essa base para seus impostos estaduais.
- Como funciona a classificação fiscal da LLC (empresário individual, parceria, corporação S ou corporação) afetam o imposto de renda estadual?
Alguns estados chamam seu imposto de renda de imposto de franquia. Outros estados podem cobrar das LLCs um imposto sobre receitas brutas em vez de um imposto de renda.
