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A maioria das pequenas empresas são sociedades unipessoais porque são a maneira mais fácil e menos dispendiosa de iniciar um negócio. Na verdade, o IRS informa que mais de 27,8 milhões de empresas apresentaram declarações fiscais como proprietários individuais, preenchendo o Anexo C do Formulário 1040 em 2019 (o último ano calculado).
Principais conclusões
- Uma sociedade unipessoal (ou “único prop”) é uma forma de negócio em que um indivíduo inicia um negócio em seu próprio nome.
- As empresas individuais são simples de configurar e não exigem registro nos estados ou no governo federal.
- Uma desvantagem das empresas individuais é que elas não oferecem proteção de responsabilidade aos seus proprietários.
- O lucro de uma empresa unipessoal é incluído no imposto de renda pessoal de seus proprietários e pago à mesma alíquota.
O que é uma sociedade unipessoal?
A sociedade unipessoal é a forma mais antiga e simples de propriedade empresarial. Uma sociedade unipessoal (ou “único prop”) é uma forma de negócio em que um indivíduo inicia um negócio em seu próprio nome. É um negócio individual; sua empresa não pode ser uma empresa unipessoal se tiver mais de um proprietário. Em uma sociedade unipessoal, você é o negócio em uma sociedade unipessoal. A empresa não é uma entidade separada de você.
O IRS chama de único proprietário alguém que possui uma “empresa não constituída por si mesmo”. Isso significa que a empresa não é uma corporação (ou corporação S) ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) de proprietário único.
Muitos proprietários individuais trabalham em casa e iniciar um negócio em casa costuma ser o primeiro passo.
Como começa uma sociedade unipessoal?
A sociedade unipessoal é única porque é a única empresa que não precisa ser registrada em um estado. Todos os outros tipos de negócios (sociedades, sociedades de responsabilidade limitada e corporações) devem preencher um formulário de registro em cada estado em que fazem negócios.
Começar um negócio exclusivo é bastante simples. Para iniciar uma empresa unipessoal, tudo que você precisa fazer é:
- Crie um nome comercial e decida um local para sua empresa.
- Solicite uma licença comercial em sua cidade ou condado e obtenha permissão de sua localidade se quiser operar seu negócio em casa.
- Abra uma conta corrente comercial para não confundir gastos comerciais e pessoais.
Além disso, sua empresa unipessoal pode ter que se registrar em entidades federais ou estaduais (esses registros são iguais para todos os tipos de negócios):
- Se você planeja vender produtos ou serviços tributáveis, deverá registrar-se na autoridade tributária do seu estado.
- Se você planeja contratar funcionários, precisará de um Número de identificação fiscal do empregador (EIN) do IRS. Seu banco também pode exigir esse número fiscal.
Vantagens de uma sociedade unipessoal
Formar uma sociedade unipessoal oferece diversas vantagens.
Inicialização fácil
Você não precisa preparar nenhum acordo legal porque não está negociando com outra pessoa e não precisa estabelecer uma estrutura de negócios elaborada: sem conselho de administração, sem reuniões, sem atas, sem contabilidade complicada para ações da empresa. Você acabou de começar a administrar seu negócio.
Controlar
Você tem controle total sobre todas as operações e pode tomar todas as decisões como único proprietário do negócio. Você não precisa de um conselho de administração ou acionistas e não terá outros proprietários a quem responder.
Preparação e arquivamento de impostos
O imposto de renda de empresa unipessoal é fácil de registrar, usando o Anexo C e adicionando a receita/perda da empresa às outras receitas em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Uso de Perdas
Você pode usar quaisquer perdas comerciais para compensar a renda pessoal de outras fontes (o salário do cônjuge, por exemplo), porque está incluindo a renda/perda de sua empresa unipessoal em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Você deve participar ativamente do negócio e não ser apenas um investidor para assumir o prejuízo máximo.Você também deve ter cuidado para não esbarrar nas restrições do IRS sobre negócios de “hobby”, que geram perdas durante anos. As perdas podem reduzir seus impostos se você provar que seu negócio é legítimo e não um hobby.
Desvantagens de uma sociedade unipessoal
A principal desvantagem de uma empresa unipessoal é que suas finanças pessoais e as de sua empresa são a mesma coisa. Você é pessoalmente responsável por quaisquer dívidas ou obrigações da empresa quando for o proprietário. Ações judiciais ou credores podem conseguir acessar suas contas pessoais, ativos ou propriedades se sua empresa não puder pagar suas contas.
Você não pode declarar falência para sua empresa sem declarar falência pessoal. Pedir falência para sua empresa individual significa envolver seus bens pessoais. Um caso de falência envolvendo uma empresa unipessoal inclui os bens comerciais e pessoais dos proprietários e devedores.
Observação
As questões de responsabilidade pessoal e envolvimento de bens pessoais superam as vantagens da estrutura de empresa unipessoal para muitos empresários. Considere formar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou corporação, se este for o seu caso.
Obtendo proteção de seguro empresarial
Você não pode proteger seus bens pessoais se sua empresa estiver com problemas financeiros, mas pode ter alguma proteção contra ações judiciais de responsabilidade civil se obtiver seguro de propriedade e responsabilidade civil. Provavelmente, você terá que obter esse seguro especificamente para sua empresa, mas ele pode ajudar a protegê-lo se sua empresa estiver envolvida em uma ação judicial de responsabilidade.
Você pode querer obter um seguro automóvel empresarial para cobri-lo durante viagens de negócios, se você dirige seu carro para fins comerciais. A maioria das apólices de automóveis pessoais não cobre a direção comercial.
Impostos e sociedades unipessoais
Um único proprietário paga imposto de renda federal e estadual sobre todo o lucro líquido do negócio (renda menos deduções), mesmo que você não tenha dinheiro em mãos para pagar esses impostos.
A receita da sua empresa está incluída na sua renda pessoal na sua declaração de imposto de renda pessoal. A taxa de imposto que você paga sobre a receita do seu negócio pode ser difícil de determinar porque está tudo combinado. A taxa de imposto sobre as sociedades é fixa de 21% para todos os níveis de rendimento das sociedades, pelo que a sua taxa de imposto pode ser superior ou inferior, dependendo da sua taxa de imposto pessoal.
E não se esqueça do imposto sobre trabalho autônomo. Os proprietários individuais devem pagar o imposto de trabalho autônomo (Segurança Social e Medicare) sobre os lucros de seus negócios. Isso é retido da receita de sua empresa, portanto, você provavelmente terá que fazer pagamentos trimestrais de impostos estimados para isso e para o imposto de renda de sua empresa.
Observação
O IRS publica um Guia Fiscal para Pequenas Empresas, que pode ser útil para lidar com impostos federais.
O resultado final
Verifique com seus consultores fiscais e jurídicos antes de escolher um formulário comercial, mesmo se você tiver uma empresa individual muito pequena. Pode haver outras coisas que você deve considerar antes de iniciar seu negócio individual.
Perguntas frequentes (FAQ)
É fácil iniciar uma empresa unipessoal?
A sociedade unipessoal é uma forma simples de negócio para iniciar. Você precisará escolher um nome comercial e um local, obter licenças comerciais apropriadas para sua região e obter uma conta bancária comercial para ajudar a manter as finanças pessoais e comerciais separadas. Se você planeja contratar funcionários, também precisará de um Número de Identificação Fiscal do IRS.
Quanto devo pagar a mim mesmo como único proprietário?
Os proprietários individuais não recebem salários de seus negócios. Todos os lucros (e perdas) do negócio são reportados ao IRS como renda pessoal do único proprietário. Você usará o Cronograma C, que captura todas as receitas e deduções da sua empresa, e seu 1040 pessoal para relatar esses números.Depois disso, você pode decidir quanto da receita do seu negócio gastará consigo mesmo ou no crescimento e manutenção do seu negócio.
